2.2.4.1 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT - Phiếu chi
- Bảng trích khấu hao TSCĐ - Phiếu kế toán
Sổ sách: sổ chi tiết, chứng từ sử dụng, sổ cái.
2.2.4.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 6422: Chi phí quản lý kinh doanh: phản ánh các chi phí liên quan đến hoạt động quản lý chung của công ty bao gồm: phí quản lý tài khoản, phí chuyển tiền, chi phí trả trước, chi phí tiền lương,...
2.2.4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ
Dựa vào phiếu chi được thủ quỹ lập và hóa đơn GTGT thuộc loại chi phí quản lý doanh nghiệp, các bảng trích khấu hao TSCĐ, bảng trích thanh toán tiền lương,…kế toán sẽ nhập liệu vào phần mềm.
SVTH: Nguyễn Thị Anh Thư – K22KDN2
2.2.4.4 Phương pháp hạch toán
Ngày 28/10/2019, nhận hóa đơn cước di động số 28448, tổng tiền cước phải thanh toán là 500.000 đồng (Đã bao gồm VAT 10%). Đã thanh toán bằng tiền mặt.
Biểu 2.12: Trích hóa đơn chi phí QLDN (Cước di động)
Căn cứ vào hóa đơn viễn thông HĐ số 28448 ở trên, thủ quỹ tiến hành thanh toán và lập phiếu chi cho hóa đơn trên.
Biểu 2.13: Trích phiếu chi chi phí QLDN (Cước di động)
Kế toán sẽ tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo các bước sau:
Bước 1: Vào kế toán tiền mặt, tiền gửi và tiền vay
Bước 2: Cập nhật số liệu
Bước 3: Phiếu chi tiền mặt
Biểu 2.14: Quy trình nhập phiếu chi tiền mặt
SVTH: Nguyễn Thị Anh Thư – K22KDN2
Biểu 2.15: Nhập phiếu chi tiền mặt (Cước di động)
Ngày 23/12/2019, công ty chi tiền mua xăng hóa đơn số 86765, tổng phải thanh toán là 1.252.800đ (đã bao gồm VAT 10%).
Biểu 2.17: Trích phiếu chi chi phí quản lý doanh nghiệp (Xăng)
Biểu 2.18: Nhập phiếu chi tiền mặt (Xăng)
SVTH: Nguyễn Thị Anh Thư – K22KDN2
Cuối tháng, kế toán sẽ dựa vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ để tiến hành hạch toán khoản khấu hao vào phiếu kế toán nhằm xác định chi phí cho công ty:
Biểu 2.19: Trích phiếu kế toán khấu hao TSCĐ
Quy trình kế toán nhập liệu phiếu kế toán như sau:
Bước 1: Vào kế toán tổng hợp
Bước 2: Vào cập nhật số liệu
Bước 3: Vào phiếu kế toán
Biểu 2.21: Nhập phiếu kế toán khấu hao TSCĐ
SVTH: Nguyễn Thị Anh Thư – K22KDN2
CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI THỰC PHẨM HOÀNG KHANG Địa chỉ: Lô 478, Tổ 18, P. Hòa An, Q. Cẩm Lệ, TP. Đà Nẵng
MST: 0401113554
BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 09 năm 2019 STT TÊN TÀI SẢN Ngày hóa đơn , chứng từ Thời gian bắt đầu phân bổ Số tháng phân bổ Nguyên giá giá trị phân bổ 1 tháng
Giá trị còn lại dầu kỳ
Phân bổ Giá trị còn lại cuối kỳ TK 154 TK 642 1 Xe ô tô 27/12/2017 01/01/2018 120 1.308.318.182 10.902.6 52 1.090.265.142 10.902.652 1.079.362.490 2 Xe ô tô 15/03/2019 01/04/2019 120 1.411.718.182 11.764.3 18 1.352.896.592 11.764.318 1.341.132.274 Tổng cộng 1.308.318.182 10.902.652 2.443.161.734 0 22.666.970 2.420.494.764 Đà Nẵng, Ngày 30 tháng 9 năm 2019 Kế toán Giám Đốc
Biểu 2.23: Trích sổ chi tiết TK 6422
Bảng kê ghi nợ TK 111
SVTH: Nguyễn Thị Anh Thư – K22KDN2
Bảng kê ghi nợ TK 6422
Biểu 2.25: Trích sổ cái TK 6422
2.2.5 Kế toán chi phí bán hàng
2.2.5.1 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT - Phiếu chi
Sổ sách: sổ chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ cái.
2.2.5.3 Luân chuyển chứng từ
Hàng tháng, kế toán sẽ lập các bảng trích BHXH, BHYT, KPCĐ,… bảng trích khấu hao TSCĐ, bảng trích thanh toán tiền lương,… tập hợp các hóa đơn GTGT thuộc về chi phí bán hàng sau đó sẽ hạch toán vào máy.
SVTH: Nguyễn Thị Anh Thư – K22KDN2
2.2.5.4 Phương pháp hạch toán
Ngày 25/12/2019, công ty thuê ngoài dịch vụ vận chuyển hàng hóa đơn GTGT số 531 với tổng đơn hàng 17.600.000đ (đã bao gồm 10% VAT), đã chi tiền mặt. Dưới đây là hóa đơn mua hàng của công ty:
Biểu 2.27: Trích phiếu chi chi phí bán hàng (Vận chuyển hàng)
Biểu 2.28: Nhập hóa đơn chi phí bán hàng (Vận chuyển hàng)
SVTH: Nguyễn Thị Anh Thư – K22KDN2
Biểu 2.29: Trích sổ chi tiết TK 6421
Biểu 2.30: Trích chứng từ ghi sổ TK 6421
Biểu 2.31: Trích sổ cái TK 6421
SVTH: Nguyễn Thị Anh Thư – K22KDN2