42
2.3.3. Xác định ngành kinh tế và quy mô hoạt động
2.3.3.1. Xác định ngành kinh tế
Hiện nay, CIC xếp hạng tín dụng doanh nghiệp dựa trên tiêu chí phân loại doanh nghiệp theo ngành kinh tế, do mỗi ngành có những đặc điểm khác nhau như cơ cấu chi phí, mức độ trưởng thành, tính chu kỳ, khả năng sinh lời...
43
Do có những đặc thù riêng, nên CIC phân loại doanh nghiệp thành 20 ngành kinh tế cơ bản, được thể hiện ở Bảng 2.1: Bảng ngành kinh tế của CIC.
Đây là 20 ngành kinh tế cơ bản có tính bao trùm trong nền kinh tế quốc dân, có đặc điểm tương đối cách biệt về vốn, tài sản, doanh thu, chu kỳ sản xuất kinh doanh vv.. xét về đầu tư vốn tín dụng ngân hàng cũng như mức độ rủi ro thì việc phân ngành kể trên và XHTD doanh nghiệp theo ngành sẽ giúp cán bộ tín dụng có thơng tin tổng hợp về vị thế tài chính của một doanh nghiệp cụ thể trong một ngành, một lĩnh vực kinh tế.
Việc xác định ngành kinh doanh của doanh nghiệp dựa vào hoạt động kinh tế chủ yếu của doanh nghiệp (gọi tắt là hoạt động kinh doanh chính). Một doanh nghiệp, có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau, trong đó có hoạt động sản xuất kinh doanh chính đó là hoạt động tạo ra doanh thu nhiều nhất cho doan h nghiệp. Tuy nhiên đối với thu thập thông tin của CIC, việc xác định cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp là hết sức khó khăn, vì thế, hiện nay để xác định doanh nghiệp thuộc ngành kinh tế nào trong 20 ngành kinh tế trên CIC dựa vào các hoạt động kinh tế được ghi trong ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.
2.3.3.2. Xác định doanh nghiệp theo quy mô hoạt động
Quy mô của doanh nghiệp cũng là một yếu tố cần được xét, bởi doanh nghiệp sẽ khó có thể tiến hành đa dạng hố hoạt động để giảm rủi ro kinh doanh và nâng cao ưu thế cạnh tranh một khi quy mơ của nó q nhỏ, bởi chúng khơng có những ưu thế về quy mơ sản xuất, tiềm năng nhân sự và tiềm lực về mặt tài chính. Những doanh nghiệp có quy mơ nhỏ thường chỉ thiên về kinh doanh một loại sản phẩm và đơi khi có những sản phẩm lại mang tính chất thời vụ nên vị thế tín dụng sẽ có thể bị đánh giá thấp hơn. Dưới đây là 4 tiêu thức cơ bản xác định quy mô doanh nghiệp mà CIC đang áp dụng:
- Nguồn vốn kinh doanh: chỉ tiêu này được thu thập từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp phần "Bảng cân đối kế toán" (Mã 411 - Phụ lục 2.1: Bảng cân
đối kế
toán) là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tồn bộ nguồn vốn kinh doanh hiện có và tình
hình tăng, giảm vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
44
- Doanh thu thuần: chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu bán hàng hoá, thành phẩm, dịch vụ đã trừ thuế và các khoản phải trừ, trong kỳ báo cáo, làm căn
cứ tính
kết quả kinh doanh của doanh nghiệp (Mã số 10 - Phụ lục 2.2: Bảng kết quả hoạt
động kinh doanh).
- Nộp ngân sách Nhà nước: bao gồm các loại thuế và các khoản phải nộp khác vào ngân sách theo quy định của Nhà nước.
Bốn tiêu thức trên được dùng để xác định quy mô doanh nghiệp. Tổng số điểm của doanh nghiệp được xác định căn cứ vào trị số cụ thể về vốn, lao động, doanh thu, nộp ngân sách nhà nước. Quy mô doanh nghiệp được phân thành 3 loại: lớn, vừa và nhỏ. Tình hình tài chính doanh nghiệp tại kho dữ liệu CIC cho thấy, doanh nghiệp có quy mơ khác nhau có tình hình về vốn, tài sản, lao động... cũng khác nhau và có sự cách biệt tương đối rõ nét. Chính vì vậy, phân loại doanh nghiệp theo quy mơ là việc làm khơng thể thiếu được trước khi tính tốn các chỉ tiêu tài chính để có thể đi đến XHTD doanh nghiệp. Hay nói cách khác, việc XHTD doanh nghiệp là việc so sánh doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác để đưa ra sự phân định thứ hạng về tín dụng, việc so sánh đó phải được đặt trong điều kiện quy mơ cùng loại.
Tiến hành chấm điểm quy mô doanh nghiệp theo hướng dẫn tại phụ lục 2.4 - Thang điểm tính quy mơ hoạt động doanh nghiệp tại CIC, sau đó căn cứ vào kết quả chấm điểm thu được sẽ xếp loại quy mô doanh nghiệp.
2.3.4. Các chỉ số xếp hạng
Phương pháp XHTD doanh nghiệp được áp dụng tại CIC dựa trên hai phương pháp xếp hạng và phương pháp so sánh. Nguồn số liệu để phân tích chủ yếu nằm trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình dư nợ tại ngân hàng và một số thơng tin phi tài chính khác.
2.3.4.1. Các chỉ số tài chính.
Thơng qua phân tích các chỉ tiêu tài chính, người đánh giá có thể xác định tình hình tài chính của doanh nghiệp ở các thời điểm khác nhau. Đồng thời, các chỉ tiêu tài chính cũng tạo điều kiện cho việc so sánh khả năng của doanh nghiệp giữa
ST
T Chỉ số
Đơn vị
tính Nội dung
Chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn Lần = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn2 Khả năng thanh toán nhanh Lần = (Tài sản ngắn hạn - Hàng tồnkho bình quân)/Nợ ngắn hạn