thương mại
Quy chuẩn Basel II
Hiệp ước Basel do Ủy ban giám sát ngân hàng (BCBS) ban hành. Ủy ban này được thành lập năm 1974 bởi nhóm các ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập niên 1980. Năm 1988, Ủy ban đã quyết định giới thiệu hệ thống đo lường vốn - được đề cập như là Hiệp ước Vốn Basel (The Basel Capital Accord) hay Basel I. Hệ thống này cung cấp khung đo lường rủi ro tín dụng với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8%. Basel I không chỉ phổ biến trong các quốc gia thành viên mà còn phổ biến ở hầu hết các nước khác có ngân hàng hoạt động quốc tế. Đến năm 1996, Basel I được sửa đổi với rất nhiều điểm mới. Tuy vậy, Hiệp ước vẫn có khá nhiều điểm hạn chế. Để khắc phục những hạn chế của Basel I, tháng 6/1999, ban đề xuất khung đo lường mới. Đến ngày 26/6/2004, Hiệp ước Vốn Basel mới hay Basel II chính thức được ban hành. Mục tiêu của Basel II nhằm: (i) nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế, (ii) tạo lập và duy trì sân chơi bình đẳng cho các ngân hàng hoạt động trên bình diện quốc tế, (iii) đẩy mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực quản lý rủi ro. Điểm mấu chốt của Basel II tập trung ở 3 trụ cột chính sau:
(i) Trụ cột thứ nhất: Các yêu cầu vốn tối thiểu. Tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn là 8% tổng tài sản có rủi ro như Basel I. Tuy nhiên, rủi ro được tính toán theo 3 yếu tố chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường.
(ii) Trụ cột thứ hai: Tăng cường cơ chế giám sát. Liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng, Basel II cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những “công cụ” tốt hơn so với Basel I. Trụ cột này còn đề xuất khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro
danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà Hiệp ước gọi chung là rủi ro còn lại (residual risk). Đối với trụ cột này, Basel II nhấn mạnh 4 nguyên tắc của công tác rà soát giám sát:
- Ngân hàng cần phải có quy trình đánh giá mức độ đầy đủ vốn nội bộ theo danh mục rủi ro và chiến lược đúng đắn nhằm duy trì mức vốn đó.
- Giám sát viên nên rà soát và đánh giá việc xác định mức độ vốn nội bộ và chiến lược của ngân hàng cũng như khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỷ lệ vốn tối thiểu; giám sát viên nên thực hiện một số hành động giám sát phù hợp nếu họ không hài lòng với kết quả của quy trình này.
- Giám sát viên khuyến nghị các ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu theo quy định.
- Giám sát viên nên can thiệp ở giai đoạn đầu để đảm bảo mức vốn của ngân hàng không giảm dưới mức tối thiểu theo quy định và có thể yêu cầu sửa đổi ngay lập tức nếu mức vốn không được duy trì trên mức tối thiểu.
(iii) Trụ cột thứ ba: Tuân thủ kỷ luật thị trường. Ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường. Basel II đưa ra danh sách yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này. Như vậy, quá trình phát triển của Basel và Hiệp ước mà tổ chức này đưa ra cho thấy các ngân hàng thương mại ngày càng được yêu cầu hoạt động minh bạch hơn, đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro hơn và do vậy, hy vọng sẽ giảm thiểu được rủi ro. So với Basel I, Basel II có những điểm mới sau:
Bảng 1.1: So sánh Basel I và Basel II Basel I Basel II Chỉ bao gồm: Vốn cấp 1 + vốn cấp 2 Vốn cấp 1 + vốn cấp 2. Thêm vào vốn cấp 3 (các khoản vay ngắn hạn khác): Vốn cấp 1 ≥ Vốn cấp 2 + Vốn cấp 3. Mẫu số bao gồm 2 phần: tổng tài sản đã điều chỉnh theo hệ số rủi ro tín dụng cộng với 12,5 lần tổng vốn quy định cho dự phòng rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động.
Mới có phương pháp đo lường rủi ro tín dụng.
