Khi DN đề nghị NH cấp tín dụng nên chuẩn bị đầy đủ, chu đáo các thông tin tài chính của DN mình theo những yêu cầu của CBTD. Ngoài ra, ban lãnh đạo của DN cần có thái độ hợp tác với ngân hàng khi CBTD yêu cầu thanh tra, thăm khám cơ sở sản xuất kinh doanh của mình. Khi hai bên hợp tác vui vẻ, công cuộc phân tích tài chính doanh nghiệp trở nên dễ dàng hơn, hồ sơ tín dụng đuợc giải quyết nhanh chóng hơn. Hơn nữa, DN cũng phải chịu hoàn toàn trách nhiệm về thông tin đã cung cấp cho ngân hàng.
KẾT LUẬN
Doanh nghiệp được coi là một nhân tố quyết định sự lớn mạnh của nền kinh tế nước nhà. Vừa đóng góp vào tổng GDP trong nước, vừa là nơi tạo công ăn việc làm cho người lao động, làm tăng thu nhập trên đầu người và tránh tình trạng thất nghiệp trên diện rộng. Các doanh nghiệp luôn mong muốn được mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng máy móc, thành phẩm của mình, với kế hoạch đó thì cần một nguồn vốn vay ở nơi có uy tín, lãi suất hợp lý,và ngân hàng là lựa chọn hàng đầu của ban lãnh đạo DN. Hoạt động tín dụng này đều có lợi cho cả hai bên: ngân hàng và KHDN. Tuy nhiên, không phải với hồ sơ khách hàng nào, ngân hàng cũng đồng ý cho vay luôn mà phải qua công tác phân tích tài chính KHDN một cách khắt khe, kết quả hợp lý mới được phép cấp vốn.
Hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn hoạt động kinh doanh của ngân hàng vì nó là nguồn thu lợi nhuận chính bên cạnh khoản thu từ các dịch vụ khác, song rủi ro để lại là rất lớn từ sai sót khi phân tích. Thực tế, trong giai đoạn 2018-2020, Chi nhánh GPBank Thủ Đô đã thực hiện nhiệm vụ cấp vốn, hỗ trợ vốn cho các hộ kinh doanh, các DNNVV tương đối tốt. Tuy nhiên, khi nhìn vào kết quả kinh doanh, chi nhánh cần chú trọng hơn đến việc nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, đặt trọng tâm vào công tác phân tích tài chính bởi đây là công tác mang tính chất quyết định. Kết thúc khóa luận, cơ bản đã hoàn thành các mục tiêu đề ra từ phần mở đầu, qua đó nêu ra được một số giải pháp, kiến nghị mong một phần nào đó giúp ích được cho Chi nhánh GPBank Thủ Đô để hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cho vay.
Tuy nhiên vẫn khó tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy, cô để khóa luận tiếp tục được tu chỉnh và hoàn thiện.
Trong quá trình hoàn thiện khóa luận, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ và hướng dẫn tận tình của PGS.TS. Nguyễn Thanh Phương, cảm ơn các thầy cô Học viện Ngân hàng và anh Vũ Chí Công - các bộ Bộ phận tín dụng tại PGD Nam Thủ Đô - Chi nhánh GPBank Thủ Đô đã giúp đỡ em hoàn thành khóa luận này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Học viện ngân hàng (biên soạn, 2017), Giáo trình Nguyên lý kế toán, NXB Lao động - Xã hội, Hà Nội
2. Trần Thị Thu Hà (biên soạn, 2013), Giáo trình Ngân hàng thương mại, Trường đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội.
3. Nguyễn Ngọc Quang (biên soạn, 2011), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội.
4. Đại học Kinh tế Quốc Dân, giáo trình Tài chính doanh nghiệp, NXB Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân, truy cập lần cuối ngày 10 tháng 4 năm 2021, từ http://doc.edu.vn/tai-lieu/giao-trinh-phan-tich-tai-chinh-doanh-
nghiep-67211/
5. Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2018 - Tài liệu nội bộ.
6. Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2019 - Tài liệu nội bộ.
7. Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2020 - Tài liệu nội bộ.
8. Học viện Ngân hàng (bien soạn, 2001), Giáo trình Tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội.
9. Website của Ngân hàng thương mại TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (GPBank), truy cập lần cuối ngày 12 tháng 4 năm 2021, từ
https://www.gpbank.com.vn/
10.Nguyễn Tuấn Dương (2020), “Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (Agribank) - chi nhánh Tây Đô”, khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng.
11.Mai Thanh Tùng (2019), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hà Tây”, khoá luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng.
PHỤ LỤC
Thông tin về phân tích ngành hàng và kết quả đánh giá tình hình hoạt động SXKD, tài chính của Công ty TNHH Đầu tu và Thuong mại dịch vụ Bảo Linh đuợc trích trong tờ trình của CBTD tại Chi nhánh GPBank Thủ Đô nhu sau:
1. PHÂN TÍCH NGÀNH HÀNG
- Chu kỳ ngành hàng: Mặt hàng kinh doanh chính của Công ty là keo dán silicone. Ngành hàng kinh doanh keo dán silicone có chu kỳ theo thực tế từ khi đặt tiền hàng, vận chuyển hàng, nhập hàng, tồn kho, bán hàng và thu hồi đuợc công nợ là khoảng 3-4 tháng. Tuy nhiên, tùy thuộc vào chính sách bán hàng và đặc thù của từng đơn hàng mà chu kỳ kinh doanh của công ty có thể kéo dài hơn hoặc ngắn hơn.
- Tính thời vụ của ngành hàng: Mặt hàng keo dán silicone đuợc kinh doanh cả năm phụ thuộc chủ yếu vào nhu cầu xây dựng của thị truờng. Các tháng bán hàng tốt hơn vẫn rơi vào các tháng thuộc nửa cuối năm duơng lịch. Đây là thời điểm hoạt động sửa chữa, xây dựng tăng cao nhất trong năm.
- Xu huớng biến động của ngành trong thời gian tới: Thị truờng keo kết dính xây dựng toàn cầu, cùng với các ứng dụng của nó, cho thấy một sự tăng truởng vừa phải về sử dụng keo trong công nghiệp trong vài năm qua và dự kiến sẽ tiếp tục tăng trong những năm tới. Sự gia tăng nhu cầu trong sữ dụng keo silicone trong công nghiệp có thể thấy rõ thông qua các vật liệu keo về bê tông, xi măng ống, quầy cán, sàn lót bên duới, vách thạch cao cán, bảng truớc khi kết thúc, tấm lợp, tuờng bao che, và các ứng dụng khác sẽ là chìa khóa yếu tố ảnh huởng đối với thị truờng keo dính xây dựng toàn cầu . Nhu cầu cơ sở hạ tầng phát triển, bảo trì và nâng cấp ở các nuớc phát triển và đang phát triển đang gia tăng sử dụng các chất kết dính.
- Các chính sách vĩ mô của Chính phủ và các Bộ ảnh huởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến ngành: không có.
- Rào cản gia nhập ngành của các doanh nghiệp mới: • Rào cản về thủ tục và điều kiện để đuợc cấp phép.
• Rào cản về tài chính: Doanh nghiệp mới cần phải có nguồn tài chính mạnh mới có khả năng tham gia cạnh tranh trên thị truờng.
BCTC của
khách hàng Đã/Đang kiểm toán Đã quyết toán thuế Chưa quyếttoán/Chưa kiểm toán
Năm 2018 X
Năm 2019 X
các nhà phân phối lớn với ưu thế cạnh tranh về giá và chất lượng sản phẩm, Công ty đã gây dựng được mạng lưới khách hàng rộng lớn.
2. KẾT QUẢ THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SXKD, TÀI CHÍNH
Yeu tố đầu vào chính Tên nhà cung cấp chính Phương th ức thanh toán
Keo Silicone Công ty TNHH Thái Huy Khang Chuyển khoản Công ty TNHH MTV Thương
mại dịch vụ Ngọc Phương Linh
Chuyển khoản Công ty Cổ phần Apollo Silicone Chuyển khoản
STT Tên người mua chính Phương th ức thanh toán
ĩ
Công ty TNHH Xây dựng C&D Hà Nội Chuyển khoản 2
CÔNG ty Cổ phần Ĩ888 HÀ NỘI Chuyển khoản
3 Công ty Cổ phần 3D Chuyển khoản
4
Công ty TNHH 3DS VIỆT NAM Chuyển khoản
5 Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại 689
Chuyển khoản 6 Công ty TNHH thương mại và dịch vụ
SOLA ETM
Chuyển khoản
2.2. về tình hình hoạt động SXKD
2.2.1 Hoat đông SXKD của khách hàng
- Lĩnh vực hoạt động chính: Phân phối keo silicone
+ Số năm hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh chính: 08 năm
+ Các sản phẩm, dịch vụ chính của Công ty: Keo silicone và dụng cụ đi kèm - Năng lực hoạt động SXKD:
+ Cơ sở hạ tầng:
• Trụ sở Công ty: Số 20, ngõ 182, tổ 13 đường Phú Diễn, phường Phú Diễn, quận Bắc Từ Liêm, TP Hà Nội. Trụ sở Công ty thuộc sở hữu của Giám đốc Công ty - Ông Nguyễn Việt Hùng
• Kho hàng: Tại trụ sở Công ty • Tài sản cố định: 04 xe ô tô
+ Phương thức hoạt động: Ký hợp đồng kinh tế trực tiếp với các đối tác đầu vào và đầu ra, Nguồn đầu vào các đối tác tin cậy, nguồn đầu ra ổn định mà ngày càng mở rộng.
