SẢN XUẤT – XUẤT NHẬP KHẨU TỔNG HỢP HÀ NỘ
2.1.2.6.Trình tự ghi sổ
* Hạch toán chi tiết:
Tại kho: Hàng ngày, căn cứ vào Phiếu nhập kho, thủ kho vào thẻ kho của
loại mặt hàng tương ứng. Cuối quý, thủ kho tiến hành cộng nhập – xuất – tồn và tính ra số tồn kho cuối kỳ trên thẻ kho, rồi gửi về phịng kế tốn cơng ty để kế toán đối chiếu số liệu.
Tại phịng kế tốn cơng ty: Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán
mở Thẻ kế toán chi tiết hàng hoá (mở tương ứng với thẻ kho, phản ánh đồng thời cả số lượng và tính thành tiền của hàng hố nhập kho). Cuối quý, kế toán tiến hành đối chiếu thẻ kế toán chi tiết hàng hoá với thẻ kho. Đồng thời, từ thẻ kế tốn chi tiết hàng hóa kế tốn lập Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn hàng hoá để đối chiếu với sổ cái TK 156.
* Hạch toán tổng hợp:
Kế toán tập hợp các chứng từ gốc của nghiệp vụ nhập khẩu hàng hố, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của những chứng từ này, sau đó tiến hành nhập số liệu vào máy tính. Phần mềm kế tốn ACS sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ Nhật ký chung, sổ cái các TK 156, 331, 112, 641, 3333, 33312 và sổ chi tiết các TK 156, 331, 112.
Quá trình ghi sổ nghiệp vụ nhập khẩu hàng hố được mơ tả bằng sơ đồ sau:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ theo quý
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ nghiệp vụ nhập khẩu hàng hố
Theo ví dụ trên:
* Hạch tốn chi tiết:
Tại kho: Căn cứ vào lệnh nhập hàng được fax xuống từ công ty, thủ kho kiểm
nhận hàng, tiến hành lập Phiếu nhập kho số 438. Từ phiếu nhập kho, thủ kho lập thẻ kho phản ánh số lượng thực nhập của lô hàng thép ATC. Cuối quý, thủ kho tiến hành cộng nhập – xuất và tính ra số tồn kho cuối kỳ trên thẻ kho.
Nhập chứng từ vào máy
Xử lý của phần mềm kt
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối Số phát sinh
Sổ chi tiết TK 156, 331, thẻ kế toán chi tiết hàng hoá SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Chứng từ gốc về NK
Sổ cái các TK 156, 131,
Đơn vị: Haprosimex Hà Nội Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: 22 Hàng lược Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐ BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC