d. Tình huống cụ thể về công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng
4.2 Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng
hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Đông Anh
4.2.1 Những kết quả đạt được
Thứ nhất, đã có sự phối hợp và hỡ trợ giữa các phòng ban tạo điều kiện bổ sung, giúp đỡ lẫn nhau trong việc kiểm tra các thủ tục hồ sơ, nhận biết được các rủi ro để từ đó có các biện pháp phòng ngừa thích hợp.
Thứ hai, quá trình tìm kiếm thông tin về khách hàng của nhân viên ở chi nhánh được thực hiện nghiêm túc, cẩn thận, chủ động tìm kiếm thêm nhiều thông tin từ nhiều nguồn dữ liệu khác nhau để phục vụ cho công tác phân tích.
Thứ ba, trước khi bắt đầu phân tích, cán bộ tín dụng luôn tìm hiểu khái quát về đặc điểm ngành nghề kinh doanh, cơ hội phát triển của ngành nghề liên quan đến doanh nghiệp. Từ đó cán bộ tín dụng có thể dễ dàng nhận ra điểm mạnh, điểm yếu cũng như cơ hội, thách thức của doanh nghiệp từ đó đưa ra những nhận định chính xác về tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Thứ tư, với những khoản vay của từng đối tượng vay vốn khác nhau, dù là doanh nghiệp đã quan hệ tín dụng hay lần đầu đi vay vốn tại ngân hàng, các CBTD đều thực hiện các bước như quy định trong quy trình phân tích mà không bỏ qua bước nào.
Thứ năm, các CBTD cũng đã áp dụng các phương pháp chủ yếu được sử dụng nhiều trong phân tích hiện nay là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số. Cán bộ đã tiến hành thu thập số liệu qua các năm liên tiếp và tiến hành so sánh giữa các năm với nhau cả về số tuyệt đối và tương đối và chỉ ra được xu hướng biến động của các chỉ tiêu trong bảng. Từ đó đánh giá tình hình hoạt động của công ty đang theo chiều hướng đi lên hay có sự giảm sút về doanh thu lợi nhuận. Cùng với đó là việc tính toán các chỉ tiêu tài chính quan trọng như khả năng sinh lời, khả năng thanh toán... để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Ngoài phương pháp tỷ số và phương pháp so sánh được sử dụng để phân tích, ngân hàng cũng có sử dụng phương pháp chấm điểm tín dụng nội bộ doanh nghiệp để phục vụ quá trình nghiệp vụ chuyên môn.
Thứ sáu, các cán bộ QHKH đã phân tích BCTC từ tổng quát đến chi tiết, sau đó tổng hợp và đưa ra đánh giá về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Trong quá trình phân tích, CBTD cũng thường xuyên kiểm tra lại tính khớp đúng và tính trung thực của các báo cáo tài chính và tính toán các chỉ tiêu theo đúng công thức.
4.2.2 Hạn chế
- Tính xác thực chính xác từ những thông tin đôi khi không đảm bảo vì trên thực tế xuất hiện nhiều trường hợp khách hàng vay vốn tại chi nhánh không cung
cấp đầy đủ các BCTC hoặc chưa được kiểm toán, gây mất thời gian trong
thực hiện
công việc.
- Phương pháp mà chi nhánh sử dụng trong quá trình chưa có sự đa dạng mà chỉ sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số. Chi nhánh cần bổ sung
thêm một số phương pháp như sử dụng phương pháp Dupont để phân tích rõ nguyên nhân và ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp từ đó
doanh cũng như tình hình hiện tại của doanh nghiệp. Do vậy sẽ tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro trong việc ra quyết định cho vay.
4.2.3 Nguyên nhân
* Nguyên nhân chủ quan
- về năng lực của CBTD: phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là công tác phức tạp, nhất là lĩnh vực kinh doanh ngày càng đa dạng, đòi hỏi các cán
bộ phải
có nhiều kinh nghiệm chuyên môn để có sự nhạy bén trong quá trình tiếp
nhận và
xử lý thông tin. Mặc dù chi nhánh đang xây dựng những khung đào tạo chuẩn cho
cán bộ nhân viên, tuy nhiên do thiếu kinh nghiệm thực tế nên một vài bộ phận còn
chưa đánh giá đúng bản chất của doanh nghiệp.
- Mặc dù cán bộ tín dụng luôn thực hiện đúng quy định và quy trình của hoạt động tín dụng tại ngân hàng nhưng kết quả mang lại chưa cao bởi một số cán
bộ tín
dụng chưa linh hoạt trong việc thực hiện quy trình, dẫn đến thời gian trung bình
hoàn thành công việc trong một số trường hợp còn kéo dài. * Nguyên nhân khách quan
- Tính xác thực chưa được bảo đảm của BCTC do doanh nghiệp cung cấp. Một số trường hợp khách hàng sửa đổi thông số làm cho các đề mục trên
BCTC bị
sai lệch vì họ muốn nhanh chóng có đủ điều kiện được chấp nhận vay vốn
nhất là
các doanh nghiệp làm ăn không đem lại nhiều lợi nhuận cần vốn nhanh để
phục hồi
4.3 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanhnghiệp trong hoạt động tín dụng tại Vietcombank Đông Anh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Vietcombank Đông Anh
4.3.1 Định hướng và mục tiêu hoạt động của Ngân hàng TMCP Ngoại
thương
Việt Nam — Chi nhánh Đông Anh trong thời gian tới
Vietcombank Đông Anh từ khi thành lập cho đến nay đã không ngừng lớn mạnh về quy mô và chất lượng. Mặc dù đã gặp không ít những gian nan, thách thức, nhưng với truyền thống văn hóa Vietcombank, với tinh thần đoàn kết, nỗ lực hết mình của cả tập thể cán bộ nhân viên, cùng sự lãnh đạo, chủ trương đúng đắn của Ban giám đốc, Vietcombank Đông Anh đã tạo được niềm tin với khách hàng và dần khẳng định thương hiệu Vietcombank.
Nhìn chung, hoạt động diễn ra trong chi nhánh những năm qua tương đối ổn định, hiệu quả, các chỉ tiêu hoạt động hầu hết đạt theo kế hoạch đã giao, ngân hàng luôn luôn chấp hành đúng các chủ trương chính sách mà Chính phủ và NHNN đã ra.
Tuy nhiên, trong bối cảnh đang có những diễn biến bất thường từ môi trường kinh tế xã hội, nhất là dịch bệnh covid vẫn đang bùng phát mạnh trên toàn cầu đã tạo ra nhiều thách thức cho các ngân hàng. Chi nhánh sẽ cố gắng tiếp tục phấn đấu và tập trung thực hiện theo các định hướng chung của hệ thống ngân hàng Vietcombank đã đề ra như:
- Thực hiện chỉ đạo nội dung Chỉ thị số 01/CT-NHNN ngày 07/01/2021 của Thống đốc NHNN về việc triển khai thực hiện các giải pháp, nhiệm vụ trọng tâm
của ngành Ngân hàng trong năm 2021, quán triệt phương châm của Chính
phủ với
nội dung “Đoàn kết - kỷ cương - đổi mới - sáng tạo - khát vọng - phát triển”
để thực
hiện có hiệu quả nhiệm vụ chung và các nhóm nhiệm vụ gắn liền mật thiết
- Nâng cao năng lực bộ máy kiểm tra nội bộ, quản lý rủi ro trong đó ứng dụng các công nghệ thông tin hiện đại trong công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ, phát
triển năng lực làm chủ, khai thác các dữ liệu số trong kiểm soát rủi ro.
- Tiếp cận khách hàng bán buôn một cách tổng thể, tiếp cận khách hàng bán lẻ theo định hướng phân khúc để gia tăng số lượng dịch vụ bình quân trên một khách
hàng.
- Toàn bộ chi nhánh cần thường xuyên tổ chức đào tạo, cập nhật các chính sách, quy định nội bộ về đào tạo nâng cao tay nghề cho cán bộ, nghiêm túc thực
hiện chế độ luân chuyển và chuyển đổi vị trí công tác.
Nhìn chung, Vietcombank Đông Anh đã đưa ra những định hướng nhằm bám sát các chỉ đạo, mục tiêu của Ban lãnh đạo Vietcombank. Theo đó, tiếp tục triển khai kinh doanh theo các giải pháp tổng thể, tiếp tục đẩy mạnh công tác khách hàng làm nền tảng để thức đẩy hoạt động kinh doanh, giữ ổn định và gia tăng thị phần, hoàn thiện chất lượng dịch vụ. Đồng thời cần tập trung khắc phục, giải quyết dứt điểm và triệt để những tồn tại nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và thực hiện thắng lợi các nhiệm vụ được ban lãnh đạo giao phó.
