Đầu quý 3 hàng năm, triển khai Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ và của UBND tỉnh về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế-xã hội và dự toán NSNN năm sau; Thông tư của của Bộ Tài chính và Văn bản của Sở Tài chính hướng dẫn xây dựng dự toán NSNN năm sau, UBND xã sẽ chỉ đạo Phòng Tài chính-Kế hoạch, Chi cục Thuế, UBND các xã, thị trấn và các đơn vị dự toán cấp 1 xây dựng dự toán thu NSNN và thu NSĐP; đồng thời lập dự toán chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển cho năm sau theo mục lục NSNN và biểu mẫu do Bộ Tài chính quy định, báo cáo UBND xã thông qua Phòng Tài chính-Kế hoạch. Thực trạng xây dựng dự toán chi ngân sách giai đoạn 2017-2019 thể hiện qua bảng 2.2
Bảng 2.2. Xây dựng dự toán chi ngân sách
(Đvt: tỷ đồng)
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Tổng chi NSĐP 160,804 214,244 285,254
- Chi đầu tư phát triển 6,337 6,337 21,337 - Chi thường xuyên 141,321 189,744 247,360 - Các khoản chi khác 13,146 18,163 16,557
Nguồn: Tổng hợp từ dự toán các đơn vị sử dụng ngân sách xã giai đoạn 2017-2019
2.4.1.1. Chi thường xuyên
UBND cấp xã căn cứ hướng dẫn về chế độ chi thường xuyên hiện hành, biên chế quỹ lương, định mức chi thường xuyên lập dự toán chi thường xuyên của đơn vị mình. Dự toán được các lập bao gồm cả các khoản chi chưa có định mức nhưng đã được bố trí dự toán năm hiện hành và các các nhiệm vụ sẽ phát sinh hoặc phải thực hiện nhưng chưa được bố trí kinh phí thực hiện.
Ban Tài chính-Kế hoạch có trách nhiệm thẩm tra, tổng hợp và lập dự toán chi thường xuyên năm sau cho toàn xã theo mục lục ngân sách, trong đó xác định dự toán cụ thể của 4 khoản mục sau của chi thường xuyên:
+ Tổng quỹ lương (gồm lương, phụ cấp, các khoản đóng góp theo lương và dự phòng nâng lương);
+ Chi hoạt động khác; chi mua sắm, sửa chữa; các khoản chi được phân bổ theo định mức của thời kỳ ổn định ngân sách 2017-2019);
+ Các khoản chi chưa có định mức nhưng đã được bố trí dự toán năm hiện hành;
+ Các khoản chi của các nhiệm vụ phát sinh hoặc các nhiệm vụ chi bắt buộc nhưng chưa được bố trí kinh phí.
Đối với nguồn vốn ngân sách tập trung thuộc thẩm quyền quyết định của UBND xã , trên cơ sở đề xuất của các chủ đầu tư, Phòng Tài chính-Kế hoạch căn cứ tổng vốn kế hoạch dự kiến của năm sau, nguyên tắc phân bổ vốn, mục tiêu đầu tư, mức độ ưu tiên để dự kiến số vốn bố trí cho từng công trình dự án cụ thể. Trong đó, phân bổ dự toán chi đầu tư phát triển phải đảm bảo nguyên tắc:
+ Tỷ lệ phân bổ vốn cho các lĩnh vực: giáo dục-đào tạo, y tế, khoa học công nghệ không thấp hơn 40% tổng dự toán chi đầu tư phát triển.
+ Đối với các dự án khởi công mới, bố trí vốn cho các dự án thật sự cấp bách nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây: nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt; trong khả năng cân đối vốn của NSĐP;
Đối với nguồn vốn khai thác quỹ đất tạo vốn đầu tư kết cấu hạ tầng theo quyết định 216 của Thủ tướng Chính phủ, tổng vốn của nguồn này phụ thuộc vào tiến độ thu tiền sử dụng đất thông qua bán đấu giá. Vì vậy nguồn vốn này không được UBND xã cân đối trong dự toán chi đầu tư phát triển, giao dự toán và phân bổ trước nguồn này cho năm sau. Hàng năm, Phòng Tài chính- Kế hoạch sẽ căn cứ vào số thu từ bán đấu giá, tham mưu cho UBND xã và trình thường trực HĐND ban hành Nghị quyết phân bổ nguồn vốn này cho các công trình, dự án thuộc thẩm quyền quyết định đầu tư của xã ; trong đó ưu tiên bố trí cho các công trình đầu tư hạ tầng đô thị, các dự án trọng điểm.
Đối với các nguồn chi đầu tư phát triển thuộc thẩm quyền phân bổ của cấp tỉnh, các chủ đầu tư thuộc xã xây dựng kế hoạch, nhu cầu vốn bố trí năm sau cho từng công trình, dự án cụ thể theo từng nguồn vốn; trong đó xắp xếp thứ tự ưu tiên bố trí vốn theo thứ tự:
+ Công trình đã hoàn thành đưa vào sử dụng, công trình có khả năng hoàn thành trong năm kế hoạch;
+ Công trình khởi công mới nằm ngoài khả năng cân đối vốn của NSĐP.
(Nguồn: báo cáo tổng hợp dự toán các năm) 2.4.1.3. Giao dự toán
Bảng 2.3. Kết quả giao dự toán chi ngân sách
(Đvt: tỷ đồng)
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 1. Tổng chi NSĐP 205,081 229,582 239,555
- Chi đầu tư phát triển 50,349 17,194 39,685 - Chi thường xuyên 135,165 195,534 182,893 - Các khoản chi khác 19,567 16,854 16,977
2. % So sánh giữa giao dự toán so lập dự toán ban đầu
- Tổng Chi NSĐP 127,53 107,2 84
- Chi đầu tư phát triển 794,5 271,3 186
- Chi thường xuyên 138,3 103,1 74
- Các khoản chi khác 148,8 92,8 102,5
Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách xã Phú Hữu 2017-2019
Trên cơ sở dự toán chi thường xuyên và dự toán chi đầu phát triển do UBND các xã, thị trấn và đơn vị dự toán cấp 1 lập, Phòng Tài chính-Kế hoạch tiến hành thẩm tra, loại bỏ, giảm trừ các khoản chi không đúng chế độ, các khoản chi nằm ngoài khả năng cân đối của NSĐP; đề nghị bổ sung các khoản chi cần thiết nếu có; trên cơ sở đó xác định dự toán Tổng số chi cân đối, chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển toàn xã (thuộc dự toán chi NSĐP).
Nhìn chung, công tác lập và giao dự toán trên địa bàn còn khá nhiều sai sót hạn chế, phổ biến là lập dự toán không bao quát hết nhiệm vụ chi, không cập nhật hoạc cập nhật không đầy đủ chế độ mới làm tăng chi để xây dựng dự toán. Vì vậy giữa dự toán được xây dựng từ đơn vị cơ sở so với số giáo dự toán chính thức chênh lệnh nhau khá lớn và có xu hướng ngày càng tăng