1.2 Phân tích tài chínhkhách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng
1.2.2 Rủi ro hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
Thực chất, mối quan tâm trên hết của các nhà phân tích tài chính là khả năng xảy ra rủi ro phá sản của các doanh nghiệp. Biểu hiện tiêu biểu của nó là khả năng thanh toán, khả năng hoạt động, khả năng cân đối vốn và đặc biệt là khả năng sinh
lời của doanh nghiệp. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các NHTM vì nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro nhất và rủi ro cũng dễ xảy ra nhất đó là nghiệp vụ cho vay.
Rủi ro tín dụng là tình trạng xảy ra khi nguời vay không còn có khả năng hoàn trả đuợc lãi hoặc gốc hay cả gốc lẫn lãi cho ngân hàng khi đến hạn. Có ba nhóm nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng:
- Nhóm thứ nhất: những truờng hợp bất khả kháng mà khi đó khách hàng bị tổn thất
không trả đuợc nợ và ngân hàng phải gánh chịu rủi ro. Ví dụ nhu do thiên tai, khủng hoảng kinh tế, dịch bệnh hay do nhà nuớc thay đổi cơ chế, chính sách... - Nhóm thứ hai: về phía khách hàng, những truờng hợp này đuợc xem là động cơ không trong sạch của nguời vay và vấn đề lựa chọn đối nghịch của ngân hàng. Điển hình là do năng lực quản lý, kinh doanh, trình độ, khả năng cạnh tranh yếu kém của khách hàng nên thua lỗ, phá sản không trả đuợc nợ hoặc là do khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, thậm chí cố tình lừa đảo, không trả nợ ngân hàng...
- Nhóm thứ ba: về phía ngân hàng, truớc hết là do sự yếu kém của nghiệp vụ chuyên môn nên đã có hạn chế trong quy trình thu thập thông tin và đánh giá thiếu sót trong quá trình phân tích về thị truờng, về trình độ năng lực quản lý, về khả năng tài chính, về đạo đức của nguời vay.... Từ đó, việc phân tích thiếu sót này dẫn đến việc đua ra quyết định cho vay không đúng đắn, thiếu chính xác. Sau đó, do sự yếu kém của năng lực quản lý trong giám sát và thu hồi món vay nên không phát hiện đuợc nguy cơ rủi ro. Ngoài ra, có thể cán bộ ngân hàng xuất hiện truờng hợp vô tình không làm đúng quy định, quy trình xử lý nghiệp vụ dẫn đến tổn thất. Không chỉ vậy,do sự thiếu dót về mặt đạo đức, có truờng hợp cán bộ ngân hàng cố ý làm sai quy định vì một lợi ích nào đó, hoặc tự cán bộ ngân hàng lừa đảo lấy tiền của ngân hàng hoặc CBTD tiếp tay cùng khách hàng lừa đảo
Tóm lại, trong ba nhóm trên, nhóm thứ nhất khó phòng tránh nhung tần suất xảy ra rất thấp; nhóm thứ hai xảy ra chủ yếu trong hoạt động kinh doanh nên việc phòng tránh vô cùng phức tạp, khó khăn; nhóm thứ ba xảy ra ít nhung khó khắc phục về mặt thiệt hại và thuờng xảy ra đồng thời với nhóm thứ hai.
Trong thực tế, nghiệp vụ cho vay là nghiệp vụ chính mà rủi ro tín dụng thì luôn thuờng trực, hơn nữa lại diễn ra hết sức phức tạp,khó tránh khỏi, nên tại các NHTM Việt Nam hiện nay, một quy trình chặt chẽ trong việc cho vay đã đuợc tạo
dựng. Quy trình nghiệp vụ cho vay hướng dẫn một cách chi tiết các trình tự, cách thức thu thập thông tin để đánh giá khách hàng doanh nghiệp về mặt tài chính và các mặt phi tài chính để đưa ra quyết định cho vay; sau đó chỉ dẫn cặn kẽ việc giải ngân, kiểm tra, theo dõi món vay và cuối cùng là xử lý rủi ro (nếu có) xảy ra. Trong các nội dung đó, việc tiếp cận, xử lý và phân tích thông tin, đánh giá khách hàng để đến với quyết định cho vay là tuyệt đối quan trọng bởi vừa là cơ sở phát sinh mối quan hệ vay vốn giữa ngân hàng và doanh nghiệp vừa mang tính chất quyết định đến sự tồn tại hay sư lành mạnh của món vay, phòng tránh được rủi ro thất thoát cho ngân hàng và tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong việc theo dõi, kiểm tra và thực hiện các bước tiếp theo.
Ngoài ra, những thông số phi tài chính như uy tín, đạo đức của người vay, nhu cầu của thị trường về sản phẩm... có đặc điểm là không lường trước được và ngân hàng phải dự tính một cách tương đối, không rõ ràng nên dễ gây sự nên nhầm lẫn. Do đó, những thông tin về mặt tài chính là cực kì quan trọng đối với ngân hàng trong việc lựa chọn khách hàng. Vì vậy, phân tích tài chính khách hàng không chỉ là yêu cầu cần thiết đối với bản thân mỗi ngân hàng mà còn là đòi hỏi mang tính chất bắt buộc của NHNN và xã hội đối với hệ thống NHTM.