6. Kết cấu luận văn
2.2.3. Đặc điểm Tài sản Công ty Xây dựng Công nghiệp Mỏ
Trong giai đoạn 2016 – 2018, tài sản của công ty Công Nghiệp Mỏ có nhiều biến đổi.
Cụ thể, cuối năm 2016 tài sản ngắn hạn của Công ty Xây dựng Công nghiệp mỏ là 346.281,86 triệu đồng, đến cuối năm 2017, tài sản ngắn hạn là 325.001,99 triệu đồng, giảm 21.279,87 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 6,15%, đến năm 2018 số liệu này là 354.426,69 triệu đồng, tăng 29.424,69 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 9,05%.
Qua số liệu Tỷ trọng tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn có thể thấy doanh nghiệp muốn tăng khả năng nắm giữ tài sản ngắn hạn hơn là tài sản dài hạn. Nguyên nhân của việc tăng tỷ trọng tài sản dài hạn qua các năm là do Công ty đã thanh lý các tài sản cố định cũ, mua sắm thêm tài sản cố định mới. Điều này có thể làm tăng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp. Tiền và các khoản tương đương tiền: Cuối năm 2017 tăng so với cuối năm 2016 là 175,42 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 28,46%. Nhưng cuối năm 2018 lại tăng không đáng kể. Điều này cho thấy, Công ty đã dần có những chính sách quản lý chặt chẽ tránh lãng phí vốn.
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng qua các năm, cuối năm 2016 là 107.384,26 triệu đồng, cuối năm 2017 là 113.763,24 triệu đồng tăng 6.378,98 triệu đồng, tương đương tăng 5,94%. Cuối năm 2018 là 145.509,59 triệu đồng, tăng 31.746,36 triệu đồng, tương ứng tăng với tỷ lệ 27,91%. Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng khá cao trong kết cấu tài sản. Tỷ trọng này ở cuối mỗi năm 2016, 2017, 2018 lần lượt là 27,61%; 30,54%; 30,75%. Tỷ trọng này tăng dần qua thời gian cho thấy Công ty cần có chính sách thắt chặt tín dụng nhằm làm giảm các khoản vốn bị chiếm dụng.
Bảng 2.3. Tình hình tài sản của Công ty Xây dựng Công nghiệp giai đoạn 2016 – 2018
CHỈ TIÊU
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch Năm 2017 so với Năm 2016
Chênh lệch Năm 2018 so với Năm 2017 Số tiền (tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (tr.đồng) Tỷ trọng (%) Tuyệt đối (tr.đồng) Tương đối (%) Tuyệt đối (tr.đồng) Tương đối (%) (A) 1 2 3 4 5 6 (7) = (3)- (1) (8) = (3)/(1) (9)=(5)- (3) (7)=(5)/(3) A. Tài sản ngắn hạn: 346.281,86 89,04 325.001,99 87,26 354.426,69 74,90 - 21.279,87 93,85 29.424,69 109,05
I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 616,34 0,16 791,77 0,21 791,47 0,17 175,43 128,46 - 0,29 99,96
1. Tiền 616,34 0,16 791,77 0,21 791,47 0,17 175,43 128,46 - 0,29 99,96
III. Các khoản phải thu ngắn
hạn 107.384,26 27,61 113.763,24 30,54 145.509,59 30,75 6.378,98 105,94 31.746,36 127,91
1. Phải thu ngắn hạn của khách
hàng 106.912,97 27,49 110.482,.84 29,66 135.103,78 28,55 3.569,87 103,34 24.620,94 122,28
2. Trả trước cho người bán ngắn
hạn 399,19 0,10 3.193,04 0,86 8.154,14 1,72 2.793,85 799,88 4.961,10 255,37 6. Phải thu ngắn hạn khác 72,10 0,02 87,36 0,02 2.251,.67 0,48 15,26 121,16 2.164,31 2577,45 IV. Hàng tồn kho 228.807,44 58,83 205.883,67 55,28 206.196.76 43,57 - 22.923,78 89,98 313,09 100,15 1.Hàng tồn kho 228.807,44 58,83 205.883,67 55,28 206.196,76 43,57 - 22.923,77 89,98 313,09 100,15 V. Tài sản ngắn hạn khác 9.473,82 2,44 4.563,32 1,23 1.928,87 0,41 - 4.910,50 48,17 - 2.634,45 42,27 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 200,77 0,05 888,15 0,24 1.928,87 0,41 687,38 442,38 1.040,72 217,18
B. Tài sản dài hạn 42.643,63 10,96 47.461,45 12,74 118.783,36 25,10 4.817,82 111,30 71.321,91 250,27
I- Các khoản phải thu dài hạn 0 0,00 0 0,00 14.622.096.991 3,09 0 14.622.096.991
1. Phải thu dài hạn của khách
hàng 2.367,02 0,61 2.367,02 0,64 2.367,02 0,50 0 100,00 0 100,00
3. Vốn KD ở đơn vị trực thuộc 0,00 0,00 14.622,10 3,09 0 14.622,10
7. Dự phòng phải thu dài hạn
khó đòi (*) - 2.367,02 - 0,61 - 2.367,02 - 0,64 - 2.367,02 - 0,50 0 100,00 0 100,00
II. Tài sản cố định 37.275,22 9,58 43.831,48 11,77 100.356,12 21,21 6.556,25 117,59 56.524,64 228,96
1. TSCĐ hữu hinh 34.641,75 8,91 41.217,99 11,07 96.422 20,38 6.576,24 118,98 55.204,01 233,93
- Nguyên giá 114.310,48 29,39 129.338,77 34,73 338.447,56 71,52 15.028,29 113,15 209.108,79 261,68
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) - 79.668,73 - 20,48 - 88.120,78 - 23,66 - 242.025,56 - 51,15 - 8.452,06 110,61 - 153.904,78 274,65
3. TSCĐ vô hinh 2.633,47 0,68 2.613,49 0,70 3.934,12 0,83 - 19,99 99,24 1.320,63 150,53
- Nguyên giá 2.738,42 0,70 2.738,42 0,74 4.826,40 1,02 0 100,00 2.087,97 176,25
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) - 104,95 - 0,03 - 124,94 - 0,03 - 892,28 - 0,19 - 19,99 119,04 - 767,34 714,19
IV. Tài sản dở dang dài hạn 2.786,20 0,72 - 0,00 134,75 0,03 - 2.786,20 0,00 134,75
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang 2.786.198.633 0,72 0,00 134.754.000 0,03 - 2.786.198.633 0,00 134.754.000
VI. Tài sản dài hạn khác 2.582,21 0,66 3.629,97 0,97 3.670,39 0,78 1.047,77 140,58 40,42 101,11
1. Chi phí trả trước dài hạn 2.582,21 0,66 3.629,98 0,97 3.670,39 0,78 1.047,77 140,58 40,42 101,11
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao nhất trong tài sản ngắn hạn. Cuối năm 2017 đạt 205.883,67 triệu đồng, tương ứng với tỷ trọng 55,28%, giảm 10,02% so với cuối năm 2016. Hàng tồn kho cuối năm 2018 là 206.196,76 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 43,57%, tăng 0,15%. Hàng tồn kho giảm về tỷ trọng cho thấy công tác tiêu thụ của Công ty Xây dựng Công nghiệp Mỏ đã được cải thiện rất nhiều qua từng năm.
Tiền và các khoản tương đương tiền: Cuối năm 2017 tăng so với cuối năm 2016 là 175,43 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 28,46%. Nhưng cuối năm 2018 lại tăng không đáng kể. Điều này cho thấy, Công ty đã dần có những chính sách quản lý chặt chẽ tránh lãng phí vốn.
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng qua các năm, cuối năm 2016 là 107.384,26 triệu đồng, cuối năm 2017 là 113.763,24 triệu đồng tăng 6.378,98 triệu đồng, tương đương tăng 5,94%. Cuối năm 2018 là 145.509,59 triệu đồng, tăng 31.746,36 triệu đồng, tương ứng tăng với tỷ lệ 27,91%. Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng khá cao trong kết cấu tài sản. Tỷ trọng này ở cuối mỗi năm 2016, 2017, 2018 lần lượt là 27,61%; 30,54%; 30,75%. Tỷ trọng này tăng dần qua thời gian cho thấy Công ty cần có chính sách thắt chặt tín dụng làm giảm các khoản vốn bị chiếm dụng.
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao nhất trong tài sản ngắn hạn. Cuối năm 2017 đạt 205.883,67 triệu đồng, tương ứng với tỷ trọng 55,28%, giảm 10,02% so với cuối năm 2016. Hàng tồn kho cuối năm 2018 là 206.196,76 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 43,57%, tăng 0,15%. Hàng tồn kho giảm về tỷ trọng cho thấy công tác tiêu thụ của Công ty Xây dựng Công nghiệp Mỏ đã được cải thiện rất nhiều qua từng năm.
Các khoản phải thu dài hạn có đột biến lớn. Năm 2016 và 2017 số liệu này không tăng và có giá trị bằng không nhưng đến năm 2018 số liệu trên là 14.622,10 triệu đồng tuy nhiên điều này không làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty vì đây là nguồn vốn của Công ty mẹ Tổng công ty Đông Bắc chưa kịp phân bổ xuống.
Tài sản cố định của Công ty tăng dần qua từng năm cụ thể năm 2016 là 37.275,22 triệu đồng chiếm tỷ trọng 9,58%, năm 2017 là 43.831,48 triệu đồng, tỷ trọng là 11,77% tăng 6.556,25 triệu đồng tương đương 17, 59 %, năm 2018 TSCĐ là 100.356,12 triệu đồng tỷ trọng là 21,21% tăng 56.524,64 triệu đồng tương đương
28,96%. TSCĐ là yếu tố quan trọng trong hoạt động sản xuất, do đó Công ty đã đầu tư thêm cơ sở vật chất, mua sắm trang thiết bị đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh.