Ngày 31 tháng 03 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 2.4: Sổ Chi tiết TK 6421
b. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 6422) tại công ty bao gồm chi phí quản lý chung của công ty, bao gồm chi phí lương cho giám đốc, cho nhân viên kế toán, dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, fax, internet, …)
Chứng từ và thủ tục kế toán
- Hóa đơn GTGT, Hóa đơn dịch vụ mua ngoài. - Phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng.
- Séc chuyển khoản.
- Bảng thanh toán tiền lương tháng, Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.
- Bảng phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn. - Hợp đồng thuê kho ….
Tài khoản sử dụng
TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trình tự hạch toán
Ngày 31/01/2021, kế toán căn cứ vào bảng chấm công đã theo dõi trong tháng, lập bảng lương, các khoản trích theo lương và hạch toán vào phần mềm misa:
Căn cứ vào bảng lương: kế toán hạch toán các chi phí liên quan đến bộ phận quản lý:
Bút toán 1: Tính lương bộ phận quản lý tháng 01/2021
Nợ Tk 6422: 12.800.000 Có Tk 334: 12.800.000
Bút toán 2: Tính các khoản bảo hiểm doanh nghiệp chịu tháng 01/2021 Nợ Tk 6422 : 2.223.982
Có Tk 3383 : 1.810.218 Có Tk 3384 : 310.323 Có Tk 3385 : 103.441
Bút toán 3: Tính các khoản bảo hiểm người lao động chịu tháng 01/2021 Nợ Tk 334 : 1.086.131
Có Tk 3383 : 827.528 Có Tk 3384 : 155.162 Có Tk 3385 : 103.441
Hình 2.13: Giao diện nhập liệu hạch toán bảng lương trên PM misa
Đơn vị:Công ty Cổ phần Giải pháp Thiết bị Công nghệ
Tân Phát 686 Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính
Địa chỉ:Số 189 Phan Trọng Tuệ, Xã Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, Hà Nội
SỔ CHI TIẾT
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Quý 1 năm 2021
Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: VND
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung hiệuSố TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày,tháng Trangsố dòngSTT Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
02/01/2021 PC0010 02/01/2021 Chi tiền mua văn phòng phẩm theo HĐ 0001290
05/012021 PC0035 05/012021 Chi tiền mua dầu Do0.05 S theo HĐ 1765898
1111 5.245.00018/01/2021 PC0040 18/01/2021 Chi thanh toán cước viễn thông theo HĐ 18/01/2021 PC0040 18/01/2021 Chi thanh toán cước viễn thông theo HĐ
174922 1111 1.330.182 1111 1.330.182 31/01/2021 NVK50 31/01/2021 Tính lương bộ phận quản lý tháng 01/2021 334 12.800.000 31/01/2021 NVK235 31/01/2021 Tính BHXH DN chịu tháng 01/2021- BPQL 3383 1.810.218 31/01/2021 NVK235 31/01/2021 Tính BHYT DN chịu tháng 01/2021- BPQL 3384 310.323 31/01/2021 NVK235 31/01/2021 Tính BHTN DN chịu tháng 01/2021- BPQL 3385 103.441 … … … ... … … … … …
31/03/2021 PC0081 31/03/2021 Chi thanh tiền dịch vụ ăn uống ngày 31/03
1111 2.500.000
31/03/2021 PKT050 31/03/2021 Kết chuyển chi phí quản lý quý 1 911 245.657.000
- Cộng số phát sinh 245.657.000 245.657.000