Đối với cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn thỡ căn cứ vào quy mụ, đặc điểm sản xuất kinh doanh, yờu cầu quản lý và trỡnh độ đội ngũ kế toỏn cũng nhƣ về trang thiết bị kỹ thuật cho phũng kế toỏn. Chớnh vỡ vậy, cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn đƣợc thực hiện hoàn toàn trờn mỏy tớnh, kế toỏn chỉ cần nhập số liệu từ cỏc chứng từ ban đầu, mỏy tớnh sẽ tự động chạy lờn cỏc sổ theo chƣơng trỡnh đó đƣợc cài đặt sẵn. Chƣơng trỡnh phần mềm kế toỏn cụng ty đang sử dụng là phần mềm kế toỏn ADS (Cads net) và đƣợc cài đặt theo hỡnh thức Nhật ký chung.
Sơ đồ 1.9:Hỡnh thức Nhật ký chung
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn trờn phần mềm vi tớnh theo hỡnh thức Nhật ký chung
Chứng từ KT
NHẬT Kí CHUNG Sổ, thẻ KT chi tiết
Bảng TH chi tiết
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Bảng cõn đối PS BÁO CÁO TÀI CHÍNH PHẦN MỀM AD SOFT Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Kiểm tra, đối chiếu
- Theo hỡnh thức Nhật ký chung bao gồm cỏc loại sổ chủ yếu sau: + Sổ nhật ký chung
+ Sổ cỏi
+ Sổ thẻ kế toỏn chi tiết
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung:
Hàng ngày khi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó đƣợc kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ, kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh, chƣơng trỡnh sẽ tự động cập nhật thụng tin vào sổ kế toỏn tổng hợp (Sổ Nhật ký chung, Sổ cỏi...) và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Cuối thỏng (hoặc vào bất kỳ một thời điểm cần thiết nào) kế toỏn cú thể thực hiện cỏc thao tỏc cộng khúa sổ và lập Bỏo cỏo tài chớnh. Cuối thỏng chƣơng trỡnh sẽ tự động lập cỏc bỳt toỏn kết chuyển, phõn bổ lờn cỏc bỏo cỏo, biểu tổng hợp (Sổ cỏi, Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cõn đối kế toỏn).
Cuối thỏng, cuối năm, sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết đƣợc in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về sổ kế toỏn ghi bằng tay. Với cụng tỏc kế toỏn của cụng ty là rất lớn thỡ hỡnh thức này là hoàn toàn phự hợp.
- Niờn độ kế toỏn: bắt đầu từ 01/01 và kết thỳc vào 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ đƣợc sử dụng để lập chứng từ, ghi sổ kế toỏn là đồng Việt Nam. Việc chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc sang VNĐ tại thời điểm phỏt sinh theo tỷ giỏ Ngõn hàng Nhà nƣớc cụng bố.
- Thuế GTGT: kờ khai theo phƣơng phỏp khấu trừ.
- Ghi nhận TSCĐ theo giỏ gốc, khấu hao TSCĐ theo phƣơng phỏp đƣờng thẳng, thời gian khấu hao theo hƣớng dẫn tại Thụng tƣ 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 về hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trớch khấu hao TSCĐ của Bộ Tài Chớnh.
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn, trị giỏ hàng tồn kho cuối kỳ đƣợc xỏc định theo phƣơng phỏp bỡnh quõn gia quyền, trị giỏ nguyờn vật liệu, hàng húa xuất kho là giỏ thực tế đớch danh.
Tỡnh hỡnh trớch lập dự phũng: trớch lập dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho căn cứ vào tỡnh hỡnh tồn kho đầu năm, tỡnh hỡnh nhập, xuất kho trong năm và tỡnh hỡnh biến động giỏ cả vật tƣ, hàng húa để xỏc định trị giỏ thực tế hàng tồn kho và trớch lập dự phũng.
Phƣơng phỏp xỏc định doanh thu và phƣơng phỏp xỏc định phần cụng việc đó hoàn thành của hợp đồng xõy dựng: Doanh thu xỏc định theo giỏ trị khối lƣợng thực hiện từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh đƣợc nhà thầu xỏc nhận.
Phần cụng việc đó hoàn thành của hợp đồng xõy dựng sử dụng phƣơng phỏp đỏnh giỏ.
Tất cả cỏc chứng từ kế toỏn do cụng ty lập hoặc từ bờn ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toỏn của cụng ty. Bộ phận kế toỏn kiểm tra những chứng từ kế toỏn đú và chỉ sau khi kiểm tra và xỏc minh tớnh phỏp lý của chứng từ thỡ mới dựng những chứng từ đú để ghi sổ kế toỏn.