2.1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY
2.1.6.2. Trình tự ghi sổ
- Hằng ngày, nhân viên kế toán phụ trách từng phần hành căn cứ vào chứng từ gốc kế toán đã kiểm tra lập chứng từ ghi sổ. Đối với những nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều và thường xuyên, các chứng từ gốc kế toán liên quan sau khi đã kiểm tra được ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc. Đồng thời, từ các chứng từ gốc kế toán ghi vào các sổ chi tiết có liên quan. Thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan đến thu, chi tiền mặt để ghi vào sổ quỹ.
- Cuối tháng, kế toán phụ trách từng phần hành căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập các chứng từ ghi sổ có liên quan. Tiếp đến tồn bộ chứng từ ghi sổ cùng các chứng từ gốc được chuyển lên kế tốn trưởng ( hoăc phó phịng TC-KT) kiểm tra ký duyệt. Sau đó, từ chứng từ ghi sổ kế tốn phụ trách từng phần hành ghi vào Sổ Cái, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Đồng thời từ số tổng cộng trên các sổ kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp ghi vào Bảng tổng hợp chi tiết từng tài khoản.
- Cuối quý, kế tốn tổng hợp khóa sổ rồi đối chiếu số liệu giữa Sổ Cái với Sổ Quỹ và giữa Sổ Cái với Sổ tổng hợp chi tiết để lập Bảng cân đối số phát sinh. Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết. Số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập BCTC.
Vì cơng tác kế tốn của cơng ty đã được tin học hóa nên các loại sổ của hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ được thiết kế trên máy khơng hồn toàn giống với mẫu sổ kế tốn ghi bằng tay. Cơng ty khơng thiết kế sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, hầu hết
các sổ sách kế toán in ra cuối kỳ là các bảng kê chi tiết tài khoản, Bảng tổng hợp chi tiết và cácbáo cáo theo quy định
Sơ đồ hình thức kế tốn máy tại công ty
\
Ghi chú:
Nhập số liệu hằng ngày In sổ
Hiện nay, công ty tổ chức công tác hạch tốn kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ được thực hiện trên máy vi tính bằng phần mềm kế tốn Fast Financial 3.0, ngôn ngữ Visual Foxpro phiên bản 6.0.
2.2. THỰC TRẠNG VỀ KẾ TỐN TSCĐ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI ĐA PHƯƠNG THỨC