Hospitality:
2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty TNHH Emic Hospitality thông qua bảng Cân đối kế toán: Hospitality thông qua bảng Cân đối kế toán:
Bảng 1: Bảng Cân đối kế toán năm 2013-2015
ĐVT: Đồng
TÀI SẢN
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2014/2013 Năm 2015/2014
Gía trị Tỷ trọng (%) Gía trị Tỷ trọng (%) Gía trị Tỷ trọng (%) Chênh lệch % Chênh lệch % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 3.156.984.263 60,19 3.207.387.880 47,04 4.572.672.287 33,78 50.403.617 1,60 1.365.284.407 42,57
I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 789.605.739
15,05 825.368.243 12,11 1.368.302.480 10,11 35.762.504 4,53 542.934.237 65,78
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1.426.873.148 27,2 1.202.104.989 17,63 1.995.145.055 14,74 -224.768.159 -15,75 793.040.066 65,97
IV. Hàng tồn kho 704.259.314 13,43 823.648.243 12,08 836.265.041 6,18 119.388.929 16,95 12.616.798 1,53
V. Tài sản ngắn hạn khác 236.246.062 4,5 356.266.405 5.23 372.959.711 2,76 120.020.343 50,80 16.693.306 4,69
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 2.088.372.206 39,81 3.610.957.731 52,93 8.963.440.407 66,22 1.522.585.525 72,91 5.352.482.676 148,23
I. Tài sản cố định 1.856.403.762 35,39 3.250.889.270 47,68 8.227.189.147 60,78 1.394.485.508 75,12 4.976.299.877 153,08
II. Bất động sản đầu tư
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
IV. Tài sản dài hạn khác 231.968.444 4,42 360.068.461 5,28 736.251.260 5,44 128.100.017 55,22 376.182.799 104,48
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 5.245.356.469 100 6.818.345.611 100 13.536.112.694 100 1.572.989.142 29,99 6.717.767.083 98,52 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 785.435.629 14,97 1.055.807.148 15,48 1.217.841.296 9,00 270.371.519 34,42 162.034.148 15,35 I. Nợ ngắn hạn 785.435.629 14,97 1.055.807.148 15,48 1.217.841.296 9,00 270.371.519 34,42 162.034.148 15,35 II. Nợ dài hạn B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.459.920.840 85,03 5.762.538.463 84,52 12.318.271.398 91,00 1.302.617.623 29,21 6.555.732.935 113,76 I. Vốn chủ sở hữu 4.459.920.840 85,03 5.762.538.463 84,52 12.318.271.398 91,00 1.302.617.623 29,21 6.555.732.935 113,76 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 5.245.356.469 100 6.818.345.611 100 13.536.112.694 100 1.572.989.142 29,99 6.717.767.083 98,52
Biểu đồ 1: Biểu đồ phân tích biến động tổng tài sản qua ba năm 2013, 2014 và 2015
Nhận xét:
Qua bảng phân tích ở trên ta thấy tình hình tài chính của công ty TNHH Emic Hospitality có sự biến động mạnh. Cụ thể, tổng giá trị tài sản năm 2014 tăng 1.572.989.142 đồng tương ứng với 29,99% so với năm 2013 và năm 2015 lại tiếp tục tăng mạnh với con số chênh lệch là 6.717.767.083 đồng tương ứng với tăng 98,52%. Qua biểu đồ 1, ta sẽ thấy rất rõ Tổng tài sản qua 3 năm đã không ngừng phát triển, đặc biệt là năm 2015 tăng gần gấp đôi năm 2014 chứng tỏ công ty đang có chính sách đầu tư phát triển phục vụ kinh doanh và không thể không nhắc đến việc đầu tư thêm một chi nhánh nữa là Nhà hàng The Field ở xã Cẩm Thanh – TP Hội An.
Để phân tích rõ hơn tình hình biến động tài sản của công ty cần xem xét biến động của từng loại tài sản. Nhìn chung cả hai loại Tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều tăng vượt bậc ở năm 2015. Với Tài sản ngắn hạn, giá trị Tài sản ngắn hạn năm 2014 tăng 50.403.617 tương ứng 1,6% so với năm 2013 và năm 2015 tăng 1.365.284.407 đồng tương ứng đến 42,57% so với năm 2014.
Tương tự với Tài sản dài hạn , giá trị Tài sản dài hạn năm 2014 tăng 1.522.585.525 đồng tương ứng 72,91% so với năm 2014 và năm 2015 tăng 5.352.482.676 đồng tương ứng 148,23% so với năm 2014.
