Bảng 2.10: Các chỉ tiêu thanh khoản
(Nguồn: Báo cáo của khách hàng tại GPBank)
Nhìn các con số từ bảng trên, có thể thấy rằng Công ty có khả năng thanh toán tốt, tính thanh khoản cao vì số liệu đều nằm trong khoảng an toàn đuợc suy ra từ lý thuyết. Nợ ngắn hạn của công ty tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn dấn đến khả năng thanh toán ngắn hạn giảm nhẹ.
Số ngày dự trữ hàng tồn kho giảm mạnh còn 32 ngày vào năm 2019 (năm 2018 là 37 ngày) thể hiện rằng, công ty không bị luu kho luợng hàng keo dán nhập về, việc điều động hàng tồn kho khá tốt. Từ chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu ta tính đuợc kỳ thu tiền bình quân năm 2018 và 2019 lần luợt là 79 ngày, 64 ngày. Điều này chứng tỏ rằng, công ty không mất quá nhiều thời gian để thu tiền khách hàng nợ, thêm một điểm cộng vào việc chấm điểm tín dụng.
Chỉ tiêu 2019 2018
Hệ số vòng quay tổng tài sản 305 313
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh / DT thuần 0.34% 0.27%
ROA 0.41% 0.29%
ROE 3.29% 2.43%
Đối với nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động, cuối năm 2019, các chỉ số quan trọng ROA, ROE tăng tuơng đối so với năm truớc lần luợt là 0.41% và 3.29%. Cả 2 chỉ số này cho thấy hiệu quả kinh doanh của DN đuợc nhận xét khá là ổn định. Chính vì kết quả khả quan này mà Chi nhánh không cần quá lo lắng về vấn đề tiêu cực trong hoạt động tín dụng, cũng chứng minh đuợc sự điều hành sáng suốt của lãnh đạo DN khi có nguồn vốn rót vào.
(Nguồn: Báo cáo của khách hàng tại GPBank)
Khoảng thời gian 2018 - 2019 cho thấy công ty đang thanh toán tốt các khoản nợ vay từ đối tác hay khách hàng, đồng thời công ty đang dự tính thực hiện nghiêm túc hơn trong việc kiểm soát khoản phải thu khách hàng hay chi phí dở dang vì vòng quay vốn luu động cuối năm 2019 đang tăng lên ở mức là 3.32 vòng/năm.
2.2.4.3 Kết luân về tình hình tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Dịch vụ thương mại Bảo Linh
* L ọi ích:
Với kết quả sau khi phân tích, CBTD thấy rằng công ty chắc chắn sẽ hợp tác lâu dài với Chi nhánh, cũng nhu đem lại lợi ích về số du nợ, tiền gửi từ hoạt động kinh doanh cho ngân hàng. Ngoài ra, giao dịch viên có thể tu vấn và bán thêm đuợc các sản phẩm, dịch vụ khác cho nhân viên phía công ty.
* Rủi ro:
- Rủi ro trong thẩm định tư cách khách hàng. Hồ sơ khách hàng cung
cấpCBTD có nhiệm vụ tìm hiểu một cách tế nhị, khéo léo sau đó đối chiếu với các quy định mà ngân hàng ban hành để xem khách hàng của mình có đủ điều kiện vay vốn chưa. Tuy nhiên, rủi ro này được loại bỏ vì CBTD đã tìm hiểu công ty kĩ lưỡng từ các nguồn khác nhau đảm bảo được độ an toàn của khách hàng.
- Rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng. Theo quy định của GPBank, khi tiến hành hồ sơ cho vay và trong thời gian chăm sóc khách hàng, CBTD cần phải kiểm tra thực tế hoạt động SXKD của khách hàng định kỳ hoặc đột xuất. Đây là việc làm tất yếu để có các phương án xử lý khoản vay, tránh rủi ro cho ngân hàng.
- Rủi ro trong việc tiếp nhận tài sản đảm bảo của khách hàng. Chuyên viên thẩm định hoàn thành theo đúng yêu cầu của ngân hàng sẽ hẹn lịch đi định giá và trao đổi với khách hàng về tài sản thế chấp cho vay. Tuy nhiên, với Công ty Bảo Linh, tài sản thế chấp là sổ tiết kiệm thì có tính khả mại đảm bảo, ngân hàng không cần quá lo lắng đến rủi ro này.
* Kết luận:
Sau khi phân tích tình hình tài chính khách hàng, xem xét các lợi ích và rủi ro, kết luận của cán bộ tín dụng trình bày như sau: “Quy mô tài sản, nguồn vốn và doanh thu của công ty đều có sự tăng trưởng với năm 2018. Tình hình tài chính của công ty vẫn tương đối ổn định, không bị mất cân đối vốn, có khả năng thanh toán, hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi. Tuy nhiên, công ty vẫn cần đưa ra những kế hoạch, biện pháp làm giảm giá vốn hàng bán, các khoản mục chi phí để nâng cao hiệu quả kinh doanh trong những năm tới.” (Hồ sơ khách hàng)
Hiện nay, xã hội càng phát triển thì nhu cầu thẩm mĩ, làm mới, sửa sang lại kiến trúc, nhà cửa, quán xá rất phổ biến. Vì vậy, với hàng hóa kinh doanh là keo dán của công ty rất có triển vọng.
Để đưa ra quyết định chắc chắn, chuyên viên tín dụng còn phân tích thêm về nhu cầu vay vốn căn cứ vào phương án kinh doanh năm 2020 của công ty Bảo Linh.
Tiếp đến là phân tích yếu tố đầu vào, đầu ra đối với phuơng án kinh doanh thể hiện qua các hợp đồng, biên bản báo giá, tính toán đến truờng hợp khách hàng tăng hoặc giảm chi phí một cách giả tạo. Sau khi hoàn tất các việc phân tích, thủ tục là đến chấm điểm tín dụng, xếp loại khách hàng và đua ra đề xuất số tiền cấp tín dụng. Công ty TNHH Đầu tu và Dịch vụ thuơng mại Bảo Linh đuợc xếp hạng tín dụng hạng A và cấp tín dụng với số tiền là 3,000,000,000 VNĐ (ba tỷ đồng).
2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀICHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU (GPBANK) - CHI NHÁNH THỦ ĐÔ
2.3.1 Ket quả đạt được
Thứ nhất, Ngân hàng GPBank - Chi nhánh Thủ Đô đã hoàn thành tương đối tốt các bước đầu của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.
Song song các tài liệu tham khảo, văn bản quy định về việc phân tích tài chính và kiến thức chuyên môn thì với sự huớng dẫn chu đáo của các truởng phòng, phó phòng PGD, các CBTD đã hoàn thành xuất sắc công việc của mình. Trong quá trình phân tích, CBTD thuờng xuyên đuợc các cấp trên quan tâm trao đổi, đua ra những đóng góp từ chính kinh nghiệm của bản thân, từ đó, vừa hoàn thiện năng lực giải quyết công việc của cán bộ, vừa đem lại hiệu quả lớn trong mảng hoạt động tín dụng của Chi nhánh. Ngân hàng Dầu khí Toàn cầu tổ chức định kỳ các buổi hội thảo, khóa học đào tạo chuyên sâu cho các cán bộ với sự có mặt tham gia của 100% CBTD của toàn hệ thống. Việc làm này không những giúp cán bộ lão thành hiểu sâu về nghiệp vụ tín dụng mà còn là cơ hội cho các cán bộ trẻ mới trúng tuyển học hỏi kinh nghiệm từ các thế hệ đi truớc.
Thứ hai, về quy trình phân tích và sử dụng hiệu quả nguồn tài liệu.
Cán bộ thiết lập một quy trình phù hợp cho từng doanh nghiệp vay vốn, nhằm đảm bảo tiết kiệm thời gian cho cả đôi bên đồng thời tạo thiện cảm cho khách hàng. Không chỉ vây, các lãnh đạo không ngần ngại chia sẻ bí quyết của mình khi thực hiện công việc tổng hợp thông tin khách hàng cho những cán bộ mới, do đó nắm bắt
được chính xác lượng thông tin mà khách hàng cung cấp, làm cho độ tin cậy của Chi nhánh ngày một vững chắc hơn trong lòng khách hàng, đặc biệt là những người kĩ tính trong việc chọn lựa tổ chức cấp tín dụng đáng tin cậy.
Thứ ba, về nội dung phân tích.
CBTD tại Chi nhánh luôn nỗ lực học hỏi không ngừng nghỉ để hoàn thiện trình độ chuyên môn của mình, phần thưởng xứng đáng cho quá trình này là sự chính xác trong quá trình phân tích tài chính KHDN, cộng thêm cả việc dự đoán được những rủi ro gặp phải. Việc sử dụng số liệu khách hàng cung cấp qua các công thức, bảng biểu đi kèm với yếu tố so sánh, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình phân tích mà GPBank Thủ Đô có thể đưa ra các quyết định cho vay mang tính hiệu quả cao.
Thứ tư, về mối tương quan giữa chất lượng phân tích tài chính khách hàng với tình hình nợ xấu
Có thể thấy chất lượng phân tích tài chính KHDN của các cán bộ từ sau khi
GPBank chuyển đổi mô hình kinh doanh sang Ngân hàng thương mại TNHH MTV vào năm 2015 đã tiến bộ rất nhiều. Trước đó, Ngân hàng có tai tiếng trong khoản mục nợ xấu, cụ thể là nợ xấu quá cao, nhưng sau khi được cơ cấu lại, Ban lãnh đạo rà soát kỹ lưỡng, đào tạo cải thiện các CBTD nên khi phân tích hồ sơ vay vốn của DN, các cán bộ đã làm rất chi tiết, phán đoán và đưa ra kết luận tương đối chính xác. Kết quả là nợ xấu của Chi nhánh đang giảm dần qua các năm, đạt được mục tiêu mà Ban lãnh đạo đề ra trong mỗi đầu năm.
2.3.2 Tồn tại và nguyên nhân2.3.2.1 Tồn tại 2.3.2.1 Tồn tại
Vấn đề nào cũng đều có những tồn tại nhất định, và không ngoại trừ khả năng xảy ra trong hoạt động phân tích tài chính DN tại Chi nhánh GPBank Thủ Đô.
- Nội dung phân tích còn bị giới hạn. Mặc dù, cán bộ tín dụng khi phân tích đã thực hiện gần như là đầy đủ các bước trong nội dung phân tích BCTC, tuy nhiên, đôi khi một số nội dung còn phân tích sơ sài hoặc có thể bị bỏ qua vì cán bộ cho rằng nó không quan trọng. Bên cạch đó, cán bộ phân tích chưa so sánh các chỉ số
đặc trưng của công ty so với của ngành để có cái nhìn và kết luận tổng quát hơn về tình hình tài chính của công ty xin vay tín dụng.
- Thông tin chưa đủ tính xác thực. Khi trình hồ sơ vay tín dụng, đầu tiên phía doanh nghiệp sẽ được yêu cầu cung cấp cho bên ngân hàng các thông tin về tất cả mọi thứ liên quan doanh nghiệp. Tuy nhiên, chúng ta đều hiểu rằng lượng tin không thể đảm bảo một cách chính xác, độ tin cậy hoàn toàn để sử dụng ngay làm dữ liệu phân tích tình hình tài chính của DN. Nhiều thông tin mà DN cung cấp cho ngân hàng vẫn chưa thể xác minh độ chính xác. Có một số trường hợp, DN đã tự thay đổi các con số trên BCTC với mong muốn làm đẹp BCTC, che giấu đi thiếu sót của DN mình để đủ tiêu chuẩn cấp tín dụng.
- Quy trình phân tích tài chính vẫn sử dụng chung cho toàn ngành mà chưa có phân chia cụ thể một ngành nào đó. Vì vậy, các CBTD khi phân tích dựa trên quy trình Ngân hàng đưa ra vẫn mất nhiều thời gian để phân tích.
2.3.2.2 Nguyên nhân
*Chủ quan
Thứ nhất, thời gian phân tích còn ngắn. CBTD luôn phải đối mặt với lượng công việc khá lớn. Không phải cán bộ chỉ có công việc phân tích tài chính, ngoài ra còn phải thống kê báo cáo, các nghiệp vụ khác của công việc, hoặc có những cán bộ tiếp tục việc học thạc sĩ, nâng cấp bằng cấp phục vụ cho việc công tác thì họ phải phân chia thời gian cho thích đáng. Việc này làm tăng tính trách nhiệm của cán bộ đối với khoản vay của KH cũng như rủi ro nợ xấu của Chi nhánh. Khi khách hàng nộp hồ sơ vay vốn, cán bộ chỉ có thời gian hạn hẹp để phân tích và chấm điểm tín dụng, sau đó còn xử lý các công việc khác. Có những dự án số liệu còn chưa rõ ràng, cần rất nhiều thời gian để tổng hợp rồi mới phân tích. Trong khi đó, CBTD còn phải hoàn thành các công việc chuyên môn khác, sẽ không thể tập trung cho công tác phân tích.
Thứ hai, các thông tin được cung cấp từ phía khách hàng chưa đủ chính xác tuyệt đối để công tác phân tích tài chính đi vào thực hiện ngay. Hơn nữa, số liệu trong BCTC mà KH cung cấp phần lớn là chưa qua kiểm duyệt của cơ quan kiểm
toán có uy tín. Nguyên nhân này trực tiếp ảnh huởng đến thời gian cũng nhu kết quả phân tích tài chính KHDN .
Thứ ba, CBTD bị giới hạn kiến thức về ngành nghề kinh doanh của khách hàng. Vì mỗi ngành nghè có đặc thù kinh doanh riêng nên khi phân tích mất khá nhiều thời gian để tìm hiểu nguyên do vì sao có sự thay đổi số liệu trong kỳ nhu vậy nếu không có phụ lục. Khi cán bộ không hiểu rõ về hình thức kinh doanh của ngành nghề có thể đua ra những quyết định thiếu độ chính xác. Từ đó dẫn đến rủi ro trong việc cấp tín dụng, hoặc ta có thể từ chối một khách hàng có khả năng trả nợ tốt.
Thứ tu, thủ tục hoàn tất việc vay vốn tại chi nhánh còn ruờm rà, gây bất tiện cho DN, nếu đuợc cấp tín dụng sớm, DN có thể nhanh chóng giải quyết vấn đề thiếu vốn, tiếp tục triển khai dự án dang dở . Công tác quản lý tín dụng, việc chấp hành các cơ chế, quy chế còn chua đuợc coi trọng làm cho doanh số cho vay trong nhóm DN tăng truởng chậm, hiệu suất cho vay DN thấp.
*Khách quan
Thứ nhất, DN hiện nay đang gặp nhiều bất cập về vấn đề vốn, đặc biệt là diễn biến phức tạp của dịch bệnh COVID-19 ảnh huởng nghiêm trọng đến tổng thể nền kinh tế. Bên cạnh đó, ý thức làm việc của lực luợng lao động chua cao, thiếu sự đào tạo, theo đó là chất luợng quản lý ở mức độ hạn chế khiến cho việc sử dụng vốn vay không hiệu quả, nhiều truờng hợp sử dụng vốn vay sai mục đích dẫn đến không đảm bảo đuợc khả năng trả nợ gốc lãi cho ngân hàng.
Thứ hai, một số DN không đủ tiêu chuẩn xét duyệt cấp tín dụng, nhung họ vẫn cố chấp để thực hiện đuợc mong muốn vay vốn của mình. Vì vậy, DN thuờng đánh bóng hồ sơ, cung cấp các thông tin hay các báo cáo sai lệch, không đúng với sự thật truớc khi mang đến cho CBTD phân tích. Từ đó, độ tin cậy của thông tin tài chính DN bị giảm đáng kể và gây khó khan, ảnh huởng rất lớn đến chất luợng xử lý thông tin của các CBTD.
Thứ ba, sự đồng lòng của ban lãnh đạo DN cũng làm ảnh huởng đến việc kiểm tra, phân tích tài chính. Ví dụ, trong quá trình thu thập thông tin, số liệu, bên phía
DN xảy ra tranh chấp, không hòa thuận, dẫn đến những thông tin phi tài chính đột nhiên xuất hiện, làm tốn thời gian để kiểm chứng lại của các cán bộ.
Thứ tư, nước ta đang bị ảnh hưởng nghiêm trọng bởi sự bùng phát nhanh chóng của Virus Corona, vì thế các CBTD gặp khó khăn trong quá trình đi kiểm tra tình hình thực tế các DN vay vốn.
Thứ năm, những thông tin chưa được cập nhật nhanh chóng trên CIC đã làm cho các NHTM không nắm chắc được đầy đủ các khoản vay của DN, dẫn đến trường hợp xấu cho chi nhánh.
Thứ sáu, vẫn tồn đọng trường hợp Ban lãnh đạo thiên vị, “nhắm mắt làm ngơ”, vẫn phê duyệt cho các bản phân tích TCKH sơ sài, không đủ tính thuyết phục của CBTD. Việc này sẽ làm ảnh hưởng tiêu cực với các cán bộ khác tại Chi nhánh.
Thứ bảy, văn bản về việc cấp tín dụng của GPBank hội sở ban hành xuống các chi nhánh vẫn còn khá rườm rà, không áp dụng được luôn đối với một số trường hợp đặc biệt. Vì vậy, quá trình để phân tích, CBTD phải suy nghĩ thay đổi các nội dung sao cho phù hợp với khách hàng mình tiếp nhận.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU (GPBANK) - CHI NHÁNH GPBANK THỦ ĐÔ
3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANHNGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU (GPBANK) - CHI NHÁNH GPBANK THỦ ĐÔ
Dựa trên các nghiên cứu về chủ trương, đường lối chính sách của Đảng, Nhà