Phân tích TCDN là một công tác phức tạp, liên quan đến nhiều đối tượng trong và ngoài doanh nghiệp. Một quy trình phân tích TCDN chung bao gồm 5 bước cơ bản:
Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là bước xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích. Trong kế hoạch phân tích cần phân công trách nhiệm cho các cá nhân, bộ phận trực tiếp thực hiện và bộ phận phục vụ công tác phân tích. Đây là bước rất quan trọng, bởi nó định hướng cho công tác phân tích, nhằm đạt được một cách tối ưu yêu cầu đặt ra.
Bước 2: Thu thập và xử lý thông tin
Như đã trình bày trên, nhà phân tích cần thu thập, xử lý những thông tin từ nội bộ doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài, từ thông tin tài chính đến phi tài chính, từ những thông tin lượng hóa được đến những thông tin không lượng hóa được,...
Đối với công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của NHTM cũng vậy, cán bộ tín dụng cũng cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn để tiến hành phân tích. Khi tiếp nhận thông tin, đặc biệt là thông tin do doanh nghiệp cung cấp, cán bộ tín dụng phải kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ trước khi tiến hành phân tích.
Bước 3: Xác định những biểu hiện đặc trưng
Trên cơ sở nguồn thông tin thu thập được, nhà phân tích tính toán các tỷ số tài chính phù hợp, so sánh các chỉ tiêu với kỳ trước, với các doanh nghiệp cùng ngành,. theo mục đích, yêu cầu phân tích. Trên cơ sở đó đánh giá khái quát về tình hình tài
Khóa luận tôt nghiệp 28 GVHD: TS. Nguyễn Thị Đào
chính, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời vạch ra những tồn tại cần quan tâm.
Trong hoạt động tín dụng, cán bộ tín dụng sẽ đánh giá chung về năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị truờng. Đồng thời sử dụng các phuơng pháp để nhận xét, đánh giá các khoản mục, xu huớng trong tình hình tài chính, tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Bước 4: Phân tích chi tiết tình hình tài chính của doanh nghiệp
Buớc này tập trung phân tích những nội dung cơ bản, những vấn đề có ảnh huởng lớn đến tình hình tài chính hiện tại và trong tuơng lai của doanh nghiệp. Qua đó làm rõ các mối quan hệ giữa các nhân tố, ảnh huởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích. Dù các nhà phân tích có mục đích nhu thế nào thì đây cũng là nội dung trọng tâm vì nó phản ánh sâu về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Cán bộ tín dụng cũng đặc biệt chú trọng công tác này vì kết quả việc phân tích là một trong những nhân tố hàng đầu để đề xuất cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
Bước 5: Tổng hợp kết quả đánh giá và đưa ra đề xuất
Sau khi phân tích, nhà phân tích tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét, dự báo xu huớng và đua ra đề xuất theo mục đích phân tích. Đối với hoạt động tín dụng, sau khi đánh giá các chỉ tiêu tài chính, kết quả kinh doanh cùng với tài sản đảm bảo và tính khả thi của phuơng án vay, cán bộ tín dụng đua ra kết quả đánh giá cuối cùng và đề xuất cấp tín dụng theo khung quy định do từng ban hành và áp dụng.
Trên đây là quy trình phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng nói chung. Tuy nhiên, tùy từng ngân hàng có thể sẽ có những buớc triển khai khác phù hợp với chính sách của ngân hàng đó cho phù hợp.
Khóa luận tôt nghiệp 29 GVHD: TS. Nguyễn Thị Đào
Sau khi tiếp nhận khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ hướng dẫn khách hàng làm thủ tục đề nghị vay vốn. Theo đó khách hàng phải cung cấp cho cán bộ tín dụng các thông tin tài chính và phi tài chính về doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động thẩm định tài chính khách hàng của ngân hàng.
Cùng với thông tin khách hàng cung cấp, cán bộ tín dụng thông tin, tài liệu qua các kênh thông tin khác để phân tích chi tiết về khách hàng. Căn cứ vào tình hình tài chính, tài sản bảo đảm và uy tín trong quan hệ tín dụng của KHDN để đưa ra đề xuất, hạn mức tín dụng cho doanh nghiệp. Giám đốc/Phó giám đốc chi nhánh chịu trách nhiệm phê duyệt đề xuất của cán bộ tín dụng trước khi trình phê duyệt tập trung của bộ phận thẩm định của ngân hàng.