Đối với Tài sản ngắn hạn, tất cả các khoản mục đều tăng qua các năm. Cụ thể, giá trị Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2014 tăng 35.762.504 đồng tương ứng 4,53% so với năm 2013 và năm 2015 tăng 542.934.237 đồng tương ứng 65,78% so với năm 2014. Lượng tiền mặt ngày càng tăng và tăng mạnh ở năm 2015 là do công ty đã có thêm một chi nhánh nên cần lượng tiền mặt nhiều hơn để chi tiêu cũng như phục vụ cho việc thanh toán ở quầy thu ngân của 2 nhà hàng.
Gía trị Hàng tồn kho cũng tăng qua các năm như sau: chênh lệch 2014/2013 là 119.388.929 đồng tương ứng 16,95% và 2015/2014 là 12.616.798 đồng tương ứng 1,53%. Sự biến động nhẹ của Hàng tồn kho chứng tỏ công ty đã giữ được lượng tồn kho vừa đủ để đáp ứng cho hoạt động kinh doanh và duy trì sự ổn định suốt 3 năm. Điều này cũng chứng tỏ chính sách Quản lý hàng tồn kho của công ty rất tốt và nên phát huy trong thời gian tới.
Với Tài sản ngắn hạn khác, năm 2014 tăng gấp rưỡi so với năm 2013 với số chênh lệch là 120.020.343 đồng, và giữ mức ổn định đó ở năm 2015 khi chỉ tăng 16.693.306 đồng tương ứng 4,69% so với năm 2014.
Đáng chú ý là Các khoản phải thu ngắn hạn, trong khi năm 2014 giá trị Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 224.768.159 đồng tương ứng 15,75% so với năm 2013 thì năm 2015 lại “lội ngược dòng” 793.040.066 đồng tương ứng với 65,97% so với năm 2014. Các khoản phải thu ngắn hạn có bước đột phá như vậy cũng là điều dễ hiểu khi quy mô công ty được mở rộng thêm 1 nhà hàng.
Đối với Tài sản dài hạn, gía trị Tài sản cố định năm 2014 tăng 1.394.485.508 đồng tương ứng 75,12% so với năm 2013 bên cạnh đó Tài sản dài hạn khác cũng tăng khá cao là 128.100.017 đồng tương ứng 52,22% so
với năm 2013. Tiếp theo là sự tăng trưởng ở năm 2015 khi Gía trị Tài sản cố định tăng 4.976.299.877 đồng tương ứng 153,08% so với năm 2014 và Tài sản dài hạn cũng tăng với tốc độ không kém là 104,48% tức là tăng 376.182.799 đồng so với năm 2014. Sở dĩ Tài sản cố định tăng gấp đôi như vậy là vì không những đầu tư thêm một số thiết bị ở nhà hàng Full Moon mà công ty còn đầu tư mới hoàn toàn tất cả các thiết bị tương tự ở nhà hàng The Field. Tất cả khoản mục thuộc tài sản dài hạn tăng mạnh và vượt xa giá trị vào năm đầu thành lập chứng tỏ công ty đang tập trung đầu tư về cơ sở vật chất nhằm đáp ứng một cách hiệu quả nhất trong việc kinh doanh cũng như có những sản phẩm mới tại 2 nhà hàng của công ty.
Cùng với sự tăng trưởng của Tổng tài sản thì tổng nguồn vốn cũng vậy. Năm 2014, Vốn chủ sở hữu tăng nhẹ với con số chênh lệch 2014/2013 là 1.302.617.623 đồng tương ứng 29,21% nhưng với sự đầu tư rất mạnh ở năm 2015 đã đưa Vốn chủ sở hữu tăng lên 6.555.732.935 đồng tương ứng 113,76% so với năm 2014. Con số này cũng cho ta thấy các chủ đầu tư đang rất tin tưởng vào thị trường du lịch ở Hội An nên đã mạnh dạng đầu tư nhân số vốn lên gấp đôi thời điểm ban đầu. Hơn nữa từ ngày thành lập công ty đã xác định không vay ngoài mà tất cả đều sử dụng vốn chủ sở hữu nên muốn mở rộng quy mô thì tăng vốn là điều đương nhiên. Đó cũng là lý do tăng vốn đầu tư của chủ sở hữu từ 4.000.000.000 đồng lên 8.000.000.000 đồng.
