2.3. Hiệu quả áp dụng hệ thống thuế điện tử tại Trung tâm Điều độ Hệ thống điện
2.3.1. Hiệu quả về mặt quản trị
- Về quy trình quản lý nộp thuế:
Áp dụng hệ thống thuế điện tử đã giúp trung tâm nộp các loại thuế cho nhà nước theo hướng tinh giản, dễ quản lý và hiệu quả cao. Việc nộp thuế qua mạng giúp kế tốn tại trung tâm khơng phải đến ngân hàng làm thủ tục chuyển tiền, không phải đến trực tiếp cơ quan thuế nộp tờ khai, thay vào đó là các thao tác trên có thể thực hiện bất cứ lúc nào, ở đâu, giúp tiết kiệm rất nhiều thời gian trong công tác kê khai và nộp thuế. Kế toán trưởng, nhà quản trị muốn quản lý và kiểm tra quá trình cũng chỉ cần lên kiểm tra qua mục “tra cứu”. Việc áp dụng hệ thống thuế điện tử đã giúp nhân viên kế tốn cắt giảm được 2 cơng đoạn: nộp tờ khai tại cơ quan thuế và nộp tiền ở ngân hàng. Đồng thời, phần mềm cũng ngày càng hoàn thiện hơn so với phiên bản cũ.
Bảng 2.7. So sánh hiệu quả áp dụng thuế điện tử về quy trình làm việc Mốc thời Mốc thời
gian Kê khai thuế Nộp thuế
Năm 2006 Bắt đầu ứng dụng phần mềm HTKK với nhiều lỗi, tính năng lủng củng. Sự phối hợp giữa cơ quan thuế và người nộp thuế còn gặp nhiều rắc rối, mẫu tờ khai phức tạp, bên cạnh tờ khai kế toán thuế phải làm nhiều phụ lục giải trình cho tờ khai
- Xếp hàng nộp hồ sơ thuế, đợi giải trình về các loại thuế, không thống nhất về cách hiểu cách kê khai giữa các chỉ tiêu trên tờ khai
- Nộp tiền thuế cho các Cục thuế quản lý qua các Ngân hàng.
Năm 2013 Phần mềm HTKK ứng dụng công nghệ mã vạch hai chiều, các tờ khai với nhiều chỉ tiêu kê khai chi tiết về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Kế toán thuế tại trung tâm bị gặp rắc rối trong việc kê khai chính xác các chỉ tiêu.
- Nộp hồ sơ, tờ khai thuế cho cơ quan thuế qua mạng
- Nộp tiền thuế cho các Cục thuế quản lý qua các Ngân hàng.
Năm 2015 Thuế GTGT: Trung tâm chỉ phải nộp tờ khai thuế theo tháng mà không cần nộp bảng kê hàng hóa, dịch vụ kèm theo. Thuế TNCN: Các chỉ tiêu trên tờ khai được đơn giản hóa.
DN khơng cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính, DN tự tính số thuế TNDN phải nộp và nộp thuế
- Nộp hồ sơ, tờ khai thuế cho cơ quan thuế qua mạng. Thủ tục về các tờ khai, phụ lục được cắt giảm theo hướng tinh giản, nâng cao tính tự chịu trách nhiệm của doanh nghiệp. - Nộp tiền thuế cho các Cục thuế quản lý qua các Ngân hàng.
Năm 2017 đến nay
Mẫu các tờ khai được đơn giản theo hướng tinh gọn, tập trung chủ yếu vào số tiền nộp thuế đúng và đủ cho cơ quan thuế
- Nộp các tờ khai thuế cho cơ quan thuế qua mạng
- Nộp tiền thuế cho cơ quan thuế qua mạng
Nguồn: Tổng hợp kết quả phỏng vấn phịng kế tốn - Về công tác tổ chức nhân sự:
Nhờ việc áp dụng hệ thống thuế điện tử, kế toán thuế tại cơng ty có thể xử lý nhanh việc kê khai, nộp thuế và hoàn thuế. Khi chưa áp dụng hệ thống thuế điện tử, kế toán thuế cùng kế toán tổng hợp tại trung tâm phối hợp nhau để hoàn thành các thủ tục về thuế với Nhà nước. Việc áp dụng hệ thống thuế điện tử đã cắt giảm được lượng cơng việc, thủ tục hành chính và thời gian hoàn thành các thủ tục về thuế với cơ quan Nhà nước nên các công việc về phần hành thuế hiện tại chỉ chuyên mơn hóa do kế tốn thuế đảm nhận, hiệu quả công việc cao.
Bảng 2.8. Tình hình nhân sự đảm nhận thủ tục về thuế qua các năm
Năm 2006 2013 2015 2017 đến nay Số lượng nhân sự (Toàn khối) 10 8 8 4 Nguồn: Phịng tài chính kế tốn
Bảng 2.8 đã chỉ ra rằng, trước khi áp dụng hiệu quả các phần mềm vào hoạt động, mỗi đơn vị (A0, A1, A2, A3) cần từ 2-3 nhân viên để thực hiện thủ tục thuế. Tuy nhiên qua các năm, trình độ tin học của kế tốn thuế tăng lên, cơng việc cũng đơn giản hóa nên khối lượng cơng việc giảm dần. Từ năm 2017 đến nay mỗi đơn vị chỉ cần 1 nhân viên vẫn đảm bảo thực hiện công việc.
- Về sự phối hợp hoạt động của tổ chức:
Áp dụng hệ thống thuế điện tử, kế toán thuế tiến hành kê khai thuế trên tờ khai thuế GTGT mà không cần nộp các bảng kê mua vào hay bán ra. Việc tập hợp các hóa đơn và sắp xếp hóa đơn được thống kê và luân chuyển giữa kế toán thuế và kế toán thanh tốn giúp hiệu quả cơng việc cao (vì đây là bảng kê nội bộ). Đối với thuế TNDN
kế tốn chỉ cần tính ra số tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế hàng quý mà không cần phải nộp bất kỳ tờ khai nào. Việc chuyển số liệu về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp ở kế toán tổng hợp cho kế toán thuế được tinh giản hơn. Kế toán thuế dựa trên kết quả kinh doanh của kế toán thuế, tiến hành điều chỉnh theo luật thuế để ra số thuế phải nộp một cách đơn giản và nhanh chóng. Với thuế TNCN, cũng có sự phối hợp chặt chẽ giữa kế toán lương và kế toán thuế.
Áp dụng hệ thống thuế điện tử, việc phối hợp và kết nối giữa các phần hành kế toán về dữ liệu, số liệu thuế và việc tính tốn ra số thuế phải nộp được tiến hành nhanh chóng, gọn nhẹ. Các thủ tục về thuế được cắt giảm, dựa trên các số liệu kế toán doanh nghiệp, kế tốn thuế tiến hành tính các loại thuế trên các chứng từ và báo cáo thiết kế nội bộ được hiệu quả, độ chính xác cao.
Bảng 2.9. Thời gian tuân thủ nghĩa vụ thuế qua các năm
Năm 2006 2013 2015 2017 đến nay
Thời gian 632 giờ 494 giờ 422 giờ 363 giờ
Nguồn: Phịng tài chính kế tốn
Bảng 2.9 đã thể hiện, thời gian tuân thủ nghĩa vụ thuế của Trung tâm - thời gian nộp tờ khai thuế, nộp hồ sơ thuế, nộp thuế đúng hạn - giảm dần qua các năm. Điều này thể hiện kế toán thuế của Trung tâm đã làm chủ được các phần mềm, kê khai thuế, nộp thuế nhanh gọn, hiệu quả.
- Về cơng tác kiểm sốt:
Việc kê khai thuế có sự phối hợp chặt chẽ giữa các phần hành kế toán. Áp dụng hệ thống thuế điện tử giúp minh bạch thông tin, công việc kê khai và nộp thuế của trung tâm đều được ghi nhận kịp thời, đầy đủ, chính xác trên hệ thống thuế điện tử. Nhân viên kế toán thuế của trung tâm dễ dàng tra cứu các tờ khai đã nộp, số tiền thuế phát sinh, số tiền thuế cịn nợ... Kế tốn trưởng và giám đốc trung tâm cũng dễ dàng kiểm soát trách nhiệm và giám sát hoạt động của kế toán.