3.2.4. Ví dụ minh họa
4.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI
4.2.1. Hồn thiện chất lượng nguồn thơng tin
Hiệu quả của quy trình phân tích tài chính phụ thuộc rất lớn vào chất lượng nguồn thông tin đầu vào. Tuy nhiên hiện nay, những thông tin này chủ yếu do doanh nghiệp cung cấp và phụ thuộc vào sự trung thực của doanh nghiệp. Do đó, việc đánh giá và chuẩn háo nguồn thơng tin cũng là một yếu tố cần quan tâm hàng đầu. Tại Chi nhánh hiện nay yêu cầu cung cấp BCTC tối thiểu 2 năm gần nhất nhưng theo tác giả, cần phải cung cấp tối thiểu BCTC của 3 năm. Việc mở rộng phạm vi nghiên cứu sẽ xác định bao quát hơn tình hình tài chính, tiềm năng phát triển và khả năng trả nợ của công ty, và nên yêu cầu các công ty cung cấp BCTC đã được kiểm toán nhằm giảm tải cơng việc cho cán bộ tín dụng trong khâu kiểm tra hồ sơ tài chính.
Đối với những khoản vay sau khi đã giải ngân, cán bộ QHKH luôn luôn phải định kỳ xem xét, đánh giá tình hình kinh doanh của doanh nghiệp theo quý, theo năm và cập nhật tình trạng quan hệ tín dụng để ln theo dõi sát sao những biến động về tài chính, từ đó có thể kịp thời đưa ra những giải pháp phòng ngừa rủi ro.
4.2.2. Chú trọng đến nội dung phân tích
Quá trinh phân tích tài chính của một doanh nghiệp cần phải được tiến hành đầy đủ các bước, khơng nên phân tích sơ sài hoặc bỏ qua bất kì nội dung phân tích nào. Trong đó bước phân tích báo cáo tài chính cần phải phân tích đủ ba báo cáo là Bảng CĐKT, Báo cáo KQHĐKD và Báo cáo LCTT.
62
Xét theo thực trạng phân tích tài chính khách hàng tại Chi nhánh Hà Nội, các cán bộ tín dụng thường bỏ qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhất là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ cho người đọc thấy được những con số thực thu, thực chi, hay còn gọi là dòng tiền của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ cung cấp thêm thông tin về việc trong kỳ doanh nghiệp đã lấy tiền ở đâu và đã chi tiêu, sử dụng tiền vào việc gì. Bên cạnh đó cịn thể hiện có thể đáp ứng khả năng trả nợ đung hạn, khả năng tạo ra tiền từ nội sinh hay ngoại sinh. Vì vậy nội dung phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ khơng nên bị bỏ qua.
Tiến hành phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Cơng ty Cổ phần Licogi 12 trong năm 2019:
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐĐT (16.650.460.686) (12.289.521.486) Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC 25.347.416.439 (11.898.584.066) Lưu chuyển tiền thuần trong năm (14.057.915.856) (7.084.758.923) Tiền và tương đương tiền đầu năm 22.412.817.567 8.354.901.711 Tiền và tương đương tiền cuối năm 8.354.901.711 1.270.142.788
Lợinhuậnrịng Doanhthu Tơng tài sản
ROE = ^ ''—- x ——... , x---------7-≡-
Doanh thu Tong tài sần VCSH
Tiêu chí 2018 2019
ROE 4,95% 4,18%
LN rịng/DT 1.31% 1.45%
DT/TTS ẼÕ2 073
TTS/VCSH 3ÃĨ 3.97
Trong năm 2018, lưu chuyển tiền thuần là -14 tỷ do dòng tiền từ hoạt động kinh doanh và hoạt đồng đầu tư âm nhiều, khoản thu tiền chủ yếu đến từ hoạt động tài chính, đặc biệt là ở khoản thu từ đi vay. Thể hiện rằng trong năm doanh nghiệp đã thay đổi nguồn vốn bằng cách đi vay bên ngoai để đầu tư phục vụ chuyển hướng kinh doanh. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh cũng âm nhiều do các dự án thi công dở dang bị chậm tiến độ thanh toán.
Khoản mục tiền và tương đương tiền liên tục giảm ở 3 thời điểm đầu, cuối năm 2018 và sang đến cả đầu 2019. Điều này cho thấy tiềm lực tài chính của doanh nghiệp đang trở nên xấu đi. Lưu chuyển tiền thuần trong năm dương tuy nhiên không chênh quá nhiều, lưu chuyển thuần cũng giảm so với năm 2018, quy mô vốn bằng tiền của công ty cần phải được chú ý.
63
Sang đến năm 2019, Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD dương, thể hiện HĐKD đang gia tăng tiền mặt cho doanh nghiệp. Khoản mục này cũng tăng cao hơn nhiều so với năm trước đó do có sự cải thiện ở các khoản phải thu và HTK.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư âm do công ty đã chi ra số tiền lớn để đầu tư mua sắm tài sản cố định do doanh nghiệp vẫn đang chuyển dịch hướng kinh doanh.
Dịng tiền từ hoạt động tài chính âm do trong năm doanh nghiệp đã tiến hành trả nợ nhiều cho các bên cho vay. Điều này cũng thể hiện doanh nghiệp vẫn duy trì đươc khả năng thanh tốn.
