1.2.1.1 Nhóm tiêu chí về quy mô nguồn vốn chủ sở hữu
a. Tốc độ tăng vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu đủ lớn giúp cho ngân hàng chống đỡ được các tổn thất do rủi ro xảy ra, góp phần bảo vệ người gửi tiền. Mặt khác, vốn chủ sở hữu lớn cho phép
NGÂN
HÀNG BỀN VỮNG
Bền vững về kinh tế
Nhóm tiêu chí về năng lực quản trị điều hành
Nhóm tiêu chí về khả năng thanh khoản
Nhóm tiêu chí về công nghệ
Bền vững về xã hội
Lợi ích của nhân viên
Lợi ích của khách hàng
Tài chính toàn diện
Bền vững về môi trƣờng
Cung cấp sản phẩm bền vững
ngân hàng mở rộng quy mô, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ cung cấp, liên doanh, liên kết với các đối tác chiến lược, thành lập công ty con…
b.Tỷ lệ đòn bẩy tài chính
Tỷ lệ này phản ánh mức độ sử dụng đòn bẩy của ngân hàng. Nó cho thấy tỷ lệ tài trợ giữa vốn chủ sỡ hữu và nợ trong tổng vốn của ngân hàng.
Một ngân hàng có tỷ lệ này phù hợp và hiệu quả thì nó có tác dụng tích cực cho ngân hàng như: lá chắn thuế, tăng tỷ suất sinh lời cho chủ sở hữu vốn và đa dạng hóa được danh mục đầu tư. Ngược lại, nếu ngân hàng có tỷ lệ đòn bẩy tài chính quá cao sẽ tác động tiêu cực đến khả năng sinh lời của chủ sở hữu, các nhà đầu tư. Tỷ lệ đòn bẩy tài chính được xác định như sau:
Nợ phải trả Tổng tài sản
1.2.1.2 Nhóm tiêu chí phản ánh rủi ro tín dụng
a. Tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ (NPL)
Tỷ lệ nợ xấu là một trong những tiêu chí quan trọng để đánh giá chất lượng tài sản của ngân hàng. Tỷ lệ này phản ánh nợ xấu so với tổng dư nợ của ngân hàng, đây là chỉ số quan trọng phản ánh chất lượng tín dụng và tình trạng sức khỏe tài chính của ngân hàng. Chỉ số này càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng thấp, năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng chưa hiệu quả.
NPL = NợTổng dự nợ xấu
Theo CAMEL, tỷ lệ này đạt tốt nhất khi NPL ≤1,5%. (Rozzani, và Rahman (2013).
b.Tỷ lệ nợ xấu so với vốn chủ sở hữu
Tỷ lệ nợ xấu so với vốn chủ được xác định như sau Nợ xấu so với vốn chủ = Vốn chủ sở hữu Nợ xấu
1.2.1.3 Nhóm tiêu chí phản ánh khả năng sinh lời
Khả năng sinh lời là một thang đo quan trọng nhằm đánh giá một mức độ hoạt động hiệu quả của ngân hàng thương mại. Khả năng sinh lời càng cao thì ngân hàng có khả năng tích lũy vốn, mở rộng kinh doanh, đầu tư công nghệ nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, đem lại sự tiện ích và hài lòng cho khách hàng. Mặt khác, khả năng sinh lời cao tạo thu nhập cho các cổ đông và các nhà đầu tư. Như vậy, đây
là nhóm tiêu chí quan trọng đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại.
a. Lợi nhuận ròng so với tổng tài sản (ROA)
Lợi nhuận ròng so với tổng tài sản phản ánh cứ một đồng tài sản đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận.. Tỷ lệ này được xác định bằng công thức sau:
Lợi nhuận sau thuế ROA = Tổng tài sản
Theo tiêu chuẩn CAMEL, tỷ lệ ROA lớn hơn 1,5% là đạt hiệu quả nhất. (Rozzani, và Rahman (2013).
b. Lợi nhuận ròng so với vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận ròng so với vốn chủ sở hữu là một trong những tiêu chí quan trọng phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
ROE = Lợi nhuận sau thuếVốn chủ sở hữu
Theo tiêu chuẩn của CAMEL, tiêu chí này đạt hiệu quả nhất là ROE ≥22% (Rozzani, và Rahman (2013).
Tỷ lệ này càng cao phản ánh lợi nhuận ròng đem lại cho các cổ đông càng cao. Chỉ tiêu ROA và ROE thường được các nhà quản trị, các nhà đầu tư quan tâm, sử dụng khi đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, thể hiện khả năng sinh lời của tài sản và của vốn chủ sở hữu. Hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của ngân hàng càng cao là cơ sở để ngân hàng mở rộng quy mô cũng như năng lực tài chính.
c. Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên
Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên phản ánh thu nhập từ lãi thuần so với tổng tài sản có sinh lời của ngân hàng. Tỷ lệ này được xác định như sau:
NIM = ThuTài sản có sinh lời nhập từ lãi thuần Theo tiêu chuẩn CAMEL, NIM ≥ 4.5% là đạt hiệu quả nhất.
1.2.1.4 Nhóm tiêu chí phản ánh năng lực quản trị điều hành
a. Tốc độ tăng tổng tài sản có
Quy mô, cơ cấu và chất lượng tài sản có sẽ quyết định đến sự tồn tại và phát triển của ngân hàng thương mại. Tài sản có của ngân hàng gồm tài sản sinh lời (thường trong khoảng 80-95% tổng tài sản có) và tài sản không sinh lời (5-20%
tổng tài sản có).
Tốc độ tăng tổng tài sản Tài sản nămTài sản năm thứ i-1 thứ i– tài sản năm thứ i- 1
b. Tốc độ tăng dư nợ
Tốc độ tăng trưởng dư nợ là một trong những tiêu chí phản ánh khả năng điều hành, quản trị của ngân hàng. Ngân hàng bền vững cần duy trì tốc độ tăng trưởng tín dụng hợp lý vừa tạo nguồn thu cho ngân hàng, đồng thời phải đảm bảo kiểm soát chất lượng tín dụng và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng.
Tốc độ tăng dư nợ = Dư nợ năm thứDư nợ năm thứ i-1 i– dư nợ năm thứ i- 1
c. Tốc độ tăng thu nhập thuần
Tốc độ tăng thu nhập thuần
Thu nhập thuần năm thứ i– thu nhập thuần năm thứ i-1 Thu nhập thuần năm thứ i-1
Tổng thu nhập thuần của ngân hàng bao gồm: thu nhập từ lãi thuần, lãi (lỗ) thuần từ hoạt động dịch vụ, lãi (lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối, lãi (lỗ) thuần từ hoạt động mua bán chứng khoán kinh doanh, lãi (lỗ) thuần từ hoạt động mua bán chứng khoán đầu tư, lãi (lỗ) thuần từ hoạt động khác, thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần.
1.2.1.5 Nhóm tiêu chí phản ánh khả năng thanh khoản
Khả năng thanh khoản của một ngân hàng là khả năng sẵn sàng chi trả, thanh toán cho khách hàng và khả năng tự phục hồi và bù đắp những tổn thất khi xảy ra rủi ro trong hoạt động kinh doanh. Đây là tiêu chí cơ bản để đánh giá chất lượng và sự an toàn trong quá trình hoạt động của một ngân hàng.
NHBV không dừng lại ở việc đáp ứng các yêu cầu về mức độ đủ vốn, tốc độ tăng trưởng và chất lượng nguồn vốn, tài sản, năng lực quản lý điều hành mà còn phải đảm bảo an toàn trong hoạt động thanh toán.
a.Tiền gửi khách hàng so với tổng tài sản
Tiền gửi khách hàng so với tổng tài sản Tổng tiền gửiTổng tài sản khách hàng Theo tiêu chuẩn CAMEL đạt hiệu quả nhất lớn hơn 75% .[Sandhya, (2014)]
Dư nợ bao gồm: cho vay đối với cá nhân, tổ chức (không bao gồm dư nợ cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam) và các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác cho vay.
Dư nợ so với tổng tiền gửi Tổng tiền gửi khách hàng Tổng dư nợ
Tổng tiền gửi bao gồm: tiền gửi của tổ chức, tiền gửi của cá nhân trừ tiền ký quỹ, tiền gửi vốn chuyên dùng của khách hàng, tiền gửi của ngân hàng mẹ ở nước ngoài, chi nhánh ở nước ngoài của ngân hàng mẹ, tiền huy động từ phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu.
Tỷ lệ LDR theo quy định tại thông tư 36 của NHNN < 90%. Hiện nay là thông tư số16/2018/TT-NHNN điều chỉnh một số điều của thông tư 36.
