- Nợ dài hạn khỏc 60.848.518.78
c) Phõn tớch tốc độ luõn chuyển vốn lưu động:
Một chu kỳ vận động của vốn lưu động được xỏc định kể từ khi bắt đầu bỏ tiền ra mua nguyờn liệu và cỏc yếu tố sản xuất khỏc cho đến khi toàn bộ số vốn đú được thu hồi lại bằng tiền do bỏn sản phẩm hàng hoỏ. Do vậy ta cú cỏc chỉ tiờu để phõn tớch tốc độ luõn chuyển vốn lưu động:
- Số vũng quay của vốn lưu động:
Năm 2001:
Năm 2002:
Doanh thu thuần =Số vũng quay của vốn lưu độngx Vốn lưu động bỡnh quõn
Thời gian của một vũng luõn chuyển 360 (ngày) 0,75 (vũng)
= = 480 (ngày/ vũng)
Thời gian của một vũng luõn chuyển 360 (ngày) 0,84 (vũng)
= = 428 (ngày/ vũng)
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Vốn lưu động bỡnh quõn Tổng số doanh thu thuần = Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 51.768.260.424,5 38.806.895.082 = = 1,33 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 59.058.794.281,5 49.645.905.013 = = 1,19
Chỉ tiờu này cho biết cứ 1 đ vốn lưu động bỡnh quõn dựng vào sản xuất kinh doanh trong năm 2001 tạo ra được 0,75 đ và năm 2002 tăng lờn 0,84 đ doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ.
Từ trờn ta cú thể viết:
Giả sử với điều kiện vốn lưu động bỡnh quõn khụng đổi. Nghĩa là vốn lưu động khụng thể tăng lờn một cỏch vụ hạn. Muốn tăng lờn một lượng doanh thu thuần thỡ khụng cũn cỏch nào khỏc là phải tăng số vũng quay của vốn lưu động trong kỳ tức là phải rỳt ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy nhanh tốc độ tiờu thụ sản phẩm.
Năm 2001:
Năm 2002:
Ta thấy số ngày của một lần luõn chuyển vốn lưu động của Cụng ty năm 2001 là 480 ngày, năm 2002 là 428 ngày (giảm so với năm 2001). Tuy nhiờn, chỉ tiờu này vẫn cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũn thấp.
- Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động:
Năm 2001:
Năm 2002:
Chỉ tiờu này cho thấy để tạo ra 1 đ doanh thu thuần trong kỳ cần 1,33 đ vốn lưu động bỡnh quõn năm 2001 và 1,19 đ vốn lưu động bỡnh quõn dựng vào sản xuất kinh doanh. Chỉ tiờu này khụng lớn và giảm trong năm 2002 chứng tỏ hiệu quả sử
dụng vốn lưu động khụng lớn, khụng tiết kiệm được vốn lưu động quay được ớt vũng.
Đối với vốn lưu động ta thấy: số vũng quay của vốn lưu động chưa được một vũng trong một năm chứng tỏ chu kỳ sản xuất kinh doanh dài và tốc độ tiờu thụ sản phẩm hàng hoỏ chậm và thời gian một vũng quay mất hơn một năm. Cụng ty cần phải xem xột lại quỏ trỡnh cung cấp, sản xuất tiờu thụ sao cho hợp lý hơn. Cần phải cú cỏc biện phỏp đồng bộ nhằm rỳt bớt số vốn lưu động và thời gian lưu lại của vốn lưu động ở từng khõu, từng giai đoạn của quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Để sản xuất kinh doanh được liờn tục thỡ việc cung cấp nguyờn vật liệu phải đầy đủ, kịp thời đồng bộ, đảm bảo chất lượng, việc dự trữ phải hợp lý, quỏ trỡnh tiờu thụ phải đảm bảo chất lượng sản phẩm, kỳ hạn tiờu thụ, phương thức tiờu thụ, kỳ hạn thanh toỏn, …