4.3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính
khách hàng
doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Vietcombank Đông Anh
a. Nâng cao chất lượng thu thập thông tin
- Thực tế cho thấy, thông tin mà khách hàng cung cấp cho ngân hàng đôi khi không hoàn toàn chính xác trong khi đó những thông tin này lại là điểm mấu chốt
quan trọng đối với CBTD trong quá trình thực hiện phân tích. Vì vậy mà
+ Theo dõi các thông tin từ CIC - trung tâm thông tin tín dụng của NHNN để tiến hành tra cứu và cập nhật thường xuyên thông tin về khách hàng.
+ Đề xuất các doanh nghiệp thuê công ty kiểm toán để tiến hành kiểm toán các báo cáo tài chính trước khi mang BCTC đến ngân hàng vay vốn nhằm tránh tình trạng khách hàng phải giải trình, bổ sung hồ sơ và đi lại nhiều lần
- Đối với thông tin do khách hàng cung cấp, chi nhánh nên thành lập một đội thẩm định hồ sơ một cách định kỳ trước và trong cho vay đối với khách hàng doanh
nghiệp. Đối với thông tin mà cán bộ tín dụng tự nghiên cứu, tìm hiểu, các cán bộ
cũng nên đề cao chất lượng nguồn thông tin và thu thập thông tin từ những nguồn
chính thống, hợp pháp. Ngoài ra, cán bộ tín dụng cũng nên tìm hiểu và tạo
mối quan
hệ với các nhà cung cấp, bạn hàng của khách hàng doanh nghiệp để có thêm thông
tin làm cơ sở phân tích. Qua đó tạo tiền đề cho việc mở rộng quy mô cho vay đối
với KHDN cho ngân hàng.
b. Hoàn thiện phương pháp và nội dung phân tích
- Có rất nhiều phương pháp được sử dụng trong phân tích TCDN hiện nay. Các nhà phân tích có thể sử dụng một hoặc kết hợp nhiều phương pháp phân tích
khác nhau tuy nhiên nếu chỉ sử dụng một phương pháp duy nhất trong việc thẩm
định BCTC thì việc đưa ra các đánh giá về tình hình tài chính của DN là
không khả
quan. Đa số các ngân hàng hiện nay đều sử dụng chủ yếu là phương pháp so
c. Thực hiện chuyên môn hóa về phân tích và quản lý khách hàng:
Hiệu quả phân tích BCTC khách hàng vay vốn phụ thuộc rất lớn vào trình độ nghề nghiệp của các CBTD. Việc thực hiện chuyên môn hóa KH sẽ giúp ngân hàng thực hiện tốt hơn nghiệp vụ của mình do các doanh nghiệp hoạt động đa dạng trong nhiều ngành nghề lĩnh vực khác nhau.
Thực tế CBTD tại NH đang làm việc chưa có sự phân công chuyên biệt theo lĩnh vực hoạt động của các đơn vị vay vốn. Ngân hàng phải tiến hành phân công một cách rõ ràng theo sở trường, năng lực của từng cán bộ để các cán bộ đã được phân công sẽ làm tốt công việc của mình.
d. Tăng cường công tác đào tạo và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thì việc xây dựng một đội ngũ cán bộ có tay nghề vững, sự tâm huyết, đạo đức nghề nghiệp cao được coi là nhiệm vụ hàng đầu. Việc này không chỉ diễn ra trong một thời gian mà còn phải liên tục xuyên suốt quá trình hoạt động . Để làm được điều đó, chi nhánh cần:
- Thường xuyên tổ chức đánh giá về năng lực của các CBTD để chỉ ra điểm mạnh, điểm yếu của từng người từ đó nâng cao hơn nữa chất lượng nguồn
nhân lực
phục vụ công tác phân tích được triển khai hiệu quả. Đồng thời, có những chính
sách tuyển dụng mới không những để tìm ra nhân tài mà còn đáp ứng tiến độ khi
khối lượng công việc ngày càng nhiều tại chi nhánh.
- Có chính sách đãi ngộ hợp lý đối với các cán bộ tín dụng về chế độ tiền lương, tiền thưởng để tạo bầu không khí thi đua và phát huy trách nhiệm cá
nhân do
đó mới phát huy được hết khả năng và sự gắn bó lâu dài trong công việc.
