I. Giới thiệu chung về Công ty bánh kẹo Hải Hà:
5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
5.4. Hệ thống sổ kế toán
Hình thức sổ kế toán công ty áp dụng là "Nhật ký chứng từ" với niên độ kế toán bắt đầu t 1/1 kết thúc 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam. Nguyên tắc và phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế của ngân hàng ngoại thơng tại thời điểm phát sinh các nghiệp vụ kế toán, và Công ty áp dụng kế toán máy.
Nh vậy với hình thức sổ "Nhật ký chứng từ" việc hạch toán ở công ty thực hiện dựa trên nguyên tắc kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản). Nhờ đó tạo điều kiện thúc đẩy các phần hành kế toán tiến hành kịp thời đảm bảo số liệu chính xác, đáp ứng yêu cầu quản lý.
Việc áp dụng kế toán máy đã đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin một cách đầy đủ và kịp thời. Hầu hết các thông tin đợc cung cấp theo định kỳ. Tuy nhiên cũng có thông tin đợc cung cấp theo yêu cầu quản lý. Khi cần xem những thông tin gì chỉ cần mở máy và tra tìm.
Các sổ sách sử dụng: * Sổ kế toán tổng hợp.
Nhật ký chứng từ số 1, 2, 4, 5, 7, 8, 9, 10. Các bảng kê số 1, 2, 4, 5, 6, 9, 10, 11. Các Sổ Cái tài khoản liên quan.
* Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết xuất vật t, sổ chi tiết công nợ, sổ chi tiết tài khoản 311, sổ chi tiết chi phí... Ngoài ra Công ty còn sử dụng các bảng tổng hợp phát sinh tài khoản, bảng cân đối phát sinh công nợ...
Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra