các giải pháp hữu hiệu hơn để tuyên truyền, khuyến khích và tiến tới thực hiện bắt buộc người dân, doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh phải sử dụng hóa đơn thuế giá trị gia tăng (VAT). Bởi, hiện nay người dân chưa thấy được các lợi ích của việc sử dụng hóa đơn này, mà chỉ thấy được một trong các bất lợi quan trọng
nhất của họ là phải trả thêm tiền thuế GTGT cho các sản phẩm họ mua hay các dịch vụ họ sử dụng.
Trả lời: Tại công văn số 2149/BTC-TCT ngày 23/02/2018
Căn cứ tại một số điều tại Luật thuế GTGT, cụ thể: Tại Điều 3, Điều 4, Điều 14 Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2013 quy định như sau:
"Điều 3. Đối tượng chịu thuế
Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.
Điều 4. Người nộp thuế
Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu). ”
Điều 14. Hóa đơn, chứng từ
1. Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và các quy định sau đây:
a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng; hóa đơn phải được ghi đầy đủ, đúng nội dung quy định, bao gồm cả khoản phụ thu, phí thu thêm (nếu có). Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giả trị gia tăng mà trên hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này;
b) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng sử dụng hóa đơn bán hàng.
Căn cứ Điều 7, Điều 16 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 quy định: “Điều 7. Nghĩa vụ của người nộp thuế
4. Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
6. Lập và giao hoá đơn, chứng từ cho người mua theo đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Điều 16. Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khác trong việc tham gia quản lý thuế
4. Yêu cầu người bán hàng, người cung cấp dịch vụ phải giao hoá đơn, chứng từ bán hàng hoá, dịch vụ đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi mua hàng hóa, dịch vụ. ”
Căn cứ quy định tại Luật Quản Lý thuế, Luật Thuế GTGT nêu trên thì cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ phải lập hóa đơn GTGT cho khách hàng; hóa đơn lập phải ghi đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Tuy nhiên, có một thực tế người bán chưa chủ động, còn người mua lại khá thờ ơ trong việc yêu cầu cấp hóa đơn. Điều này có thể đã giúp cho các cơ sở kinh doanh gian lận thuế.
Để người dân hiểu được các lợi ích của việc sử dụng hóa đơn GTGT, Bộ Tài chính cũng như Tổng cục Thuế đã thực hiện và sẽ nỗ lực triển khai tích cực hơn các hoạt động liên quan đến hóa đơn VAT; cụ thể như sau:
Một là, ngành thuế đã tích cực phối hợp với các cơ quan thông tấn báo chí
từ Trung ương đến địa phương để tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng (báo, đài tiếng nói, đài truyền hình, tờ rơi, ...) để NNT hiểu và thực hiện tốt chính sách về việc sử dụng hóa đơn GTGT; nâng cao nhận thức về trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế; trách nhiệm giám sát nghĩa vụ thuế của các tổ chức, cá nhân kinh doanh, cung ứng dịch vụ, trong đó có nghĩa vụ về sử dụng, quản lý và giám sát việc sử dụng hoá đơn của các tổ chức, cá nhân kinh doanh.
Thời gian qua, ngành Thuế đã chủ động phối hợp tuyên truyền về việc triển khai hóa đơn điện tử và hóa đem điện tử có mã xác thực để người dân hiểu được hóa đơn điện tử mang lại rất nhiều lợi ích cho doanh nghiệp và người dân khi sử dụng hóa đơn điện tử, người mua hạn chế rủi ro về hóa đơn trong việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Hệ thống sử dụng hóa đơn điện tử sẽ cảnh báo các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế không được xuất hóa đơn trong bán hàng, cung ứng dịch vụ. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính tiếp tục chỉ đạo ngành Thuế phối hợp chặt chẽ với ngân hàng, các tổ chức tín dụng tăng cường phổ biến và đẩy mạnh việc thanh toán không dùng tiền mặt trong các giao dịch thanh toán tiền; trên cơ sở đó giám sát được việc xuất hoá đơn VAT của các cơ sở kinh doanh.
Hai là, đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra thuế một cách đồng bộ, toàn
diện. Trong số các đối tượng thanh tra, kiểm tra ngoài việc tập trung vào các DN trọng điểm còn tập trung vào thanh tra, kiểm tra tình hình sử dụng hóa đơn, chứng từ của các DN ... Ngoài ra, để hạn chế các hình thức trốn thuế thông qua thành lập DN “ma” để mua bán hóa đơn bất hợp pháp, cơ quan thuế tăng cường kiểm tra sau cấp phép, tổ chức rà soát các hồ sơ khai thuế đối với các DN mới
thành lập, nhất là DN có đại diện pháp lý là người địa phương khác ...
Ba là, tiếp tục phối hợp với cơ quan Công an, và các cơ quan liên quan để
nắm bắt, xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế; phối hợp kiểm tra, xác minh, cung cấp hồ sơ, thông tin nhanh chóng, kịp thời, nâng cao tính răn đe các đối tượng nộp thuế có hành vi trốn thuế, gian lận thuế...qua đó ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm của người nộp thuế, trong đó có việc sử dụng hoá đom VAT; phối hợp xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm hành vi gian lận thuế, góp phần nâng cao tính tuân thủ tự nguyện và tạo được sự đồng thuận của cộng đồng xã hội và người nộp thuế, nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế.
Bốn là, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác phòng
ngừa gian lận thuế; trong đó có việc ứng dụng hoá đơn điện tử, hoá đơn có mã xác thực của cơ quan thuế. Việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, hiện đại hóa ngành Thuế sẽ đóng góp tích cực và hiệu quả đến việc ngăn chặn hành vi gian lận thuế, trong đó cỏ việc sử dụng hóa đơn VAT. Bộ Tài chính đang dự thảo xây dựng đề án Luật Quản lý thuế để thay thế Luật Quản lý thuế hiện hành, trong đó, chú trọng hoàn thiện pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, áp dụng hóa đơn điện tử để đảm bảo thu thuế chính xác và tránh gian lận. Triển khai hiệu quả Nghị quyết số 35/NQ-CP ngày 16/5/2016 theo tinh thần Chính phủ đồng hành cùng doanh nghiệp, Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định về hóa đơn, chứng từ điện tử (hóa đơn điện tử và hóa đơn điện tử có mã xác thực), dự kiến áp dụng từ năm 2018 theo Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ.
Bộ Tài chính cảm ơn kiến nghị của Đoàn Đại biểu Quốc hội tỉnh Tiền Giang liên quan đến các giải pháp hữu hiệu hơn để tuyên truyền, khuyến khích và tiến tới thực hiện bắt buộc người dân, doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh phải sử dụng hóa đơn thuế giá trị gia tăng (VAT). Với những nỗ lực và cố gắng như trên, chắc chắn trong thời gian tới, việc quản lý hoá đơn VAT sẽ có những chuyển biến tích cực.