Đồng thời
xử phạt nghiêm minh những cán bộ tín dụng vi phạm quy chế, quy trình trong nghiệp vụ tín dụng. Những cán bộ có hành vi gian lận và cố tình vi phạm sẽ phải
thức sâu rộng. Vì thế, bản thân các cán bộ QHKH tại chi nhánh luôn phải trau dồi cho mình những kỹ năng cần thiết như:
+ Kỹ năng tìm hiểu điều tra: kỹ năng này đòi hỏi cán bộ ngân hàng phải biết cách thu thập và khai thác những thông tin chính xác nhất, đầy đủ nhất từ khách hàng cũng như từ nguồn khắc để phục vụ cho công tác phân tích.
+ Kỹ năng phân tích: đây là kỹ năng quan trọng với các CBTD trong công tác phân tích tài chính, nó đòi hỏi CBTD phải biết cách nhìn nhận đánh giá tình hình một cách khoa học, có cơ sở, biết vận dụng các phương pháp phân tích linh hoạt trên cơ sở những thông tin thu thập được.
+ Kỹ năng đàm phán với khách hàng: CBTD phải biết thương lượng để khách hàng thực hiện tốt các yêu cầu của ngân hàng nhất là đáp ứng thông tin đầy đủ và trung thực về KQKD của đơn vị.
4.3.3 Một số kiến nghị với các bên liên quan
a. về phía cơ quan nhà nước, các bộ, ngành liên quan
Thứ nhất, ngày một hoàn thiện và phát triển trung tâm thông tin tín dụng CIC để tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng trong quy trình thu thập thông tin. Để đảm bảo thông tin được chính xác và minh bạch, NHNN cũng nên nâng cao hiệu quả của hệ thống thông tin, nâng cao chất lượng nguồn thông tin về hoạt động của doanh nghiệp cũng như lịch sử tín dụng của khách hàng thông qua việc triển khai các quy định cụ thể về nguồn cung cấp thông tin.
Thứ hai, đưa ra một hệ thống chuẩn mực về kế toán thống nhất và đồng bộ, thực hiện chế độ kiểm toán bắt buộc:
Công tác quản lý của Nhà nước về quy định trong kế toán đối với các doanh nghiệp vẫn chưa có sự quan tâm chặt chẽ. Các công ty hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán còn khá non trẻ và thiếu kinh nghiệm, do vậy mà Nhà nước cần phải ban hành các pháp lệnh đi kèm cùng với những định chế bắt buộc để làm sao cho tất cả các DN đều áp dụng và thực hiện thống nhất một chế độ kế toán, giúp quá trình giám sát diễn ra thuận tiện hơn.
Bộ tài chính cũng nên xem xét việc đưa ra một quy chế bắt buộc về chế độ hạch toán nhất quán trong việc lập BCLCTT. Cùng với đó là sự chuẩn hóa về số lượng và cách tính toán các số liệu phân tích sao cho phù hợp với nội dung trong chế độ kế toán.
Thứ ba, thường xuyên tham khảo và lắng nghe ý kiến từ hệ thống các ngân hàng về những vấn đề còn tồn đọng trong nghiệp vụ thẩm định tài chính KHDN. Dựa vào đó để hoàn thiện cũng như ban hành các tiêu chuẩn trong việc phân tích nhằm tháo gỡ những khó khăn, bổ sung trong tương lai.
Thứ tư, đa số các ngân hàng hiện nay đều có sự hạn chế nhất định trong việc sử dụng các chỉ tiêu trung bình ngành để phân tích, so sánh với các doanh nghiệp trong cùng lĩnh vực hoạt động. Vì vậy, Bộ tài chính cần phối hợp với các bộ ngành khác có liên quan, xây dựng một hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành để các CBTD có thể sử dụng làm căn cứ cho việc đánh giá được chi tiết hơn.
Thứ năm, tổ chức các cuộc hội thảo bàn bạc; mời các nhà chuyên gia về tài chính ở các quốc gia có hệ thống tài chính phát triển nhằm tổ chức các khóa học cho các CBTD để tiếp thu những kiến thức mới và học hỏi được nhiều kinh nghiệm, từ đó áp dụng vào quy trình phân tích tài chính trong cho vay đối với hệ thống các NHTM.
b. về phía Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Thứ nhất, bổ sung các tài liệu liên quan đến nghiệp vụ phân tích BCTC khách hàng. Bên cạnh đó là những quy định hướng dẫn cụ thể, phù hợp với tình