2.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty TNHH EmicHospitality thông qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Hospitality thông qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bảng 2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013-2015 ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014 Chênh lệch % Chênh lệch % Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 11.375.249.159 18.301.815.206 23.534.809.324 6.926.566.047 60,89 5.232.994.118 28,59
Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.375.249.159 18.301.815.206 23.534.809.324 6.926.566.047 60,89 5.232.994.118 28,59 Gía vốn hàng bán 7.462.678.213 12.374.775.570 15.718.062.182 4.912.097.357 65,82 3.343.286.612 27,02 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.912.570.946 5.927.039.636 7.816.747.142 2.014.468.690 51,49 1.889.707.506 31,88
Doanh thu hoạt động
tài chính 1.031.454 1.235.361 2.174.953 203.907 19,77 939.592 76,06
Chi phí Bán hàng 1.499.853.480 1.956.079.571 2.076.174.248 456.226.091 30,42 120.094.677 6,14
Chi phí quản lý doanh
nghiệp 1.840.210.450 2.356.085.750 2.560.244.031 515.875.299 28,03 204.158.281 8,67
Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 573.538.469 1.616.109.676 3.182.503.816 1.042.571.207 181,78 1.566.394.140 96,92
Thu nhập khác
Chi phí khác 1.362.581 12.162.353 7.157.481 10.799.772 792,60 -5.004.872 -41,15
Lợi nhuận khác -1.362.581 -12.162.353 -7.157.481 -10.799.772 792,60 5.004.872 -41,15
Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 572.175.888 1.603.947.323 3.175.346.335 1.031.771.435 180,32 1.571.399.012 97,97
2
Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 457.740.710 1.283.157.858 2.540.277.068 825.417.148 180,3
Nhận xét:
Nhìn vào bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta sẽ thấy ngay Tổng lợi nhuận của công ty đang tăng với tốc độ khá cao. Để tìm hiểu rõ hơn về tốc độ tăng doanh thu qua 3 năm ta sẽ xem xét từng năm như sau:
Năm 2013, Lợi nhuân trước thuế của công ty là 572.175.888 đồng. Không phải là con số quá cao nhưng với năm đầu đi vào hoạt động thì đây là biểu hiện rất tốt. Sau những bước đầu làm quen với thị trường tại Hội An, cụ thể là nguồn khách hàng, nguồn cung cấp, chính sách quáng cáo hiệu quả nhất… thì năm 2014 công ty đã thật sự có bước tiến triển đáng chú ý khi tăng Lợi nhuận trước thuế lên đến 1.603.947.323 đồng tương ứng 180,32% so với năm 2013. Với Lợi nhuận trước thuế tăng gần gấp 3 lần so với năm 2013 chứng tỏ công ty đã có hình thức kinh doanh rất tốt, có chỗ đứng nhất định trong thị trường du lịch của Hội An. Hai cái tên Full moon và The Field cũng không còn xa lạ gì với khách du lịch tại đây nhờ sự phục vụ chu đáo, nhiệt tình của nhà hàng.
Tiếp tục với tốc độ phát triển đó, năm 2015 Lợi nhuận trước thuế của công ty là 3.175.346.335 đồng, tăng 1.571.399.012 đồng tương ứng 97,97 % so với năm 2014. Việc tăng trưởng không kém gì năm trước chứng tỏ công ty không những giữ được hình thức kinh doanh hợp lý mà còn tăng được lượng khách đến với nhà hàng. Có thể nói đạt được lợi nhuận như vậy là nhờ công ty đã tạo được niềm tin rất tốt đối với khách hàng. Công ty đã không ngừng sáng tạo, phát triển những món mới, phòng ăn sang trọng để tạo sự thoải mái cho thực khách khi đến với nhà hàng, nhờ vậy khách hàng không chỉ đến đây một lần mà mỗi dịp đến với Hội An họ đều ghé dùng bữa tại đây.
Góp phần trong việc tăng Lợi nhuận của công ty là Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ và Doanh thu tài chính khác. Đối với lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch, năm 2014 Lợi nhuận này tăng 2.014.468.690 đồng tương ứng 51,49% so với năm 2013 và năm 2015 tăng 1.889.707.506
đồng tương ứng 31,88% so với năm 2014. Những con số này cho ta thấy công ty đang chú trọng vào chức năng chính là kinh doanh nhà hàng. Ngoài ra, Giáo dục nghề, vận tải hành khách đường bộ và điều hành tour cũng góp phần tăng Lợi nhuận của công ty minh chứng là qua 3 năm công ty vẫn duy trì ở con số lần lượt là 1.031.454 đồng, 1.235.361 đồng và 2.174.953 đồng.
Những hoạt động này tuy đem lại lợi nhuận không cao nhưng là công cụ quảng bá “tên tuổi” nhà hàng rất tốt. Giáo dục nghề ở đây là tổ chức những khóa ngắn hạn đào tạo nghề bếp. Công ty cũng có dịch vụ Vận tải hành khách đường bộ với những tuyến đường như Khách sạn Nhà hàng, Nhà hàng
Biến Cửa Đại, Nhà hàng Khu Phố cổ Hội An….. Năm 2015 công ty có thêm dịch vụ Điều hành tour du lịch nhờ vậy mà Doanh thu tài chính đã tăng đến 76,06%.