5. Cấu trúc của đềtài
2.2.1.3. Lập kếhoạch tiêu thụsản phẩm
Để đi sâu nghiên cứu tình hình tiêu thụsản phẩm của công ty ta cần nghiên cứu các mặt có liên quan đến quá trình tiêu thụvà trước tiên là công tác lập kếhoạch tiêu thụsản phẩm. Thực chất của kếhoạch tiêu thụsản phẩm là việc dự đoán trước sốsản phẩm sẽ được tiêu thụtrong kỳkếhoạch, đơn giá sản phẩm sẽ được tiêu thụtrong kỳ kếhoạch, đơn giá sản phẩm kếhoạch, doanh thu tiêu thụsẽ đạt được trong kỳkế hoạch đểcác khâu của quá trình sản xuất kinh doanh hoạt động nhịp nhàng và ăn khớp. Bất cứdoanh nghiệp nào muốn cho quá trình tiêu thụsản phẩm dễdàng thuận lợi đều nhất thiết phải lập kếhoạch tiêu thụsản phẩm chính xác cụthể, bởi có như vậy doanh nghiệp mới bám sát được thịtrường từ đó sẽnắm bắt kịp thời những biến động trên thịtrường đểcó thểchủ động trong sản xuất và tiêu thụsản phẩm có hiệu quả.
Nếu công tác tiêu thụsản phẩm không được kếhoạch hoá chặt chẽthì quá trình tiêu thụsản phẩm sẽbị động, tiêu thụkhông phù hợp với sản xuất cũng không phù hợp với cầu, do vậy hiệu quảmang lại sẽthấp. Không những thế, thiếu kếhoạch tiêu thụsản phẩm hoặc lập kếhoạch tiêu thụsản phẩm không chính xác cònảnh hưởngđến hàng loạt các kếhoạch tổchức khác của doanh nghiệp như: kếhoạch vật tư, lao động, lợi nhuận... khiến cho sản xuất diễn biến bất thường, mất cân đối, xa rời thực tế.
Việc so sánh kết quảthực hiện so với kếhoạch giúp nhà quản trịbiết mức độ hoàn thành kếhoạch tiêu thụtrong mỗi kỳvà lập kếhoạch cho kỳtiếp theo. Tình hình thực hiện kếhoạch tiêu thụphân bón của Công ty CP VTNN Thừa Thiên Huế được thểhiệnởbảng sau.
Bảng 2.4: Tình hình tiêu thụ phân bón của công ty qua 3 năm 2015-2017 (ĐVT: tấn)
Tên sản phẩm
Kếhoạch tiêu thụphân bón Tỉlệhoàn thành
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm
2015 Năm 2016 Năm 2017 Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện % % % Đạm 5.204,56 5.750,65 5.936,47 6.962,89 7.096,64 8.609,37 110,49 117,29 121,32 Lân 5.908,99 6.499,98 7.079,12 7.793,57 7.951,79 7.889,46 110 110,09 99,22 NPK 20.076,47 20.908,53 22.759,19 23.542,34 24.071,29 25.917,98 104,14 103,44 107,67 Vi sinh 7.172,15 9.070,15 9.776,63 11.645,91 12.079,47 12.634,75 126,46 119,12 104,60 Kali 3.687,12 3.445,63 3.047,57 3.519,65 3.658,42 3.301,67 93,45 117,85 90,25 Tổng 42.049,24 45.674,94 48.598,98 53.536,36 54.857,61 58.353,23 108,62 110,16 106,37
(Nguồn: Phòng Kếhoạch – Kinh doanh công ty)
Qua bảng 2.4, ta có thểthấy được trong 3 năm từ2015-2017 công ty luôn hoàn thành kếhoạch tiêu thụphân bónđềra và chỉtiêu kếhoạch qua từng năm đều tăng. Năm 2015, tổng sản lượng phân bón kếhoạch là 42.049,29 tấn trong khi đó thực hiện
là 45.674,94 tấn, vượt kếhoạch 3.625,65 tấn tươngứng vượt kếhoạch 8,62%. Qua năm 2016, tổng sản lượng thực hiện vượt kếhoạch 4.937,38 tấn tươngứng vượt kế hoạch 10,16%. Đến năm 2017, tổng sản lượng thực hiện vượt kếhoạch 3.495,62 tấn tươngứng vượt kếhoạch 6,37%.
Cụthể:
-Đối với phânĐạm: Sản lượng phân Đạm qua 3 năm luôn hoàn thành chỉtiêu đềra. Năm 2015, vượt kếhoạch đềra là 10,49%; năm 2016 vượt kếkếhoạch 17,29%, cao hơn năm 2015 6,8%; năm 2017 vượt kếhoạch 21,32% cao hơn năm 2016 4,03%.
-Đối với phân Lân: Ta có thểthấy sản lượng tiêu thụphân Lân năm 2015 và 2016 đều vượt kếhoạch đềra lần lượt là 10& và 10,09% nhưng đến năm 2017 thì khôngđạt kếhoạch 0,78%.
-Đối với phân NPK: Sản lượng tiêu thụqua 3 năm 2015-2017 đều vượt kếhoạch đề ra nhưng tỉlệkhông cao lần luợt là 4,14%, 3,44% và 7,67%.
-Đối với phân Vi sinh: Cả3 năm đều đạt kếhoạch đềra. Năm 2015, vượt kếhoạch 26,14%; năm 2016 vượt kếhoạch 19,12% và năm 2017 vượt kếhoạch 4,60%.
-Đối với phân Kali: Chỉcó năm 2016 là hoàn thành kếhoạch đềra (vượt kếhoạch 17,855) còn năm 2015 và năm 2017 không hoàn thành kếhoạch với tỉlệlà 6,55% và 9,75%.
Qua đó, ta có thểthấy được công tác tiêu thụsản phẩm của công ty khá tốt và đặc biệt là phân bón NPK đang chiếm 1 vịthếcao trên thịtrường phân bón hiện nay. Uy tín sản phẩm của công ty ngày càng được nâng cao khi sản lượng một sốsản phẩm phân bón tăng và vượt kếhoạch đềra. Tuy nhiên, do công tác nghiên cứu thịtrường chưa đạt hiệu quảcao nên sản lượng tiêu thụkếhoạch đềra chưa gần với thực tế, vì vậy công ty cần chú trọng hơn nữa vào công tác nghiên cứu thịtrường.