Bổ sung phương pháp đo lường rủi ro thị trường (phương pháp chuẩn hóa và phương pháp mô hình nội bộ) và rủi ro vận hành (phương pháp chỉ số cơ bản, phương pháp chuẩn hóa, phương pháp nâng cao).
Hệ số rủi ro có 4 mức là 0%, 20%, 50%, 100% và ưu đãi hơn với các nước thuộc Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD).
Bổ sung mức rủi ro 150% và không còn đặc quyền nào cho các nước OECD. Áp dụng theo độ nhạy cảm rủi ro trong mỗi loại và phụ thuộc vào hệ số tín nhiệm của các đối tượng
Nguồn: Ngân hàng Techcombank
Như vậy, so với Basel I, Basel II đã nỗ lực sửa đổi rất nhiều nhưng cũng không tránh khỏi một số thiếu sót:
➢ Hệ lụy của việc quy định thêm vào vốn cấp 3 là một trong những nguyên nhân dẫn đến cuộc khoảng tài chính năm 2008-2010.
➢ Đánh giá mức độ rủi ro dựa trên mức độ tín nhiệm: Thực tế, các cơ quan xếp hạng tín nhiệm chưa th sự hoạt động khách quan, công tâm, còn chạy theo lợi nhuận, tạo điều kiện cho các tổ chức được đánh giá tín nhiệm tốt tăng cường thực hiện các khoản đầu tư mạo hiểm. Điều này thực chất đã làm gia tăng rủi ro.
➢ Các phương pháp giám sát, đánh giá rủi ro chưa tính đến chu kỳ kinh doanh. ➢ Các quy định về vốn yêu cầu trung bình được quy định trong Basel II bị đánh giá là khá thấp trong khi những ràng buộc để có cơ sở vốn chất lượng cao lại chưa được quy định chặt chẽ. Tuy còn một số thiếu sót nhưng không thể phủ nhận Basel II đã có ảnh hưởng lớn trong việc nâng cao năng lực quản trị điều hành, là năng lực quản lý rủi ro. Hiện nay, việc tiếp cận Basel II đòi hỏi yêu cầu, trình độ, kỹ thuật phức tạp, chi phí khá cao. Đặc biệt, đối với một nước có hệ thống ngân hàng đang ở giai đoạn phát triển ban đầu như Việt Nam, việc áp dụng Basel II còn gặp nhiều khó khăn, thách thức và mất nhiều thời gian song trước xu thế hội nhập, việc áp dụng tiêu chuẩn trong Basel II là điều vô cùng cấp thiết.
Thực trạng áp dụng Basel II trong hoạt động đo lường rủi ro tín dụng tại hệ thống các ngân hàng thương mại Việt Nam
2018 là năm đánh dấu mốc quan trọng đối với việc áp dụng Basel II trong hệ thống ngân hàng khi lần đầu ghi nhận hai nhà băng Vietcombank và VIB chính thức đạt chuẩn. Chỉ còn hai năm nữa để hoàn tất việc thực hiện Basel II, còn không ít khó khăn trước đích đến này. Tăng vốn và áp dụng Basel II đã và đang trở thành mục tiêu phấn đấu của hàng loạt ngân hàng Việt Nam. Đây được đánh giá là một thách thức vô cùng lớn và có ý nghĩa quan trọng trong quá trình nâng tầm các tổ chức tín dụng trong nước.
Theo chiến lược lược phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam, đến năm 2020 các ngân hàng thương mại (NHTM) cơ bản có mức vốn tự có theo chuẩn mực Basel II. Đến 2025, tất cả NHTM áp dụng Basel II theo phương pháp tiêu chuẩn, triển khai thí điểm Basel II theo phương pháp nâng cao. Từ năm 2014, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã chọn ra 10 ngân hàng để thí điểm Basel II gồm BIDV, VietinBank, Vietcombank, Techcombank, ACB, VPBank, MBBank, Maritime Bank, Sacombank và VIB. Ngoài ra, một số ngân hàng khác cũng chủ động báo cáo NHNN về việc thực hiện Basel II.
Để đáp ứng được ba trụ cột chính của Basel II (vốn, giám sát và công bố thông tin) những ngân hàng được thí điểm đã có những kế hoạch cụ thể nhằm thay đổi, kiện
toàn bộ máy tổ chức, nâng cao năng lực điều hành, quản lí rủi ro,… Các ngân hàng cũng làm quen dần với việc tính toán vốn theo phương pháp chuẩn của Basel II và xác định mức thay đổi tỉ lệ an toàn vốn (CAR).
Theo kế hoạch đặt ra trước đó, 10 ngân hàng này sẽ thực hiện phương pháp tính mới từ ngày 1/1/2019 sớm hơn một năm so với thời hạn hiệu lực của Thông tư 41 là 1/1/2020. Tính đến cuối năm 2018, đã có hai ngân hàng đầu tiên đạt chuẩn Basel II đó là Vietcombank và VIB. Điểm chung của hai đơn vị này là có hoạt động quản trị rủi ro, hiệu quả hoạt động tốt, không còn dư nợ trái phiếu tại VAMC, hệ số sinh lời cao và đang tăng trưởng... 09 tháng đầu năm, Vietcombank là ngân hàng có lợi nhuận cao nhất toàn hệ thống lãi trước thuế 11.683 tỉ đồng, tăng hơn 47% so với cùng kì năm trước. Lợi nhuận trước thuế của VIB đạt 1.720 tỉ đồng, tăng 176%. Theo cho biết từ VIB, ngân hàng hiện có tỉ lệ CAR theo Basel II trên 9,5% và đang dự kiến sẽ vận hành Basel II từ ngày 1/1/2019.
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông (OCB) mặc dù không nằm trong nhóm 10 ngân hàng thí điểm nhưng lại sớm công bố hoàn thành các hạng mục dự án Quản lý rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế Basel II vào cuối năm 2017.
Nhìn chung, các ngân hàng trong hệ thống cũng cố gắng không ngừng trong việc tăng vốn, xử lí nợ xấu, tăng cường đầu tư phát triển hệ thống công nghệ thông tin, quản trị rủi ro,... để hướng tới Basel II.
Làn sóng niêm yết trên sàn chứng khoán thể hiện một trong những nỗ lực của các ngân hàng với ba ngân hàng chính thức niêm yết trên sàn (Techcombank, HDBank, TPBank) và một ngân hàng giao dịch trên UPCoM (LienVietPostBank). Ngay sau khi lên sàn, những ngân hàng này cũng tích cực tăng vốn không ngừng bằng hình thức chia cổ tức bằng cổ phiếu, phát hành thêm cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu. Về vấn đề xử lí nợ xấu, tính đến cuối năm 2018 đã có 6 ngân hàng không còn nợ xấu tại VAMC gồm: Vietcombank, VIB, VietinBank, MBBank, ACB và Techcombank. Số liệu số dư trái phiếu VAMC cuối tháng 9 của các ngân hàng nói chung có chiều hướng giảm. Ngoại trừ Maritime Bank tăng 8,1% và Bac A Bank không đổi thì những ngân hàng còn lại đều giảm từ 5,9% đến 66,7%.
Đối với mỗi một vấn đề "trụ cột" của Basel II, mỗi ngân hàng có những khó khăn, vướng mắc khác nhau. Vấn đề vốn là thách thức lớn và khó khăn đối với các NHTM Nhà nước trong khi lại không quá khó đối với các ngân hàng cổ phần khác.
Vietcombank có lợi nhuận cao nhưng do áp lực ngân sách nên buộc phải lựa chọn trả cổ tức bằng tiền mặt thay vì tăng vốn. Trong khi đó, một số ngân hàng như Sacombank vướng phương án tái cơ cấu rất khó tăng vốn. Cũng tại các ngân hàng lớn, các khoản vay có qui mô lớn đồng nghĩa với việc rủi ro cao, chưa kể đến việc phải thực hiện tái cơ cấu theo chỉ đạo để ổn định kinh tế vĩ mô. Còn trụ cột thứ ba về công bố thông tin là vấn đề chung của tất cả các ngân hàng.
Theo đánh giá của các tổ chức E&Y, KPMG, Gottschalk R và Jones S, những khó khăn cơ bản của các nước khi triển khai Basel II gồm: chất lượng nguồn dữ liệu; hiệu quả của công tác phân loại tài sản có rủi ro; trình độ và năng lực của đội ngũ cán bộ; tính đầy đủ của nguồn lực (hạ tầng công nghệ, tài chính, con người); công tác đào tạo; chi phí thực hiện; cơ chế, chính sách của cơ quan quản lý; đội ngũ chuyên gia và yêu cầu về công bố thông tin.
Theo phân tích của TS. Bùi Quang Tín, CEO Trường Doanh nhân BizLight, các ngân hàng đứng trước nhiều thách thức với Basel II. Ông chỉ ra rằng các quy định trong Hiệp ước Basel rất phức tạp, cần có sự điều chỉnh để phù hợp với Việt Nam và có tính khuyến khích các ngân hàng tiến tới phương pháp nâng cao cơ bản.
Cùng với đó, việc triển khai Basel II có thể làm thay đổi cách thức xây dựng và triển khai kế hoạch kinh doanh của ngân hàng khi các quyết định kinh doanh phải dựa trên cơ sở đánh giá rủi ro và năng lực tài chính để bù đắp rủi ro. Từ đó, đòi hỏi sự thay đổi nhận thức ở quy mô toàn ngân hàng.
Một vấn đề quan trọng không thể không nhắc tới là sự thiếu hụt cơ sở dữ liệu và thực trạng hạ tầng công nghệ thông tin. Đây được xem là một thách thức không nhỏ trong việc triển khai Basel II tại các ngân hàng ở Việt Nam khi "độ dày" dữ liệu chưa đủ mức tối thiểu là 5 năm và hạ tầng công nghệ còn yếu.
Bên cạnh đó, thị trường Việt Nam đang thiếu sự tham gia của các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập theo yêu cầu trong triển khai Basel II. Tại Việt Nam hầu hết doanh nghiệp hoặc tài sản tài chính không được xếp hạng, gây khó khăn trong việc đánh giá và định giá khách hàng.
Theo thống kê của NHNN, tính đến 31/5/2018, CAR trung bình của toàn hệ thống đạt 12,14%. Trong đó, nhóm ngân hàng thương mại Nhà nước có CAR thấp nhất 9,39% và nhóm ngân hàng liên doanh, ngân hàng nước ngoài có CAR cao nhất đạt 27,36%.
Bảng 1.2: Tỷ lệ CAR tại các nhóm ngân hàng và các công ty tài chính
STT Loại hình TCTD
CAR
Tại 21/05/2018 Tại 31/12/2017
1 NHTM Nhà nước 9.39% 9.52%
2 NHTM Cổ phần 11.34% 11.47%
3 NH Liên doanh, nước ngoài 27.36% 29.11%
4 Công ty tài chính, cho thuê 19.77% 17.81%
5 Ngân hàng Hợp tác xã 25.43% 25.26%
Toàn hệ thống 12.14% 12.23%
Nguồn: DB tổng hợp từ NHNN
Nhìn vào những số liệu trên có thể nhận thấy việc cải thiện về vốn chưa tạo nên bước đột phá nào lớn trong khoảng thời gian trên. Điều này hàm ý cho một thách thức Basel II vẫn còn khá xa.
Nhận định về vấn đề này, chuyên gia kinh tế TS. Lê Xuân Nghĩa nhấn mạnh: "Tăng vốn để đảm bảo Basel II là vấn đề quan trọng nhất hiện nay. Tuy nhiên lộ trình đưa ra hiện tại là đến năm 2020 có thể áp dụng chuẩn Basel II ở một nhóm ngân hàng là một yêu cầu quá sức.
Để đạt được mỗi một năm cần phải tăng vốn khoảng 3 - 4 tỉ USD cho các ngân hàng trong khi mấy năm vừa qua chỉ đạt được một nửa. Hay nói cách khác là lộ trình đó sẽ không thực hiện được".