I-/ Tổng quan về Xí nghiệp Xây lắp II
lắp tại Xí nghiệp Xây lắp II
Xí nghiệp Xây lắp II xây dựng Bộ máy kế tốn tập trung và áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ. Phịng kế tốn của xí nghiệp xử lý thực hiện các cơng việc kế tốn sau:
Tại các đội sản xuất cơng trình, cơng việc hạch tốn kế tốn có các cơng việc về ghi chép, lập chứng từ ban đầu ở các đội sản xuất cơng trình, việc nhận và cấp phát vật liệu đợc xí nghiệp giao cho đội trởng sản xuất tự mua sắm tổ chức cấp phát theo khốn cơng trình cho đội sản xuất tự tổ chức sản xuất thi công theo nhu cầu sản xuất thi cơng của từng cơng trình (theo quy chế của xí nghiệp về cơng trình đợc giao). Việc nhập xuất vật t ở đội sản xuất đều đợc cân đong, đo đếm cụ thể từ đó kẹp các phiếu nhập kho định kỳ gửi các phiếu nhập kho lên phịng kế tốn để làm thủ tục thanh tốn và hồn ứng, các phiếu nhập kho đợc tập hợp để ghi thẻ kho làm cơ sở cho việc kiểm kê kho cuối kỳ, các đội trởng, tổ trởng sản xuất quản lý và theo dõi tình hình lao động trong tổ để lập bảng chấm cơng, bảng thanh tốn tiền cơng, bảng theo dõi khối lợng hồn thành, hợp đồng làm khốn, định kỳ
Giám đốc
Phó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc hành chính
Phịng tổ chức hành chính Phịng kỹ thuật Phịng vật tư cơ giới Phịng tài vụ kế hoạch Đội
gửi lên phịng kế tốn để làm căn cứ hạch tốn và thanh tốn hồn ứng, các chi phí nhân cơng, chi phí mua ngồi, chi phí nhân viên quản lý đội.
Các chứng từ ban đầu nói trên ở các đội cơng trình sản xuất sau khi đợc tập hợp phân loại sẽ đợc đính kèm với giấy đề nghị thanh tốn và để hồn ứng cơng nợ với xí nghiệp, do đội trởng sản xuất hoặc chủ nhiệm cơng trình lập có xác nhận của giám đốc xí nghiệp ký duyệt sau đó gửi lên phịng kế tốn xin thanh tốn cho các đối tợng đợc thanh toán.
2-/ Tổ chức bộ máy kế toán tại Xí nghiệp Xây lắp II.
Phịng kế tốn sau khi nhận đợc các chứng từ ban đầu theo định kỳ của đội sản xuất gửi về, kế toán tiến hành kiểm tra phân loại, xử lý chứng từ, ghi sổ, tổng hợp, hệ thống hoá số liệu và cung cấp thơng tin kế tốn, phục vụ cho yêu cầu quản lý đồng thời dựa trên cơ sở đó tập hợp phân bổ chi phí để tính giá thành cho từng cơng trình, hạng mục cơng trình của tồn xí nghiệp và lập báo cáo tài chính kế tốn, tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúp lãnh đạo xí nghiệp trong việc quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phịng kế tốn của Xí nghiệp Xây lắp II bố trí 5 cán bộ kế tốn. Tồn bộ cơng tác kế tốn của xí nghiệp đợc tập trung làm tại phịng kế tốn của xí nghiệp. Đội ngũ cán bộ của phịng có trình độ đại học, có trách nhiệm bao quát hết phần việc từ kế toán cho các đội sản xuất đến nhiệm vụ chung trên phịng kế tốn. Bên cạnh đó với những trang thiết bị nh máy vi tính để phục vụ cho cơng tác kế tốn.
- Kế tốn trởng (kiêm trởng phịng): là ngời thay mặt giám đốc thực hiện các chức năng chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn, thống kê, giám sát tài chính, các hoạt động kinh doanh của xí nghiệp. Chịu trách nhiệm làm kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán theo quy định của Nhà nớc. Phịng kế tốn đợc đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trởng.
- Phó phịng kế tốn: giữ vai trị trợ lý, giúp việc cho kế toán trởng. Phụ trách cơng tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành, theo dõi chi tiết các cơng trình.
- Kế tốn tiền mặt - TSCĐ (1 ngời): kế toán theo dõi trên TK 111 gồm bảng kê số 1, nhật ký chứng từ số 1. Đồng thời căn cứ vào nhật trình các xe, các máy móc thiết bị,... Kế tốn ghi vào sổ chi tiết TSCĐ, hàng quý tiến hành phân bổ và trính khấu hao.
- Kế tốn vật t - thủ quỹ (1 ngời): căn cứ vào phiếu nhập - xuất vật t từ các cơng trình gửi về kế tốn tiến hành phân loại ngun vật liệu theo những tiêu thức nhất định để vào thẻ kho. Sau đó vào sổ chi tiết xuất - nhập - tồn và lên bảng kê số 3, bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Thủ quỹ: chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, căn cứ vào chứng từ gốc hợp lý,