CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH HITV 3.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Truyền hình HiTV.
3.2.1.2. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty.
công ty.
Hiện tại, công ty không sử dụng TK 641 – chi phí bán hàng mà đang gộp chung chi phí bán hàng vào trong TK 642 - chi phí phí quản lý doanh nghiệp, do thực tế các chi phí phát sinh được thực hiện chung cho cả hai, nên rất khó để tách riêng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm: Chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí dụng cụ, đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác. Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm có các chi phí liên quan đến hoạt động chung của Công ty nên chứng từ kế toán cũng khác nhau theo từng loại chi phí.
*Chứng từ kế toán sử dụng.
Các chứng từ kế toán công ty sử dụng để phản ánh là : - Hóa đơn giá trị gia tăng
- Phiếu chi
- Bảng tính và phân bổ khấu hao - Bảng thanh toán lương
*Tài khoản sử dụng.
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty cổ phần Truyền hình HiTV được mở chi tiết và sử dụng như sau:
TK 6421 - Chi phí nhân viên quản lý
TK 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng
TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác
*Phương pháp hạch toán.
Dựa trên các hóa đơn GTGT, chứng từ gốc, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm khai báo vào tài khoản 642 chi tiết đến tài khoản cấp 2 cho từng yếu tố chi phí, sau khi khai báo các nghiệp vụ được khai báo sẽ được ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 642. Cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911.
Phụ lục 3.9: Trích Phiếu chi thanh toán văn phòng phẩm;Hoá đơn GTGT mua văn phòng phẩm; Bảng kê văn phòng phẩm năm 2019.
Phụ lục 3.10: Ủy nhiệm chi, hóa đơn giá trị gia tăng thanh toán tiền thuê văn phòng năm 2019.
Phụ lục 3.10: Trích sổ cái TK 642 năm 2019.