Những rủi ro thường gặp là doanh nghiệp kinh doanh kém hiệu quả mất khả năng thanh toán vốn tài trợ cho NH, bên xuất khẩu xuất trình chứng từ giả, nhà nhập khẩu từ chối nhận hàng và thanh toán, NH chiết khấu bộ chứng từ có sai sót... Rủi ro gây ảnh hưởng không chỉ cho người mua, người bán mà còn có tác động tiêu cực đến tài chính, uy tín của NH. Do đó, kiểm soát rủi ro cũng là một yêu cầu cấp thiết trong nâng cao chất lượng hoạt động tài trợ của NH. Càng quản lý rủi ro tốt bao nhiêu, chất lượng tài trợ của NH càng cao bấy nhiêu.
1.3.3. Các tiêu chí đánh giá chất lượng hoạt động tài trợ XNK theophương phương
thức thanh toán TDCT 1.3.3.1. Các tiêu chí định tính
Khóa luận tốt nghiệp 19 Học Viện Ngân Hàng
Tiêu chí định tính là những tiêu chí đo lường chất lượng tài trợ XNK theo phương thức TDCT nhưng không lượng hóa được bằng con số mà chỉ về xu hướng bản chất của hoạt động tài trợ XNK. Các tiêu chí định tính gồm:
a) Sự tuân thủ các quy định, quy trình, văn bản áp dụng
Các quy định, quy trình phản ánh các yêu cầu, hồ sơ, trình tự thực hiện các nghiệp vụ, sự phân công trách nhiệm và nghĩa vụ của từng người, từng bộ phận có liên quan trong hoạt động tài trợ XNK theo phương thức TDCT. Sự tuân thủ các quy định, quy trình này được hiểu là sự chấp hành nghiêm túc và thực hiện đầy đủ các chính sách, quy định pháp lý của nhà nước về quản lý ngoại hối, TTQT theo phương thức TDCT; các thông lệ, tập quán quốc tế do phòng thương mại quốc tế ban hành hoặc văn bản hướng dẫn hoạt động tài trợ do chính bản thân NH ban hành. Đảm bảo tuân thủ các quy tắc trong hoạt động tài trợ sẽ tạo điều kiện thực hiện giao dịch nhanh chóng, chính xác, an toàn đồng thời kiểm soát được các rủi ro phát sinh. Ngoài ra, sự chấp hành nghiêm chỉnh các quy định nhà nước và quốc tế còn góp phần đồng bộ hóa hoạt động toàn hệ thống NH, giảm thiểu những xung đột, mâu thuẫn gây lãng phí nguồn lực, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh trong hoạt động tài trợ XNK, nâng cao uy tín hình ảnh quốc gia trên thị trường quốc tế.
b) Sự đáp ứng nhu cầu và làm hài lòng khách hàng
Sự hài lòng của khách hàng là yếu tố sống còn và là mục tiêu mà các NH hiện nay đang theo đuổi. Cùng với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt trong môi trường kinh doanh, sự hài lòng của khách hàng càng trở nên cần thiết và là một tiêu chí quan trọng khẳng định chất lượng dịch vụ NH. Cụ thể hơn, nếu NH đáp ứng tối đa được những nhu cầu của doanh nghiệp như nhu cầu vốn tài trợ với chi phí thấp, tỷ lệ ký quỹ mở L/C hợp lý, thời gian cung cấp dịch vụ nhanh, tư vấn hướng dẫn cụ thể, tận tinlι...tlιi doanh nghiệp sẽ tiếp tục sử dụng dịch vụ, ủng hộ các sản phẩm mới của NH, giới thiệu NH cho các đối tác khác, trở thành khách hàng trung thành của NH. Từ đó, góp phần gia tăng doanh số, thị phần, lợi nhuận và vị thế của NH trên thị trường. Đó là mục tiêu mà bất cứ NH nào cũng mong muốn đạt được.
Khóa luận tốt nghiệp 20 Học Viện Ngân Hàng
c) Uy tín của NH trong hoạt động tài trợXNK
Uy tín của NH là một yếu tố không thể thiếu trong hoạt động TTQT tài trợ XNK theo phương thức TDCT. Đó là hình ảnh của NH trong lòng khách hàng trong nước và đối tác nước ngoài, là niềm tin của khách hàng đối với NH. Trong hoạt động tài trợ theo phương thức L/C rất cần đến sự tin tưởng lẫn nhau giữa các đối tác vì chỉ khi tin tưởng vào NHPH thì nhà xuất khẩu mới giao hàng cho nhà nhập khẩu và chắc chắn rằng mình sẽ thu được tiền từ NH khi xuất trình bộ chứng từ phù hợp. Các NH nước ngoài chỉ thực hiện xác nhận L/C cho các NH có uy tín trong hoạt động. Còn đối với khách hàng nhận tài trợ, họ tin rằng với uy tín lâu năm của NH, họ sẽ được cung cấp các dịch vụ tốt nhất đảm bảo thuận lợi cho quá trình hoạt động.
1.3.3.2. Các tiêu chí định lượng
Khác với các tiêu chí định tính, tiêu chí định lượng đo lường chất lượng tài trợ XNK theo phương thức TDCT được thể hiện qua những con số phản ánh quy mô, khối lượng, mức độ rủi ro hoạt động... Tiêu chí định lượng bao gồm:
a) Tiêu chí đánh giá chung
❖ Doanh thu từ hoạt động tài trợ XNK theo phương thức thanh toán TDCT
Khi thực hiện các nghiệp vụ tài trợ XNK, NH thu được một khoản phí nhất định theo biểu phí dịch vụ của NH đối với từng nghiệp vụ cụ thể như: phí mở, tu chỉnh L/C, phí gửi và thanh toán bộ chứng từ hàng xuất.. .Khi doanh thu từ hoạt động tài trợ XNK tăng lên chứng tỏ hoạt động tài trợ của NH đã được mở rộng. Điều này cũng cho thấy được phần nào chất lượng tài trợ của NH cũng được nâng lên, thu hút thêm được nhiều khách hàng đến giao dịch
❖ Số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ tài trợ XNK theo phương thức TDCT
Đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá dịch vụ tài trợ XNK theo phương thức TDCT mà NH cung cấp đã được khách hàng chú ý và sử dụng hay chưa, cho thấy uy tín và chất lượng dịch vụ của NH. Số lượng khách hàng lớn,
Khóa luận tốt nghiệp 21 Học Viện Ngân Hàng
thành phần khách hàng đa dạng đồng thời giá trị tài trợ cung cấp cho mỗi khách hàng cao là những mục tiêu hướng tới của mỗi NH.
❖ Tỷ lệ Lỗi tác nghiệp / Tổng số giao dịch
Chỉ số này phản ánh chất lượng hoạt động tài trợ của NH, thực hiện trung bình bao nhiêu giao dịch thì phát sinh một lỗi. Tỷ lệ này càng nhỏ, rủi ro trong hoạt động tài trợ càng thấp, chất lượng tài trợ càng nâng cao.
b) Tiêu chí đánh giá chất lượng tài trợ L/C xuất khẩu
❖ Chỉ tiêu đánh giá chất lượng hoạt động cho vay tài trợ L/C xuất khẩu
- Doanh số cho vay tài trợ L/C xuất khẩu
Doanh số cho vay tài trợ L/C xuất khẩu chính là tổng giá trị tất cả các khoản cho vay với mục đích tài trợ theo L/C xuất của NH trong một kỳ kinh doanh. Đây là một chỉ tiêu định lượng, và thông thường, chỉ tiêu này càng lớn càng tốt. Doanh số cho vay thể hiện quy mô và uy tín của NH. Chỉ tiêu này càng lớn thể hiện quy mô vốn của NH càng lớn, và thêm nữa nó còn thể hiện được uy tín của NH. Bởi vì, một NH có uy tín cao, chất lượng tài trợ tốt thì mới thu hút được nhiều khách hàng với nhiều hợp đồng lớn, do đó doanh số cho vay tài trợ mới cao.
- Tỷ lệ nợ quá hạn cho vay tài trợ L/C xuất khẩu
Số dư nợ quá hạn cho vay tài trợ L/C xuất khẩu
Tỷ lệ nợ quá hạn = --- x 100% Tổng dư nợ cho vay tài trợ L/C xuất khẩu
Tỷ lệ này phản ánh tỷ trọng dư nợ quá hạn trong tổng dư nợ tín dụng tài trợ xuất khẩu. Tỷ lệ nợ quá hạn càng nhỏ nghĩa là số dư quá hạn càng ít so với tổng dư nợ tín dụng tài trợ xuất khẩu, khách hàng nhận tài trợ đã thực hiện tốt nghĩa vụ của mình với NH, công tác thẩm định khách hàng trước tài trợ chính xác, hoạt động tài trợ mang lại hiệu quả cao cho khách hàng tạo điều kiện khách hàng bán được hàng, thu hồi vốn trả nợ cho NH. Tỷ lệ này giảm có thể xuất phát từ hai lý do. Thứ nhất,
Khóa luận tốt nghiệp 22 Học Viện Ngân Hàng
số dư nợ quá hạn giảm và tổng dư nợ cho vay tài trợ theo L/C xuất tăng hoặc không đổi. Hoạt động cho vay tài trợ của NH đạt kết quả tốt, chất lượng được khẳng định. Thứ hai, số dư nợ quá hạn cho vay tài trợ tăng chậm hơn tổng dư nợ cho vay tài trợ xuất khẩu, mặc dù điều này phản ánh hoạt động cho vay tài trợ của NH đã có nhiều tiến bộ nhưng vẫn ẩn chứa trong đó những rủi ro cần khắc phục.
❖ Chỉ tiêu đánh giá chất lượng chiết khấu
Doanh số chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất
Tỷ lệ tài trợ chiết khấu = --- x 100% Tổng doanh số thanh toán L/C xuất khẩu
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ tài trợ theo hình thức chiết khấu bộ chứng từ. Tỷ trọng trên càng lớn thể hiện NH đã tài trợ được nhiều hơn cho các nhà xuất khẩu, tạo điều kiện được cho nhà xuất khẩu quay vòng vốn nhanh hơn đồng thời thu về khoản lãi và phí chiết khấu cho NH. Mức độ tài trợ của NH càng lớn, sự đáp ứng nhu cầu khác hàng của NH càng cao, thị phần tài trợ XNK của NH được mở rộng, uy tín gia tăng, chất lượng tài trợ theo phương thức TDCT ngày càng tốt.
c) Tiêu chí đánh giá chất lượng tài trợ L/C nhập khẩu
❖ Doanh số tài trợ phát hành L/C
Phát hành L/C là hoạt động tài trợ phổ biến nhất của NH cho nhà nhập khẩu theo phương thức TDCT; bao gồm phát hành L/C trả chậm và L/C trả ngay. Doanh số phát hành L/C là tổng giá trị L/C mà NH phát hành trong một kỳ, phản ánh mức độ tài trợ và khả năng đáp ứng nhu cầu của NH đối với khách hàng nhập khẩu. Doanh số phát hành L/C tăng thể hiện NH ngày càng đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng, chất lượng tài trợ tăng, thị phần mở rộng và ngược lại.
❖ Tỷ lệ Doanh số phát hành L/C trả chậm / Doanh số phát hành L/C trả ngay
Nếu tỷ lệ này lớn chứng tỏ hình thức tài trợ phát hành L/C của NH là có chất lượng đồng thời cho thấy khách hàng của NH là tốt vì để được tài trợ phát hành L/C
Khóa luận tốt nghiệp 23 Học Viện Ngân Hàng
trả chậm thì người nhập khẩu không chỉ cần được người xuất khẩu tin tưởng mà còn phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện do NHPH đưa ra. Tuy nhiên, để đánh giá chính xác chất lượng tài trợ phát hành L/C trả chậm của NH còn phải căn cứ vào dư nợ quá hạn của L/C trả chậm. Neu tỷ lệ trên là lớn mà dư nợ quá hạn thanh toán L/C trả chậm thấp thì mới có thể khẳng định chất lượng tài trợ của NH là tốt và ngược lại.
❖ Dư nợ quá hạn thanh toán L/C
Dư nợ quá hạn Giá trị L/C khách Giá trị L/C khách thanh toán L/C hàng phải thanh toán hàng đã thanh toán
Chỉ tiêu này được tính bằng chênh lệch giữa giá trị L/C khách hàng phải thanh toán với giá trị L/C khách hàng đã thanh toán cho NH hay chính bằng giá trị L/C đã đến hạn nhưng chưa được khách hàng thanh toán. Chỉ tiêu này lớn hay nhỏ phụ thuộc vào khả năng thanh toán của khách hàng vì vậy nó có thể là căn cứ để đánh giá khả năng phân tích, thẩm định khách hàng của NH. Nếu dư nợ quá hạn thanh toán L/C nhỏ thì chứng tỏ công tác trên đã được NH tiến hành tốt và ngược lại. Ngoài ra, qua chỉ tiêu này cũng đánh giá được khả năng đáp ứng nhu cầu vốn ngoại tệ của NH để thanh toán cho phía nước ngoài đúng hạn.
❖ Doanh số cho vay thanh toán L/C nhập khẩu
Doanh số cho vay thanh toán L/C nhập khẩu phản ánh quy mô, khả năng tài trợ của NH để giúp nhà nhập khẩu có đủ nguồn vốn để thực hiện nghĩa vụ thanh toán tiền hàng của mình. Thông thường, doanh số này tăng chứng tỏ khả năng tài trợ của NH tăng, nhu cầu vốn của khách hàng ngày càng được thỏa mãn, đồng thời hoạt động này cũng làm tăng thêm lợi nhuận cho NH. Chất lượng tài trợ XNK theo phương thức TDCT ngày càng cải thiện.
❖ Tỷ lệ nợ quá hạn cho vay thanh toán L/C nhập khẩu
Dư nợ quá hạn cho vay thanh toán L/C nhập khẩu
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%
Khóa luận tốt nghiệp 24 Học Viện Ngân Hàng
Tỷ lệ nợ quá hạn cho vay thanh toán L/C nhập khẩu là thước đo chính xác nhất thể hiện mức độ rủi ro trong hoạt động tài trợ cho vay thanh toán L/C nhập khẩu. Neu tỷ lệ này giảm do dư nợ quá hạn cho vay giảm trong khi tổng dư nợ cho vay tăng thì hoạt động tài trợ nhập khẩu của NH đã có những bước tiến đáng kể, mức độ rủi ro thấp; còn nếu tỷ lệ này giảm do tốc độ tăng dư nợ quá hạn chậm hơn tốc độ tăng tổng dư nợ cho vay thì rủi ro vẫn còn tiềm ẩn nhiều trong hoạt động NH.