Theo tiêu chuẩn CAMEL tỷ lệ này đạt hiệu quả LTD < 80%. [Sandhya, (2014)]
c.Tỷ lệ dự trữ thanh khoản
Tỷ lệ này được tính bằng tài sản thanh khoản cao chia cho tổng nợ phải trả, các ngân hàng phải duy trì tỷ lệ này hợp lý nhằm đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng, đảm bảo khả năng chi trả thường xuyên cho khách hàng. Tài sản thanh khoản cao bao gồm 6 mục theo thông tư Số 36/2014/TT-NHNN.
Tài sản thanh khoản cao Tổng nợ phải trả
Theo thông tư 36/2014/TT-NHNN, các NHTM duy trì tỷ lệ dự trữ thanh khoản là 10%.
d.Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày
Basel III đã thiết lập tỷ lệ đảm bảo thanh khoản (Liquidity Coverage Ratio- LCR) trong vòng 30 ngày nhằm thúc đẩy khả năng phục hồi ngắn hạn trước sự gián đoạn về rủi ro thanh khoản tiềm ẩn. Tử số LCR là các tài sản thanh khoản cao, mẫu số là chênh lệch giữa dòng tiền ra trừ đi dòng tiền vào . LCR đã được Ủy ban sửa đổi vào tháng 1 năm 2013 và có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2015, yêu cầu tối thiểu ở mức 80% trong năm 2017 và sẽ tiếp tục tăng theo các bước bằng nhau hàng năm là 10% để đạt 100% vào năm 2019 (BIS, 2018).
Thông tư số 36 2014 TT-NHNN và thông tư số 19 2017 TT-NHNN, quy định các NHTM duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày đối với đồng Việt Nam
là 50% và ngoại tệ là 10%. Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày (%) =
Tài sản có tính thanh khoản cao
x 100% Dòng tiền ra ròng trong 30 ngày tiếp theo
1.2.1.6 Nhóm tiêu chí về trình độ công nghệ
a. Mật độ chi nhánh
Mật độ chi nhánh của ngân hàng càng nhiều thì khả năng tiếp cận càng cao, đem lại sự tiện ích và thuận lợi cho khách hàng khi khoảng cách đến chi nhánh càng gần. Mật độ chi nhánh nhiều sẽ giúp ngân hàng tiếp cận càng nhiều khách hàng.
b. Hệ thống các máy ATM, POS
Hệ thống các máy ATM càng nhiều tạo điều kiện cho khách hàng rút tiền dễ dàng và nhanh chóng, tạo thuận lợi và đem lại hài lòng cho khách hàng. Hiện nay nhiều NHTM cung cấp dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt qua thẻ ATM của khách hàng thông qua máy POS của các điểm chấp nhận thẻ như khách sạn, nhà hàng, siêu thị… Dịch vụ POS cho phép khách hàng là chủ thẻ ghi nợ nội địa của NHTM trong nước phát hành có thể sử dụng thẻ để thanh toán hàng hóa tại các đơn vị chấp nhận thẻ của các ngân hàng.
Dịch vụ này có ưu điểm là thanh toán đơn giản và thuận tiện: khách hàng có thể sử dụng thẻ để thanh toán, mua bán hàng hóa dịch vụ một cách dễ dàng, không cần phải mang theo tiền mặt cũng như hạn chế được các khó khăn của việc tiêu dùng tiền mặt mang lại (khó khăn trong việc thanh toán những hàng hóa có giá trị lớn, tiền giả, tiền không đủ giá trị lưu hành…). Bên cạnh đó đảm bảo tính an toàn và bảo mật hơn so với phương thức thanh toán bằng tiền mặt: giao dịch được mã hóa và tuân thủ các tiêu chuẩn bảo mật trong thanh toán thẻ. Ngoài ra, khi sử dụng dịch vụ này, khách hàng còn được hưởng các chương trình khuyến mại của các đơn vị chấp nhận thẻ dành riêng cho đối tượng khách hàng là chủ thẻ.
c. Tăng trưởng các dịch vụ thanh toán mới
Sự phát triển các dịch vụ thanh toán mới như thanh toán qua SMS banking, mobile banking và internet banking nhằm cung cấp cho khách hàng nhiều tiện ích trong việc lựa chọn các phương thức thanh toán. Các dịch vụ ngân hàng điện tử giúp tăng cao tiện ích và thuận lợi cho khách hàng khi các giao dịch thanh toán, chuyển tiền được thực hiện thông qua điện thoại hay máy tính.
1.2.1.7 Nhóm tiêu chí phản ánh tính ổn định, lành mạnh và bền vững NHTM
a. Cấu trúc vốn chủ sở hữu
Các loại hình cấu trúc sở khác nhau sẽ ảnh hưởng đến tính ổn định, lành mạnh trong hoạt động ngân hàng. Do vậy, duy trì cấu trúc vốn chủ sở hữu hợp lý sẽ có tác động tích cực đến khả năng sinh lời của ngân hàng, đảm bảo mức độ đủ vốn theo thông lệ quốc tế và đảm bảo khả năng tự phục hồi của NHTM.
b. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu
Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro do vậy trong kinh doanh, ngân hàng phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu nhằm chống đỡ được tổn thất và bảo vệ khách hàng.
Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) được xác định theo công thức sau: Vốn tự có
CAR = Tài sản “có điều chỉnh theo trọng số rủi ro sau:
Tiêu chuẩn xác định CAR theo Basel II là duy trì tỷ lệ 8%, bao gồm 3 trụ cột
- Trụ cột I: yêu cầu về mức độ vốn tối thiểu, cách xác định CAR theo phương pháp tiêu chuẩn và phương nâng cao bao gồm các loại rủi ro: rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
- Trụ cột II: quy trình về kiểm tra và giám sát, cơ quan quản lý cần đảm bảo rằng các NHTM thiết lập các quy trình, quy định hiệu quả để đánh giá rủi ro. Quản lý thêm các loại rủi ro mà trụ cột I chưa đề cập như: rủi ro lãi suất ở sổ ngân hàng, rủi ro tín dụng tập trung và rủi ro chiến lược.
- Trụ cột III: minh bạch và kỹ luật thị trường.
c. Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn
Bên cạnh duy trì mức độ đủ vốn trong hoạt động kinh doanh, một trong những hoạt động quan trọng trong nghiệp vụ sử dụng vốn của ngân hàng đó là tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn, chỉ tiêu này phản ánh sự cân đối trong sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung, dài hạn. Ngân hàng phải cân đối tỷ lệ này ở mức hợp lý nhằm tạo thu nhập, vừa đảm bảo khả năng thanh khoản.
Thông tư số 16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của thông tư số 36/2014/TT-NHNN quy định các tổ chức tín dụng phải tuân thủ tỷ lệ tối đa của
nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn theo lộ trình đến hết năm 2018 là 45% cuối năm 2019 là 40%.
d. ơ cấu thu nhập
Thu nhập của NHTM bao gồm thu từ lãi, hoạt động dịch vụ, lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh, chứng khoán đầu tư, thu từ góp vốn cổ phần, các khoản thu khác. Phân tích cơ cấu thu nhập của NHTM nhằm đánh giá và chỉ rõ tầm quan trọng của các khoản thu nhập khác nhau trong hoạt động của ngân hàng.
e. ơ cấu nợ xấu
Cơ cấu nợ xấu là quy mô nợ các nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn). Nợ nhóm 5 càng cao, khả năng thất thoát vốn của ngân hàng càng lớn.
f. Tình trạng sở hữu chéo
Sở hữu chéo giữa các NHTM với nhau có những tác động tích cực khi các NHTM có quy mô nhỏ gặp khó khăn sẽ được hỗ trợ về vốn, năng lực quản trị, mở rộng thị trường bởi các NHTM lớn. Tuy nhiên, sở hữu chéo cũng có nhiều tác động tiêu cực như:
Thứ nhất, tình trạng này làm sai lệch các hệ số an toàn vốn trong hoạt động ngân hàng.
Thứ hai, sở hữu chéo có thể tạo ra các quyết định tín dụng thiếu minh bạch, tạo tiền đề cho việc sử dụng vốn tín dụng vì lợi ích cá nhân và lợi ích nhóm có quan hệ sở hữu chéo.
Thứ ba, các quy định về giới hạn tín dụng, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủiro của NHNN có thể bị làm sai lệch bởi sở hữu chéo.
NHTM cần phải đảm bảo tỷ lệ sở hữu tại các tổ chức khác theo quy định nhằm đảm bảo tính an toàn, lành mạnh trong hoạt động, tạo mối quan hệ bình đẳng, công bằng trong các quyết định tín dụng và minh bạch trong công bố thông tin.
Luật số 17/2017/QH14 sửa đổi, bổ sung một số điều của luật các tổ chức tín dụng đã đưa ra giới hạn về sở hữu cổ phần của cổ đông và các bên liên quan tại các tổ chức tín dụng không được sở hữu cổ phần từ 5% trở lên vốn điều lệ của một tổ