4.2.3. Hồn thiện phương pháp phân tích
Như ở phần thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp có thể thấy rằng, BIDV Chi nhánh Hà Nội ưu tiên dùng 02 phương pháp chính và chủ yếu đó là: so sánh và tỷ lệ. Hai phương pháp này sẽ cho thấy sự chênh nhau giữa các chỉ tiêu trong hai năm liên tiếp của công ty, nhưng chưa cho thấy mối liên hệ ảnh hưởng rõ ràng giữa các yếu tố cụ thể. Do vậy, Ngân hàng nên sử dụng thêm phương pháp khác có khả năng phân tích những yếu tố tác động từ bên trong. Điển hình nhất là phương pháp Doupont. Cán bộ QHKH mặc dù đã sử dụng chỉ số ROS, ROE trong q trình phân tích. Tuy nhiên phương pháp này vẫn chưa thực sự được sử dụng hiệu quả. Cán bộ QHKH mới chỉ dừng ở việc đanh giá tổng thể các chỉ số mà chưa đi sâu vào phương pháp. Cốt lõi của phương pháp này là việc phân tách các tỷ số thành một tích của chuỗi các tỷ số có quan hệ với nhau. Bằng cách đó, cán bộ QHKH có thể nhìn rõ bản chất của sự thay đổi ở các chỉ số, thấy rõ xu hướng phát triển trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Do vậy, phương pháp DuPont cần được áp dụng kỹ lưỡng hơn khi phân tích tài chinh doanh nghiệp.
Trong năm 2019, ROE của cơng ty giảm so với năm trước đó, điều này chủ yếu do sự suy giảm của chỉ tiêu DTT/TTS chứng tỏ cty đang mất dần sự hiệu quả trong việc sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu. TTS bình quân năm 2019 cao hơn năm 2018 tuy nhiên doanh thu lại giảm do kinh doanh kém hiệu quả. Vì vậy doanh nghiệp nên chú trọng cải thiện hoạt động kinh doanh của mình.
4.2.4. Chú ý đến vấn đề nhân sự
Có nhiều cách để có thể cải thiện hiệu quả cơng tác tín dụng, tuy nhiên quan trọng nhất vẫn là nhân tố con người. Mặc dù đội ngũ cán bộ tại BIDV đều là những người có kiến thức, có kinh nghiệm làm việc, song, việc bắt kịp với xu thế thị trường cũng là một vấn đề cần lưu tâm. Xã hội ngày càng phát triển, đi cùng với đó là những chiêu trò, thủ đoạn cũng trở nên tinh vi hơn. Cán bộ QHKH nên thường xuyên được đào tạo về khả năng nhận diện những điểm đáng nghi vấn trong các hồ sơ mà khách hàng cung cấp. Ngoài ra, các cán bộ cũng nên được trang bị các kỹ năng thẩm định tài sản bảo đảm vì đây cũng là một yếu tố quan trọng trong mỗi khoản vay. Thêm vào đó, Chi nhánh cần định kỳ kiểm tra nghiệp vụ chuyên môn, hướng dẫn các quy chế mới để các cán bộ có thể kịp thời nắm bắt và thực thi.
Hiện nay, với việc thực hiện hết tất cả các bước trước khi trình đề xuất cấp tín dụng, khối lượng cơng việc của một cán bộ QHKH là khá nhiều bởi nó cịn chịu giới hạn về mặt thời gian. Chi nhánh có thể chuyển giao bớt một phần công việc đến các bộ phận khác để giảm tải áp lực đối với cán bộ QHKH hoặc chun mơn hóa từng phần cơng việc dựa theo năng lực cho mỗi thanh viên trong phòng KHDN. Khối ngành kinh tế đang được coi là một ngành “hot”, tỉ lệ sinh viên theo học chiếm phần lớn. Các sinh viên cũng rất quan tâm đến việc được thực tập trong Ngân hàng để có thể tiếp xúc với mơi trường làm việc chuyên nghiệp, cũng như học hỏi thêm nhiều kiến thức chuyên mơn giúp ích cho q trinh làm việc sau này. Do đó, Chi nhánh có thể xem xét tuyển dụng thực tập sinh hỗ trợ khâu tìm kiếm hồ sơ, xác minh hồ sơ và hỗ trợ phân tích BCTC. Việc này vừa có thể tạo điều kiện cho các bạn sinh viên có cơ hội trải nghiệm thực tế, vừa giảm thiểu khối lượng công việc cho cán bộ QHKH.
Bên cạnh đó, Chi nhánh cũng nên quan tâm đến nguyện vọng, tâm tư của các cán bộ nhân viên. Cần kịp thời quan tâm đến đời sống nhân viên để kịp thời sẻ chia,
tạo điều kiện giúp đỡ nhân viên giải quyết các vấn đề cá nhân, chuyên tâm công tác. Ban lanh đạo cũng cần định kỳ tổ chức các hoạt động giải trí, du lịch giúp cán bộ nhân viên có tinh thần thoải mái, làm việc hiệu quả hơn. Kịp thời động viên khen thưởng những nhân viên có thành tích cơng tác tốt để khích lệ tinh thần mỗi cán bộ.
4.2.5. Đẩy mạnh công tác kiểm tra giám sát
Chi nhánh nên thành lập một đội ngũ cán bộ chuyên phụ trách kiểm tra giam sát các khâu của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. Việc này sẽ giúp quá trình phân tích diễn ra đầy đủ, nghiêm túc, phát hiện kịp thời những sai phạm để hạn chế được tiêu cực và rủi ro trong q trình phân tích.