1.2.5. Công nghệ
Công nghệ là một trong những công cụ phục vụ công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của NHTM. Áp dụng công nghệ tiên tiến, hiện đại vào công tác phân tích tài chính giúp cho công tác này chính xác, nhanh chóng và hiệu quả hơn. Hiện nay, các ngân hàng áp dụng nhiều phần mềm vào phục vụ công tác này đã góp phần tích cực đẩy nhanh tiến độ tính toán, tiết kiệm thời gian và công sức của cán bộ tín dụng.
1.3. Nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệptrong hoạt đ ộ ng tín dụng tại NHTM trong hoạt đ ộ ng tín dụng tại NHTM
1.3.1. Nhó m nhân tố từ môi trường
Cũng như những hoạt động của các chủ thể khác, công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM cũng chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khách quan từ môi trường kinh tế, chính trị hay môi trường pháp lý,...
Môi trường kinh tế, chính trị có ảnh hưởng nhất định đến công tác phân tích TCDN bởi bản thân môi trường cũng tác động trực tiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nó là nguyên nhân mà ngân hàng cũng cần nắm được để có những đánh giá xác thực.
Các NHTM khi tham gia vào quan hệ tín dụng đều phải tuân theo các quy định của Nhà nước, của NHNN và của chính NHTM đó về các thủ tục pháp lý, quy trình cho vay, quy trình thẩm định,. Các quy định được đưa ra và bắt buộc thực hiện nhằm đảm bảo an toàn tín dụng cho các NHTM nói riêng và cả hệ thống tài chính nói chung.
Khóa luận tôt nghiệp 30 GVHD: TS. Nguyễn Thị Đào
Vì vậy, khung pháp lý chặt chẽ, môi trường tín dụng trong sạch, lành mạnh vừa là điều kiệnvừa là hệ quả cho nâng cao chất lượng hoạt động phân tích TCDN.
1.3.2. Nhó m nhân tố từ phía khá ch hà ng doa nh nghiệp
Để phân tích tình hình tài chính của KHDN, nguồn thông tin chính ngân hàng sử dụng là do chính khách hàng cung cấp. Vì vậy tính chính xác, trung thực của hồ sơ mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng việc phân tích. Doanh nghiệp tìm đến ngân hàng với mục đích vay vốn nên họ luôn muốn tạo ra hồ sơ đẹp để dễ qua mắt cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định. Ở Việt Nam đã có không ít những vụ việc mà khoản vay của khách hàng có mục đích đầu tư vào các danh mục đầu tư nhạy cảm với những biến động của thị trường; khách hàng cố tình lừa đảo để chiếm dụng vốn ngân hàng gây ra những thiệt hại đáng tiếc cho cả ngân hàng và doanh nghiệp.
Công tác phân tích sẽ gặp rất nhiều khó khăn khi doanh nghiệp cố tình che dấu, cung cấp thông tin sai lệch. Khi đó, ngân hàng sẽ mất rất nhiều thời gian và công sức để kiểm tra, xác thực tính chính xác của thông tin. Trong trường hợp nếu cán bộ ngân hàng không đủ kinh nghiệm và tỉnh táo có thể dẫn đến phân tích sai lệch về tình hình tài chính của KHDN, theo đó là ra quyết định sai gây hậu quả cho ngân hàng.
1.3.3. Nhó m nhân tố từ phía NHTM
Mỗi ngân hàng đều có quy trình tín dụng khác nhau, dựa vào đó sẽ đưa ra nội dung phân tích tài KHDN cho riêng mình. Nội dung phân tích này sẽ được ngân hàng áp dụng linh hoạt cho các đối tượng khách hàng cụ thể. Kết quả phân tích, đánh giá tình hình TCDN phụ thuộc vào một số nhân tố như:
Một là, quan điểm của lãnh đạo ngân hàng
Khóa luận tôt nghiệp 3 1
GVHD: TS. Nguyễn Thị Đào Hai là, trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng
Công việc phân tích TCDN đòi hỏi cán bộ tín dụng phải nắm rõ quy định, quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng. Do đó, nếu cán bộ tín dụng không có trình độ chuyên môn tốt, nắm vững về thủ tục, luật định thì rất dễ dẫn đến sai lầm khi ra quyết định trong quan hệ tín dụng tín dụng. Dù cho thông tindoanh nghiệp cung cấp đầy đủ, minh bạch bao nhiêu nhung năng lực, trình độ của cán bộ ngân hàng kém thì cũng không thể đua ra đuợc kết quả phân tích tốt đuợc.
Bên cạnh đó, cán bộ ngân hàng cũng cần có kinh nghiệm. Nhu đã trình bày trên, hồ sơ doanh nghiệp có thể đuợc đánh bóng nhằm qua mắt ngân hàng, vì vậy cán bộ tín dụng cần có kinh nghiệm để đánh giá chính xác độ tin cậy đối với thông tin do khách hàng cung cấp. Khi không có đủ chuyên môn hay kinh nghiệm còn non trẻ thì bất cứ lúc nào họ cũng có thể đua ra những đánh giá sai về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Ngoài trình độ chuyên môn và kinh nghiệm, đạo đức của cán bộ tín dụng là nhân tố vô cùng quan trọng. Xã hội ngày càng phát triển nhung đuờng nhu nhân cách con nguời ngày càng tha hóa đi bởi vô vàn những cám dỗ của cuộc sống. Nhiều cán bộ ngân hàng đã không tránh khỏi cám dỗ mà không làm tròn chức trách của mình, làm sai quy trình trong phân tích, thẩm định hay thậm chí cấu kết với khách hàng để chiếm đoạt vốn của ngân hàng. Có thể thấy, trình độ, kinh nghiệm có thể đuợc bồi duỡng nhung thiếu đạo đức nghề nghiệp là rủi ro vô cùng lớn đối với ngân hàng, đặc biệt là trong quan hệ tín dụng nói chung và trong công tác phân tích tài chính của khách hàng nói riêng.
Ba là, hệ thống cơ sở vật chất và khoa học kỹ thuật
Một hệ thống cơ sở vật chất nghèo nàn, kỹ thuật kém phát triển sẽ làm chậm tiến độ xử lý, phân tích. Nguợc lại, nếu đuợc trang bị tân tiến, hiện đại. nó có thể giúp ngân hàng tiết kiệm thời gian, công sức, gia tăng hiệu quả làm việc của nhân viên nói riêng và cả hệ thống nói chung.
Tóm lại, có nhiều nhân tố ảnh huởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM. Mỗi nhân tố đều có những ảnh huởng nhất định tới công tác phân tích, dẫn đến kết quả không chính xác hoặc gặp
Khóa luận tốt nghiệp 32 GVHD: TS. Nguyễn Thị Đào
nhiều khó khăn trong quá trinh phân tích. Để đạt hiệu quả cao trong công tác này cần có sự phối hợp NHTM, của doanh nghiệp đặc biệt là các đầu mối trực tiếp trong quan hệ tín dụng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 •
Chuong 1 đề cập đến những nội dung cơ bản về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM nhu khái niệm, tầm quan trọng, nguồn thông tin, phuơng pháp sử dụng, nội dung, quy trình phân tích và những nhân tố ảnh huởng tới công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng. Mỗi NHTM đều có quy định, quy trình riêng nhung đây sẽ là những cơ sở lý thuyết cơ bản để NHTM áp dụng thực tiễn vào hoạt động của mình. Qua quá trình phân tích TCDN của khách hàng, ngân hàng có thể nắm đuợc tuơng đối tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, dự đoán khả năng sinh lời và khả năng thanh toán nợ vay của doanh nghiệp. Từ đó đua ra quyết định tín dụng hợp lý, đúng đắn. Việc phân tích TCDN của NHTM cũng có những khó khăn và rủi ro nhất định, đòi hỏi trách nhiệm của các bên lien quan để hạn chế rủi ro cho cả ngân hàng và doanh nghiệp, mở rộng ra là lành mạnh hệ thống tài chính tiền tệ và ổn định, phát triển nền kinh tế.
