ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XĂNG DẦU GIAI ĐOẠN 2017-

I. Các khoản phải thu dài hạn 565 0,19% 565 0,16% 565 0,18%

1. Lợi nhuận sau thuế 24 14 17 (10) 43% 3 21% 2 Lợi nhuận kế toán

2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XĂNG DẦU GIAI ĐOẠN 2017-

PHẦN CƠ KHÍ XĂNG DẦU GIAI ĐOẠN 2017-2019

2.3.1.Kết quả

 Hoạch định quản lý tài chính doanh nghiệp

Cơng ty đã chú trọng, quan tâm đến cơng tác hoạch định tài chính doanh nghiệp. Hoat động hoạch định tài chính doanh nghiệp được tổ chức thực hiện vào cuối năm trước và có sự tham gia của nhiều bộ phận trong công ty, phân công trách nhiệm từng cá nhân bộ phận và thực hiện theo quy trình thống nhất.

 Tổ chức bộ máy và nhân lực quản lý tài chính doanh nghiệp

Nhìn chung nhân lực phục vụ cơng tác quản lý tài chính cơng ty PMS và cách thức tổ chức bộ máy phù hợp, vận dụng tối đa năng lực của từng cá nhân.

Đặc biệt Công ty luôn quan tâm đến vấn đề chăm lo đảm bảo cuộc sống cho cán bộ, công nhân viên, người lao động đầy đủ để họ luôn an tâm gắn bó với cơng ty, thu nhập phấn đấu năm sau cao hơn hoặc bằng năm trước. Cơng ty ln trình ĐHĐCĐ trích quỹ khen thưởng, phúc lợi ở mức cao để động viên, hỗ trợ kịp thời các nhân viên nên cán bộ công nhân viên công ty làm việc nhiệt huyết, năng suất cao.

 Triển khai thực hiện quản lý tài chính doanh nghiệp

- Với những khó khăn chung của nền kinh tế, sự cạnh tranh ngày càng mạnh của

các đối thủ tiềm năng mới ra đời với công nghệ tiên tiến của ngành cơ khí nói chung và của hoạt động sản xuất phuy, thùng nói riêng những năm qua Cơng ty vẫn cố gắng duy trì hoạt động sản xuất liên tục, vốn cổ đơng được bảo tồn và phát triển, tỷ lệ trả cổ tức cao hơn lãi tiền gửi Ngân hàng là những cố gắng, nỗ lực của HĐQT, ban điều hành cũng như cả tập thể công nhân, người lao động trong tồn Cơng ty. Lợi nhuận sau thuế của Công ty đạt 17 tỷ đồng, tăng 3 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 21% so với năm 2018.

- Cơ cấu VLĐ khá phù hợp với đặc điểm của ngành, các khoản Phải thu ngắn hạn và Hàng tồn kho luôn là hai khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất và giữ vai trị then chốt trong kết cấu VLĐ của cơng ty.

- Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn cuối năm 2019 đạt 1,06 lần tăng so với đầu

năm là 0,1 lần, tương ứng với tỷ lệ tăng là 11% so với cùng kỳ. Chỉ tiêu này cho biết tại cuối năm 2019, tài sản ngắn hạn có thể thanh tốn 1,06 lần khoản nợ ngắn hạn. Hệ số này tăng cho thấy khả năng thanh tốn hiện hành của Cơng ty đang được cải thiện so với năm 2018.

- Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu của Công ty thời điểm cuối năm 2019 đạt 1,04 lần,

giảm 0,33 lần, tương ứng với mức giảm 24% so với cuối năm 2018. Điều này là tín hiệu đáng mừng cho thấy tài sản được tài trợ bằng bằng các khoản nợ vay trong năm 2019 đã giảm đáng kể so với năm 2018.

2.3.2.Hạn chế

 Hoạch định quản lý tài chính doanh nghiệp

Cơng ty cịn thiếu và yếu nhân lực lập kế hoạch tài chính, một số bộ phận chưa nhận rõ trách nhiệm của mình. Cơng tác phân tích tìm hiểu thị trường chưa mang lại kết quả, mang tính chủ quan chưa tìm hiểu thực tế.

 Tổ chức bộ máy và nhân lực quản lý tài chính doanh nghiệp

Nhân sự phịng kế tốn cịn trẻ nên kinh nghiệm cịn ít trong cơng việc cịn để xảy ra sai sót. Một số thống kê chưa nhận rõ vai trị trách nhiệm của mình trong cơng việc. Phối hợp giữa các bộ phận chưa nhịp nhàng, thiếu sự hỗ trợ trong công việc.

 Triển khai thực hiện quản lý tài chính doanh nghiệp

Một là, Hoạt động kinh doanh của Cơng ty sẽ chịu rủi ro khi có sự thay đổi về tỷ giá làm biến động gia tăng một số vật tư nguyên liệu đầu vào. Công ty chịu rủi ro tỷ giá phát sinh từ các hợp đồng đã được ký kết nhưng chưa nhập vật tư kịp thời. Rủi ro này sẽ do Công ty quản trị bằng cách tăng cường cơng tác nghiên cứu dự báo tình hình thị trường và kiểm sốt chặt chẽ khâu lựa chọn nhà cung cấp trong việc nhập mua nguyên nhiên vật liệu đầu vào

nhưng vẫn ở mức cao. Năm 2019, tỷ trọng Hàng tồn kho trong Tài sản ngắn hạn chiếm 27,59% giảm 4,88% so với mức 32,47% cùng kỳ năm 2018. Tồn kho của Công ty chủ yếu mặt hàng thép, là nguyên nhiên vật liệu đầu vào để sản xuất bồn, phuy và xăng dầu. Đây là những mặt hàng có biên độ biến động giá cao và thường xuyên nên Công ty cần đưa ra chiến lược dự trữ hợp lý, phù hợp với khả năng sản xuất đơn hàng để dự trữ Hàng tồn kho một cách hợp ly để tiết kiệm được chi phí tồn trữ cũng như chi phí giao dịch, nhằm tối thiểu hố chi phí đầu tư vào Hàng tồn kho. Việc tăng dự trữ HTK khiến cho DN giảm hiệu suất khai thác, sử dụng vốn tồn kho nói riêng, và ảnh hưởng đến hiệu suất sử dụng vốn lưu động cũng như vốn kinh doanh nói chung.

Ba là, cơng nợ bán hàng cịn ở mức rất cao và chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu Tài sản ngắn hạn. Năm 2019, công nợ phải thu khách hàng khơng có sự biến động so với năm 2018 là Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2019 chiếm tỷ trọng 65%, tăng 9% so với cùng kỳ năm 2018 là 56%. Điều này sẽ ảnh hưởng đến tính thanh khoản cũng như chi phí tài chính của Cơng ty các năm qua ln ở mức cao.

Bốn là, tỷ trọng nguồn vốn nợ năm 2019 tuy đã giảm so với năm 2018 nhưng vẫn ở mức cao, hệ số nợ năm 2019 là 51% giảm 7% so với mức 58% năm 2018 và chi phí lãi vay chiếm tỷ trong khá lớn trong tổng chi phí đã ảnh hưởng tới quy mô, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong các năm.

Năm là, khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty cuối năm 2019 ở mức thấp mặc dù đã cải thiện hơn so với các năm liền kề trước đó. Tính thanh khoản cũng được Cơng ty quản lý nhằm đảm bảo mức phụ trội giữa công nợ đến hạn và tài sản đến hạn trong trong kỳ ở mức có thể được kiểm sốt đối với số vốn mà Cơng ty tin rằng có thể tạo ra trong kỳ đó. Chính sách của Cơng ty là theo dõi thường xuyên các yêu cầu về thanh khoản hiện tại và dự kiến trong tương lai nhằm đảm bảo Cơng ty duy trì đủ mức dự phịng tiền mặt, các khoản vay và đủ vốn mà chủ sở hữu cam kết góp nhằm đáp ứng các quy định về tính thanh khoản ngắn hạn và dài hạn hơn.

Sáu là, cơng ty đã duy trì tình hình kinh doanh có lãi nhưng tình hình kinh doanh khó khăn, cạnh tranh gay gắt nên mức lãi năm 2019 tuy đã tăng hơn so với 2018 nhưng vẫn thấp hơn năm 2017. Kế hoạch kinh doanh thời gian tới công ty xác định nhiều khó khăn, mục tiêu lợi nhuận cơng ty đặt ra năm 2020 thấp hơn so với năm 2019.

 Kiểm tra thực hiện quản lý tài chính doanh nghiệp

Chưa chú trọng cơng tác phân tích tình hình thực hiện và đề xuất giải pháp. Công tác kiểm tốn chủ yếu thực hiện thơng qua kiểm tốn.