+ Mạng lưới hoạt động, địa bàn hoạt động: Chủ yếu là khu vực Hà Nội và các tỉnh lân cận.
- Thị trường:
+ Thị trường đầu vào: Các nhà cung cấp chính
Chỉ tiêu Năm
2019 Năm 2018 %2019 - 2018
Doanh thu thuần 97,377 96,86
6 05%
Giá vốn hàng bán 95,519 94,69
7
Õ.9%
Lợi nhuận gộp (1-2) 1,858 2,169 -14.4%
Lợi nhuận truớc thuế và lãi vay (EBIT) 159^ 136^ 16.6%
Lợi nhuận sau thuế 127^ 94 35.4%
____________Chỉ tiêu____________ 2Õ19 Tăng giảm 2Õ18 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ tiềnSố Tỷ trọng A.TÀI SẢN NGẰN HẠN 28,459 92.7 % (1,198) -4.Õ % 29,658 95.3% I. Tiền và các khoản tuơng đuơng
tiền___________________________ 2,77 1 9.Õ % 52Õ 23.1 % 2,25 1 7.2% Il.Các khoản đầu tu tài chính ngắn
hạn___________________________
- - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 16,888 55.Õ
% 9) (58 3.4%- 17,478 56.2% IV. Hàng tồn kho________________ 8,8 ÕÕ 28.6 % (1,128) -11.4% 9,92 9 31.9% V. Tài sản ngắn hạn khác__________ - - - B.TÀI SẢN DÀI HẠN___________ 2,25 7 7.3 % 794 54.3 % 1,46 3 4.7% I.Các khoản phải thu dài hạn_______ - - -
II.Tài sản cố định________________ 2,Õ 2Õ 6.6 % 782 63.2 % 1,23 8 4.Õ% III.Bất động sản đầu tu___________ - - -
IV.Các khoản đầu tu tài chính dài hạn___________________________ - - - 23 7 Õ.8 % 13 5.6% 225 Õ.7% TỔNG CỘNG TÀI SẢN 3Õ,71 6 1ÕÕ.Õ % (4Õ 4) - 1.3% 31,12 Õ 1ÕÕ.Õ % C. NỢ PHẢI TRẢ_______________ 26,799 87.2 % (531) - 1.9% 27,33 Õ 87.8% I. Nợ ngắn hạn__________________ 26,799 87.2 % (53 1) - 1.9% 27,33 Õ 87.8% Vay và nợ ngắn hạn 8,32 Õ 27.1 % 5,4 Õ8 185.7 ______ 2,91 2 9.4% Phải trả nguời bán 18,469 6Õ.1 % (5,949)___)_ -24.4% 24,418 78.5% Nguời mua trả tiền truớc__________ - - -
II. Nợ dài hạn__________________ - - - Vay và nợ dài hạn_______________ - - -
- Đánh giá về hiệu quả hoạt động SXKD: Qua số liệu về doanh thu, giá vốn và lợi nhuận của Công ty trong năm 2019 so với năm 2018 có thể thấy Doanh thu của khách hàng là tuơng đối ổn định và có xu huớng phát triển.
→ Nhận xét chung: Hoạt động kinh doanh của khách hàng tiến triển tốt, đã đi vào ổn định, thị truờng đầu ra lớn thể hiện trên doanh thu thuần là khá cao, lợn nhuận sau thuế của năm 2019 tăng đáng kể so với năm 2018.
Đơn vị: triệu đồng
2.3 về tình hình tài chính
D. VON CHU Sơ HỮU___________ 3,918 12.8 % 127 3.4% 3,791 12.2% I. Vốn chủ sở hữu_______________ 3,918 12.8 % 127 3.4% 3,791 12.2% Vốn đầu tư của chủ sở hữu________ 3,500 11.4
%
- 3,500 11.2% Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 418 1.4% 127 43.7% 291 0.9% II. . Nguồn kinh phí và quỹ khác - - -
TÊN KHÁCH HÀNG NỢ PHAI THU
CÔNG TY CỔ PHẦN 1888 HÀ NỘI 208,394,50
0
Công Ty Cổ Phần Đầu Tu Xây Dựng Và Thuơng Mại 689 100,882,34 1
Công Ty TNHH Alumax Việt Nam 441,639,00 0
*Đánh giá quy mô Tổng tài sản/ Tổng nguồn vốn; Sự hợp lý về cơ cấu tài sản, nguồn vốn với lĩnh vực hoạt động
- Tổng tài sản ngắn hạn tại thời điểm 31/12/2019 là 28,459 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 92.7% trong cơ cấu tổng tài sản của Công ty TNHH Đầu tư và thương mại dịch vụ Bảo Linh (tổng tài sản là 30,716 triệu đồng). Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng tài sản là hợp lý với loại hình kinh doanh thương mại đơn thuần của Công ty TNHH Đầu tư và thương mại dịch vụ Bảo Linh.
• Trong cơ cấu tài sản lưu động (TSLĐ):
+ Tiền và các khoản tương đương tiền: 2,771 triệu đồng chiếm 9% tổng tài sản.
+ Hàng tồn kho là 8,800 triệu đồng; chiếm 28,6% tổng tài sản. Toàn bộ hàng tồn kho có chất lượng tốt, đủ phẩm chất quy cách được lưu trữ tại kho ở địa chỉ số 37 ngách 80/101/32, tổ dân phố 2 Tu Hoàng, Phường Phương Canh, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn là 16,888 triệu đồng chiếm 55% tổng tài sản.
• Tài sản dài hạn có giá trị 2,257 triệu đồng, chiếm 7.3% tổng tài sản, toàn bộ là tài sản cố định, bao gồm 04 xe ô tô phục vụ hoạt động kinh doanh và vận chuyển hàng hóa của Công ty. Tất cả tài sản cố định là 04 chiếc xe còn đang sử dụng tốt, chưa hết khấu hao.
• Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn đầu tư của chủ sở hữu là 3,500 triệu đồng, chiếm 87,5%, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là 3.076 triệu đồng, chiếm 12,5%.
Kết luận: Cơ cấu tài sản,cơ cấu vốn là hoàn toàn hợp lý với hoạt động kinh doanh thương mại đơn thuần của Công ty TNHH Đầu tư và thương mại dịch vụ Bảo Linh.
* Đánh giá các khoản mục có biến động lớn trong kỳ và/hoặc chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản:
Bên phần Tài sản:
+ Các khoản phải thu ngắn hạn tại thời điểm cuối năm 2019 là 16,888 triệu đồng, tăng so với cuối năm 2018 với mức tăng 3.4%. Đây là do Công ty đã mở rộng thị truờng đầu ra, mặt khác các khoản phải thu tập trung lớn ở các bạn hàng lâu năm của Công ty. Công ty ký hợp đồng nguyên tắc với các bạn hàng và thanh toán các khoản phải thu theo cộng nợ nhung nhìn chung không có nợ khó đòi, phát sinh tăng giảm liên tục theo tính chất gối đầu từ các khoản công nợ lớn. Chi tiết nhu sau:
Công Ty Cổ Phần An Hung Việt Nam 207,775,26 0
CÔNG TY CỔ PHẦN AUSTDOORMIỀNBẮC 1,803,589,67 0
CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO LINH SILICONE 1,332,207,80 0
Công Ty Cổ Phần Tuờng Kính TKC 8,097,49 1
CÔNG TY CP XÂY DỰNG HÀ NỘI CPM 2,241,307,81 4
Công Ty Cổ Phần Cửa Sổ Nhựa Việt Nam 38,515,60 0
Công ty Cp Nhôm và Cơ khí Xây Lắp Việt Pháp 2,629,893,83 2
Công ty TNHH xây dựng nhôm kính Việt Tech 43,096,64 1
Chi Nhánh Công ty CP Vĩnh Cửu tại Hà Nội 17,105,98 6
Công ty cổ phần đầu tu xây dựng Vĩnh Cửu Miền Bắc 28,197,81 3
CÔNG TY CỔ PHẦN VMCGROUP VIỆT NAM 4,857,60 0
Chỉ tiêu 2019 2018
Hệ số vòng quay tổng tài sản 3^15 3.13
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh / DT thuần 0.34% 0.27%
ROA 0.41% 0.29%
ROE 3.29% 2.43%
Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán Đơn vị Năm 2019 Năm 2018
Hệ số thanh toán ngắn hạn Lần ẼÕ6 1.09
Hệ số thanh toán nhanh Lần 0.73 0.72
Hệ số thanh toán tức thời Lần 0ÃÕ 0.08
(Nguồn số liệu: Bảng cân đối phát sinh công nợ phải thu, đối chiểu công nợ đối với
+ Nợ phải trả: Nợ phải trả tại 2019 là 26,799 triệu đồng, so với năm 2018 là 27,330 triệu đồng (tăng 531 triệu đồng, tuơng ứng 1.9%), trong đó chủ yếu là:
+ Phải trả nguời bán gi từ 18.469 triệu đồng lên 24,418 triệu đồng. Phải trả nguời bán tăng do Công ty đang áp dụng chính sách gom hàng để tận dụng lợi thế giá cả đồng thời thể hiện khả năng chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp. Nhìn chung, khoản