tín dụng tại NHTM
Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
- Lập kế hoạch phân tích là bước đầu quan trọng nhằm xác định trước về nội
dung, phạm vi, thời gian, mục tiêu và cách tổ chức phân tích.
- Nội dung phân tích cần xác định được các vấn đề cần phân tích từ đó xây
dựng đề cương cụ thể để tiến hành phân tích.
- Phạm vi phân tích có thể là toàn đơn vị hoặc một số đơn vị được chọn để
phân tích, tùy theo yêu cầu và thực tiễn quản lý.
- Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và
thời gian tiến hành công tác phân tích.
- Phân công trách nhiệm cho các bộ phận trực tiếp thực hiện và bộ phận phục
vụ công tác phân tích.
Bước 2: Thu thập thông tin
Ngoài việc thu thập các thông tin tài chính như kế hoạch tài chính chi tiết và tổng hợp, các BCTC, báo cáo kế toán quản trị, các tài liệu kế toán chi tiết có liên quan thì việc thu thập các thông tin phi tài chính cũng đóng vai trò to lớn trong việc phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp như các thông tin chung về nền kinh tế, chính trị, môi trương.... các thông tin theo ngành kinh tế và thông tin về bản thân doanh nghiệp.
Trên cơ sở nguồn thông tin đã thu thập được, nhà phân tích cần tính toán các tỷ số tài chính phù hợp, lập bảng biểu, so sánh với tỷ số kỳ trước, tỷ số của ngành, của các doanh nghiệp khác cùng ngành. Trên cơ sở đó, đánh giá khái quát mặt mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp, chia những vấn đề, trọng tâm cần tập trung phân tích.
Những nội dung cơ bản, những vấn đề được coi là quan trọng có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính doanh nghiệp hiện tại và trong tương lai đều phải được tập trung phân tích cụ thể nhằm làm rõ các mối quan hệ, các yếu tố bên trong thể hiện bản chất của các hoạt động bằng việc:
- Xác định các nhân tố ảnh hưởng, xem xét mối liên hệ giữa các nhân tố
- Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích
- Đánh giá các nguyên nhân thành công, nguyên nhân tồn tại từ góc độ ảnh
hưởng của mỗi nhân tố.
Bước 4: Tổng hợp kết quả
Từ những kết quả phân tích đạt được, cán bộ tín dụng sẽ tổng hợp, rút ra nhận xét, dự báo xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Từ đó đề xuất các giải pháp nhằm thực hiện mục tiêu.
g. Nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanhnghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM