6. Kết cấu của luận văn
4.3.1. Tăng cường quản lý công nợ và nâng cao khả năng thanh toán của công
Do đặc thù ngành xây dựng là thời gian thực hiện và hoàn thành sản phẩm,
dịch vụ lâu, kéo dài thêm vào đó sau khi hoàn thành công trình sản phẩm thường bị giừ lại 5-10% giá trị hợp đồng đề làm bảo hành công trình vì vậy mà công nợ phải
thu khách hàng đặc biệt là nợ phải thu dài hạn của công ty cao. Bên cạnh đó việc ký
kết nghiệm thu, thanh lý gặp nhiều khó khăn do thời gian lâu, cán bộ phụ trách
nhiều khi đã thay đối, chủ đầu tư chưa có khả năng thanh toán ngay mà thường bị
chậm so với kế hoạch. Vì vậy mà công ty cần có chính sách thu hồi công nợ cho phù hợp cụ thể là chú trọng đến các điều khoản thanh toán trên hợp đồng, ràng buộc
pháp lý để có thể hạn chế các công nợ phải thu khó đòi.
Với tình hình nợ phải thu dài hạn cao, công ty nên thiết lập dự phòng nợ phải thu khó đòi đế tránh khả năng mất cân bằng thanh toán của đơn vị. Càn cứ để xác
định nợ phải thu khó đòi:
Nợ phải thu đã quá thời hạn thanh toán từ 06 tháng trở lên (tính theo thời hạn trả nợ gốc ban đầu theo hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ hoặc các cam kết nợ khác, không tính đến thời gian gia hạn trả nợ giữa các bên), doanh nghiệp đã gửi
đối chiếu xác nhận nợ hoặc đôn đốc thanh toán nhưng vẫn chưa thu hồi được nợ.
Nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng doanh nghiệp thu thập được các
bằng chứng xác định đối tượng nợ có khả năng không trả được nợ đúng hạn. Mức trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi:
30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 6 tháng đến dưới ỉ năm. 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ ỉ năm đến dưới 2 năm.
70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm. 100% giá trị đối với khoản nợ phải thu từ 3 năm trớ lên.
Chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả, bao gồm: một trong số các chứng từ gốc sau:
Cam kết nợ, khế ước vay nợ, hợp đồng kinh tế; Bản thanh lý họp đồng (nếu có);
Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn
bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyên phát);
Bảng kê công nợ‘,
Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).
Tuy nhiên thủ tục đế thiết lập dự phòng nợ phải thu khó đòi còn gặp nhiều khó
khăn, phức tạp do khách hàng không muốn xác nhận công nợ, biên bản thanh lý vì nếu vậy sẽ vi phạm điều khoản trong hợp đồng đã ký kết. Vì vậy mà khách hàng thường không xác định những giấy tờ này vì vậy mà hồ sơ để trích lập dự phòng còn chưa đầy đủ.
Công nợ phải thu thu hồi chậm một phần là do chính sách thanh toán của công
ty nới lỏng đế thu hút nhiều khách hàng. Tuy nhiên, công ty lại đang tiến hành mở
rộng sản xuất kinh doanh vì vậy để đáp ứng nhu cầu chi tiêu công ty phải đi vay để trang tải các khoản nợ ngắn hạn. Việc sử dụng vốn vay từ bên ngoài giúp việc mở
rộng sản xuất kinh doanh được thực hiện thuận lợi tuy nhiên, các khoản vay này tương đối lớn vì vậy mà công ty cần xây dựng kế hoạch trả nợ rõ rang từ bây giờ để
đảm bảo khả năng trả nợ.
4.3.2, Tăng cường quản trị chi phí đê nâng cao hiệu quả kinh doanh
Doanh thu của công ty cao trên 120.000 triệu đồng tùy nhiên lợi nhuận bình
quân chỉ hơn 3.000 triệu đồng. Giá vốn hàng bán của công ty cao vì vậy mà đề tăng
lợi nhuận doanh nghiệp cần phải xem xét lại các khoản chi phí phát sinh, tiết kiệm,
hạn chế các chi phí không cần thiết. Đe thực hiện được điều này trước mất cần xây dựng báo cáo quản trị chi phí hàng tháng đế từ đó có căn cứ số liệu đế phân tích chi phí nhìn ra được chi phí nào cần hạn chế, cần tiết kiệm, chi phí nào cần tăng thêm. Tuy nhiên việc lợi nhuận thấp không chỉ do chi phí giá vốn cao mà còn một phần do giá bán của công ty còn thấp. Từ trước đến nay việc marketing và nghiên cứu thị trường chưa được quan tâm, các hợp đồng ký kết với khách chủ yếu là do mối quan
hệ lâu năm, khách hàng quen thuộc và sự giới thiệu của khách hàng. Thương hiệu
TEXO chưa được nhiều người biết đến vì vậy mà mức giá chào thầu thường bị ép ở
mức thấp mới có cơ hội trúng thầu. Chính vì vậy mà công ty nên tự chủ được nguồn khách hàng, nghiên cứu thị trường đế tìm ra các thị trường, khách hàng tiềm năng phù hợp với năng lực của doanh nghiêp bàng cách thiết lập phòng nghiên cứu thị trường đế đảm đương trọng trách này đồng thời tích cực quảng bá hình ảnh, thương hiệu TEXO đến với mọi người.
Doanh nghiệp cũng nên xem xét, đánh giá lại danh mục sản phấm, dịch vụ
hiện có. Sản phẩm dịch vụ của công ty hiện nay chủ yếu là tư vấn giám sát xây
dựng cụ thể là tư vấn giám sát về chung cư, nhà ở; kiểm định các công trình nhỏ lẻ. Doanh thu thu về chủ yếu là do tư vấn giám sát xây dựng chung cư nhà ở mang lại
vì vậy mà công ty nên đa dạng hóa phát triến các loại hình dịch vụ như tư vấn giám
sát xây dựng về giao thông, đường xá, cầu cống, quản lý dự án,...tăng cường mở rộng lĩnh vực đầu tư bất động sản, góp vốn vào các đơn vị uy tín để mang lại lợi
nhuận cho doanh nghiệp.
4.3.3. Chú trọng công tác phân tích và dự báo tài chính
Việc phân tích và dự báo tài chính giúp công ty nắm bắt được thực trạng tài chính của đơn vị đồng thời có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính sắp tới, xu
hướng phát triển để từ đó đưa ra các quyết định, phương hướng phát triển cho do
anh nghiệp phù hợp và kịp thời với nền kinh tế. Tuy nhiên, việc phân tích và dự báo
tài chính chưa được doanh nghiệp quan tâm. Vì vậy mà doanh nghiệp nên thiết lập các báo cáo phân tích, báo cáo dự báo tài chính.
Tuy nhiên, để có được phân tích, đánh giá và nhận định đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp ngoài số liệu thu thập được đa dạng và đáng tin cậy thì khả
năng phân tích và trình độ phân tích của cán bộ, nhân viên có ảnh hưởng sâu sắc
đến kết quả phân tích được. Vì vậy mà doanh nghiệp nên tổ chức nâng cao trình độ cùa đội ngũ nhân viên, nâng cao chế độ, thay đổi chính sách để thu hút người có
năng lực tham gia vào bộ máy của công ty. Điều này được thực hiện bằng cách tố chức các buối đào tạo ngắn hạn định kỳ, cử các cán bộ đi học tập trao đổi kinh nghiệp với các doanh nghiệp trong cùng ngành.
4.4. Những kiến nghị
4.4.1. Đối với Nhà nước
Đe hồ trợ, khuyến khích các doanh nghiệp phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh nhà nước cần đẩy mạnh hơn việc thực thi chính sách, biện pháp, xây dựng hành lang pháp luật, chính sách cụ thể, thiết thực với doanh nghiệp.
Nhà nước nên xây dựng hệ thống pháp luật, đơn giản hóa các thủ tục hành
chính đối với doanh nghiệp tránh rườm rà, tránh thay đối liên tục tạo sự yên tâm
đầu tư phát triển cho doanh nghiệp.
Trong giai đoạn hiện nay, dịch Covid tác động nghiêm trọng đến hoạt động
sản xuất kinh doanh, khiến nhiều hoạt động phải tạm hoãn, nhiều doanh nghiệp không sản xuất kinh doanh được tuy nhiên vẫn phải chi trả các khoản thuế vì vậy mà nhà nước xem xét lại các mức thuế, đưa ra các mức thuế ưu đãi hấp dẫn để hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua được trong giai đoạn khó khăn này.
4.4.2. Đối với Công ty Co phần TEXO Tư vấn và Đầu tư
Để mở rộng sản xuất kinh doanh, công ty cần đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ, tăng cường mở rộng phạm vi hoạt động ra khắp các tỉnh thành Việt Nam, xây
dựng uy tín chất lượng sản phẩm dịch vụ đế từng bước giới thiệu thương hiệu TEXO cho mọi người được biết.
Đe góp phần tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường, công ty nên thiết lập
phòng nghiên cứu và phát triển thị trường đế xây dựng dữ liệu thông tin khách hàng
qua đó phân tích nhu càu và xu hướng phát triển của thị trường.
Mở rộng đầu tư là việc nên làm tuy nhiên doanh nghiệp cần chú trọng tới
việc quản lý chất lượng và quản lý chi phí cho hiệu quả. Doanh nghiệp nên xây dựng hệ thống báo cáo quản trị để nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động của doanh nghiệp qua đó nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh.
Tổ chức đào tạo đội ngũ nhân viên, xây dựng các chương trình đào tạo, thu hút người tài tham gia vào bộ máy công ty.
KÉT LUẬN
Trong nền kinh tế thị trường, cạnh tranh gay gắt cùng với dịch bệnh hoành hành doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì cần phải xây dựng chiến lược kinh
doanh phù hợp, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh thông qua việc phân tích và dự báo tài chính của đơn vị. Luận văn “Phân tích và dự báo tài chính tại Công ty cố phần TEXO Tư vấn và Đầu tư” đã đề cập đến một số nội dung sau:
Một là, hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích và dự báo tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu và phương pháp phân tích phù hợp từ đó làm cơ sở để phân tích thực trạng, ưu nhược điếm, những mặt còn hạn chế của doanh nghiệp tại chương 2.
Hai là, phân tích và đánh giá tình hình tài chính của Công ty cổ phần TEXO
Tư vấn và Đầu tư từ năm 2018-2020 từ đó thấy được thực trạng tình hình tài chính
của đơn vị, những điểm cần khắc phục, thay đổi để doanh nghiệp hoàn thiện hơn.
Thông qua phân tích cùng với sự ảnh hưởng cùa các nhân tố đê dự báo tình hình tài
chính của doanh nghiệp trong giai đoạn tiếp theo từ năm 2021-2023.
Ba là, dựa trên những ưu điểm và những hạn chế còn tồn tại trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tác giả đã đề ra những giải pháp, kiến nghị
đế cải thiện tình hình tài chính cùa doanh nghiệp trong thời gian tới.
Với nội dung trên, tác giả mong luận văn sẽ góp phần cải thiện và nâng cao hiệu quả tài chính của Công ty cổ phần TEXO Tư vấn và Đầu tư. Do thời gian
nghiên cứu có hạn, cũng như kiến thức chưa được đầy đủ tác giả chưa thể đưa ra
đánh giá sâu sắc, nhận định đúng đắn, cụ thể hơn vì vậy không thế tránh khởi những
thiếu sót. Tác giả rất mong nhận được đánh giá và góp ý của hội đồng đế giúp luận
vãn được hoàn thiện và mang tính thực tiễn cao hơn.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10 11 12
TÀI LIỆU THAM KHÁO
Đặng Thị Hoàng Ánh, 2016. Phân tích tài chính tại Công ty Cô phần Xuất nhập khâu và Xây dựng Bĩnh Ngân. Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế - Đại
học Quốc gia Hà Nội.
Báo cáo tài chính Công ty cổ phần TEXO Tư vấn và Đầu tư năm 2018-2020
Ngô Thế Chi và Nguyễn Trọng Cơ, 2015. Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp. Hà Nội: NXB Tài chính.
Nguyễn Đặng Cường, 2017. Phân tích tài chính và dự báo tài chính Công ty cổ phần Đầu tư hạ tầng ỉntracom. Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế - Đại học
Quốc gia Hà Nội.
Đào Thị Thanh Giang, 2019. Phân tích và dự báo tài chính của Công ty cố phần vàng bạc đá quý Phú Nhuận. Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế - Đại học
Quốc gia Hà Nội.
Nguyễn Hoàng Lộc, 2015. Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty Cô phần bóng đèn phích nước Rạng Đông. Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế
Quốc dân.
Nguyễn Hồng Linh, 2015. Phân tích và dự báo tài chính Công ty Cô phần Licogi 14. Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội.
Nguyễn Thị Loan, 2018. Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH thương mại• Phú Sơn. Luận• văn thạc• sĩ,X Đại• học• Lao động • - Xã hội.•
Đồ Thị Hương, 2016. Phân tích tài chính của Công ty TNHH thương mại và Đầu tư Xuân Anh. Luận văn thạc sĩ, Đại học Lao động - Xã hội.
. Đoàn Phương Ngân, 2016. Phân tích và dự báo tài chính Công ty cố phần Thép Bắc Việt. Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
. Phạm Thị Quyên, 2014. Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính trong các công ty cô phần thuộc Tổng cồng ty Công nghiệp Xi măng Việt Nam. Luận ấn tiến sỹ, Học viện Tài chính.
. Nguyễn Thị Thúy, 2020. Phân tích và dự báo tài chính tại Công ty Cô phần Y tế Quang Minh. Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
13. Trương Thị Phương Thảo, 2019. Phân tích và dự báo tài chính tại Công ty cổ phần Dược Hậu Giang. Luận vãn thạc sỹ.
PHỤ LỤC
Phụ lục 1. Hệ thống Báo cáo tài chính của Công ty cồ phần TEXO Tư vấn và Đầu tư giai đoạn 2018-2020
Bảng cân đôi kê toán của Công ty Cô phân TEXO Tư vân và Đâu tư giai đoạn 2018-2020
ĐVT: Triệu đông
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
A. Tài sản ngắn hạn 21,310 25,252 20,996
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 11,315 15,970 14,385
1. Tiền 3,422 6,461 7,565
2. Các khoản tương đương tiền 7,893 9,509 6,821
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 0 — 0
III. Các khoăn phải thu ngắn hạn 3,342 2,921 1,521
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 1,452 2,271 876
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 1,417 152 74
6. Phải thu ngắn hạn khác 473 498 571
IV. Hàng tồn kho 6,654 6,362 5,090
V. Tài sản ngắn hạn khác 0 — 0
B. Tài sản dài han• 58,678 76,668 73,706
I. Các khoản phải thu dài hạn 31,245 46,594 43,846
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 31,060 39,277 31,413
6. Phải thu dài han• khác 185 7,317 12,433
II. Tài sản cố đinh♦ 21,749 25,968 28,801
1. Tài sản cố đinh • hữu hình 21,749 25,473 28,369
- Nguyên giá 29,458 35,466 41,824
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) -7,709 -9,993 -13,455
2. Tài sản cố đinh• vô hình 0 495 432
- Nguyên giá 0 540 540
Chi tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
V. Đầu tư tài chính dài han• 180 180 180
1. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 180 180 180
VI. Tài sản dài han• khác 5,504 3,926 878
1. Tài sản dài han • khác 5,504 3,926 878
Tổng cộng tài sản 79,988 101,921 94,702
c. Nơ • Phải trả 50,869 72,242 64,298
I. Nợ ngắn hạn 35,587 46,638 39,373
1. Phải trả người bán ngắn hạn 5,118 12,343 6,992
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 21,592 16,927 20,043
3. Thuế và các khoản phải nộp NN 2,409 2,701 2,554
4. Phải trả người lao động 6,458 14,303 9,496
5. Chi phí phải trả ngắn hạn 10 364 288
II. No• •’ dài han 15,282 25,604 24,926
1. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 15,282 25,604 24,926
D. VCSH 29,119 29,678 30,404
L VCSH 29,119 29,678 30,404
1. Vốn góp của chủ sở hữu 25,000 25,000 25,000
2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4,119 4,678 5,404
Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cô phân TEXO Tư vân và Đầu tư giai đoạn 2018-2020
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020