Khóa luận tôt nghiệp 33 GVHD: TS. Nguyễn Thị Đào
C HƯƠN G 2
THỰC TRẠNG C ÔNG TA C PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHA CH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT Đ ÔNG TÍN DỤNG TẠ I N GÂN HÀNG TMCP QUÂN Đ Ô I (MBBANK)
- CHI NHANH BA ĐÌNH
2.1. Khá i quát chung về tình hình hoạt đ ộ ng của MBBank - Chi nhá nh B a Đình
2.1.1. Lịch sử hình thà nh và phát triển
2.1.1.1. Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Quân đội
Ngân hàng TMCP Quân đội (MB - Military Commercial Joint Stock Bank) là một doanh nghiệp trực thuộc Bộ Quốc phòng. Được thành lập từ 04/11/1994 với vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng và 25 cán bộ nhân viên, đến nay ngân hàng đã nâng số vốn điều lệ lên đến 18,155 nghìn tỷ đồng với hơn 8.000 cán bộ nhân viên. Tính đến 31/12/2017, Ngân hàng Quân đội đã có mạng lưới khắp cả nước với 94 chi nhánh và 188 phòng giao dịch trải dài khắp 48 tỉnh thành phố. Ngân hàng còn có 2 chi nhánh tại nước ngoài (Lào, Campuchia) và 1 văn phòng đại diện tại Nga.
Nếu như ban đầu MB được thành lập với mục tiêu hỗ trợ cho các doanh nghiệp quân đội làm kinh tế thì hiện nay đối tượng khách hàng của MB là tất cả khách hàng cá nhân, hộ gia đình hay doanh nghiệp có nhu cầu. Các hoạt động chính của MB bao gồm huy động và nhận tiền gửi ngắn, trung và dài hạn từ các tổ chức và cá nhân; cung cấp tín dụng cho các tổ chức và cá nhân dựa trên tính chất và khả năng cung ứng nguồn vốn của ngân hàng; thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, ngân quỹ và các dịch vụ ngân hàng khác được Ngân Hàng Nhà Nước (NHNN) Việt Nam cho phép; thực hiện góp vốn, mua cổ phần, đầu tư trái phiếu và kinh doanh ngoại tệ theo quy định của pháp luật.
Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, MB cũng không ngừng mở rộng và lớn mạnh. Năm 2000, thành lập công ty con đầu tiên - Công ty chứng khoán Thăng Long, tiền thân của Công ty chứng khoán Quân đội MBS ngày nay. Năm 2002, tiếp tục thành lập Công ty Quản lý nợ & Khai thác tài sản (MB AMC) với nhiệm vụ trọng tâm thu hồi các khoản nợ khó đòi nhằm mục đích làm lành mạnh hóa hoạt động tài chính tín dụng. Đến nay, MB đã có 8 công ty con.
• Các hình thức huy động vốn khác theo quy định của pháp luật;
Khóa luận tôt nghiệp 34 GVHD: TS. Nguyễn Thị Đào
Năm 2003, MB tiến hành cải tổ toàn diện về hệ thống và nhân lực, đánh dấu MB chuyển mình sang một giai đoạn phát triển mới. Năm 2004, là ngân hàng đầu tiên phát hành cổ phần thông qua bán đấu giá ra công chúng với tổng mệnh giá là 20 tỷ đồng. Ngày 01/11/2011, MB thực hiện thành công việc niêm yết cổ phiếu trên Sở Giao dịch Chứng khoán TP. HCM với mã chứng khoán MBB.
MB mang tầm nhìn “Trở thành Ngân hàng thuận tiện nhất với khách hàng” và sứ mệnh “Vì sự phát triển của đất nuớc, vì lợi ích khách hàng”. Với tầm nhìn và sứ mệnh nhu vậy, MB không ngừng đổi mới để phát triển nhung không thay đổi triết lý kinh doanh “Tận tâm tạo ra giá trị gia tăng cho khách hàng, đối tác, cổ đông, cán bộ nhân viên và cộng đồng - xã hội” Đây là những giá trị quan trọng góp phần tạo nên sự thành công ngày một to lớn của MB và xây dựng nên một thuơng hiệu MB “Vững vàng, tin cậy”. Hơn 23 năm qua, nền kinh tế Việt Nam đã có nhiều biến chuyển lớn, nhung có thể thấy MB vẫn kiên cuờng phát triển, từ một ngân hàng nhỏ đã vuơn lên nhiều năm liền nằm trong top những ngân hàng TMCP có lợi nhuận cao nhất trong ngành ngân hàng Việt Nam. Với tầm nhìn chiến luợc, những buớc đi vững chắc, tin rằng MB sẽ còn tiếp tục phát triển mạnh mẽ hơn trong tuơng lai.
2.1.1.2. Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP