Cụng ty cổ phần TMXD Thỏi Sơn sử dụng thống nhất hệ thống tài khoản kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chớnh.
Nhằm phục vụ nhu cầu quản lý và phự hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, Cụng ty cổ phần TMXD Thỏi Sơn đó đăng ký với Bộ Tài chớnh hệ thống tài khoản chi tiết để theo dừi chi tiết cụ thể từng đối tƣợng. Số lƣợng tài khoản đang sử dụng tại Cụng ty là 494 tài khoản. Trong đú: 85 tài khoản cấp 1, 197 tài khoản cấp 2, 167 tài khoản cấp 3, 45 tài khoản cấp 4.
Cỏc tài khoản cấp 1 và cấp 2 đƣợc Cụng ty sử dụng theo đỳng quy định của Bộ Tài chớnh. Cỏc tài khoản cấp 3 và 4 đƣợc lập ra nhằm phục vụ nhu cầu quản lý chi tiết của Cụng ty đối với cỏc đơn vị thành viờn của Cụng ty cổ phần TMXD Thỏi Sơn.
2.1.4.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toỏn 2.1.4.3. Tổ chức vận dụng cỏc chớnh sỏch kế toỏn chung:
Chế độ kế toỏn Việt Nam theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trƣởng Bộ Tài Chớnh.
Cụng ty ỏp dụng chế độ chứng từ kế toỏn theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chớnh.
2.1.4.4Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn tại cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn.
Đối với cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn thỡ căn cứ vào quy mụ, đặc điểm sản xuất kinh doanh, yờu cầu quản lý và trỡnh độ đội ngũ kế toỏn cũng nhƣ về trang thiết bị kỹ thuật cho phũng kế toỏn. Chớnh vỡ vậy, cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn đƣợc thực hiện hoàn toàn trờn mỏy tớnh, kế toỏn chỉ cần nhập số liệu từ cỏc chứng từ ban đầu, mỏy tớnh sẽ tự động chạy lờn cỏc sổ theo chƣơng trỡnh đó đƣợc cài đặt sẵn. Chƣơng trỡnh phần mềm kế toỏn cụng ty đang sử dụng là phần mềm kế toỏn ADS (Cads net) và đƣợc cài đặt theo hỡnh thức Nhật ký chung.
Sơ đồ 1.9:Hỡnh thức Nhật ký chung
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn trờn phần mềm vi tớnh theo hỡnh thức Nhật ký chung
Chứng từ KT
NHẬT Kí CHUNG Sổ, thẻ KT chi tiết
Bảng TH chi tiết
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Bảng cõn đối PS BÁO CÁO TÀI CHÍNH PHẦN MỀM AD SOFT Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Kiểm tra, đối chiếu
- Theo hỡnh thức Nhật ký chung bao gồm cỏc loại sổ chủ yếu sau: + Sổ nhật ký chung
+ Sổ cỏi
+ Sổ thẻ kế toỏn chi tiết
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung:
Hàng ngày khi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó đƣợc kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ, kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh, chƣơng trỡnh sẽ tự động cập nhật thụng tin vào sổ kế toỏn tổng hợp (Sổ Nhật ký chung, Sổ cỏi...) và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Cuối thỏng (hoặc vào bất kỳ một thời điểm cần thiết nào) kế toỏn cú thể thực hiện cỏc thao tỏc cộng khúa sổ và lập Bỏo cỏo tài chớnh. Cuối thỏng chƣơng trỡnh sẽ tự động lập cỏc bỳt toỏn kết chuyển, phõn bổ lờn cỏc bỏo cỏo, biểu tổng hợp (Sổ cỏi, Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cõn đối kế toỏn).
Cuối thỏng, cuối năm, sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết đƣợc in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về sổ kế toỏn ghi bằng tay. Với cụng tỏc kế toỏn của cụng ty là rất lớn thỡ hỡnh thức này là hoàn toàn phự hợp.
- Niờn độ kế toỏn: bắt đầu từ 01/01 và kết thỳc vào 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ đƣợc sử dụng để lập chứng từ, ghi sổ kế toỏn là đồng Việt Nam. Việc chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc sang VNĐ tại thời điểm phỏt sinh theo tỷ giỏ Ngõn hàng Nhà nƣớc cụng bố.
- Thuế GTGT: kờ khai theo phƣơng phỏp khấu trừ.
- Ghi nhận TSCĐ theo giỏ gốc, khấu hao TSCĐ theo phƣơng phỏp đƣờng thẳng, thời gian khấu hao theo hƣớng dẫn tại Thụng tƣ 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 về hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trớch khấu hao TSCĐ của Bộ Tài Chớnh.
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn, trị giỏ hàng tồn kho cuối kỳ đƣợc xỏc định theo phƣơng phỏp bỡnh quõn gia quyền, trị giỏ nguyờn vật liệu, hàng húa xuất kho là giỏ thực tế đớch danh.
Tỡnh hỡnh trớch lập dự phũng: trớch lập dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho căn cứ vào tỡnh hỡnh tồn kho đầu năm, tỡnh hỡnh nhập, xuất kho trong năm và tỡnh hỡnh biến động giỏ cả vật tƣ, hàng húa để xỏc định trị giỏ thực tế hàng tồn kho và trớch lập dự phũng.
Phƣơng phỏp xỏc định doanh thu và phƣơng phỏp xỏc định phần cụng việc đó hoàn thành của hợp đồng xõy dựng: Doanh thu xỏc định theo giỏ trị khối lƣợng thực hiện từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh đƣợc nhà thầu xỏc nhận.
Phần cụng việc đó hoàn thành của hợp đồng xõy dựng sử dụng phƣơng phỏp đỏnh giỏ.
Tất cả cỏc chứng từ kế toỏn do cụng ty lập hoặc từ bờn ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toỏn của cụng ty. Bộ phận kế toỏn kiểm tra những chứng từ kế toỏn đú và chỉ sau khi kiểm tra và xỏc minh tớnh phỏp lý của chứng từ thỡ mới dựng những chứng từ đú để ghi sổ kế toỏn.
2.1.4.5. Một số chớnh sỏch kế toỏn tại cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn đang ỏp dụng. ỏp dụng.
Phƣơng phỏp kế toỏn hàng tồn kho
- Nguyờn tắc đỏnh giỏ hàng tồn kho đƣợc xỏc định theo giỏ gốc.
- Phƣơng phỏp hạch toỏn hàng tồn kho, cụng ty ỏp dụng theo hỡnh thức kờ khai thƣờng xuyờn.
- Phƣơng phỏp hạch toỏn hàng xuất kho theo phƣơng phỏp bỡnh quõn ra quyền cả kỳ dự trữ.
Phƣơng phỏp kế toỏn TSCĐ
- Nguyờn tắc đỏnh giỏ TSCĐ theo trị giỏ gốc.
- Phƣơng phỏp khấu hao, thời gian sử dụng, tỷ lệ khấu hao TSCĐ HH, TSCĐ VH, khấu hao đƣợc trớch theo phƣơng phỏp đƣờng thẳng, tỷ lệ khấu hao hàng năm đƣợc xỏc định phự hợp với quy định Bộ trƣởng Bộ tài chớnh ban hành
MT = NG n x 12 thỏng Trong đú: MT: Mức khấu hao thỏng NG: Nguyờn giỏ TSCĐ n : số năm sử dụng.
Phƣơng phỏp kế toỏn thuế
Cụng ty đó tớnh thuế GTGT theo phƣơng phỏp khấu trừ.
2.1.4.5. Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn của Cụng ty.
Cụng ty lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn nhằm tổng hợp tỡnh hỡnh tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và cụng nợ cũng nhƣ tỡnh hỡnh tài chớnh, kết quả kinh doanh trong kỳ cung cấp cho cỏc nhà quản trị, cỏc cơ quan chức năng và cỏc đối tƣợng quan tõm tới tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty.
Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty bao gồm:
- Bảng cõn đối kế toỏn - Mẫu số B01-DN: Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng bộ tài chớnh.
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DN: Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng bộ tài chớnh
- Bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DN: Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng bộ tài chớnh
- Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh - Mẫu số B09-DN: Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng bộ tài chớnh
Ngoài ra, cụng ty cũn lập một số bỏo cỏo nhƣ: Bỏo cỏo nhập xuất tồn, Bỏo cỏo doanh thu, Bỏo cỏo quản trị cho Cụng ty.
2.2.Cơ sở vật chất kỹ thuật.
2.2.1.Nhà cửa vật chất kĩ thuật :
-Văn phòng và cửa hàng :Kết cấu khung bê tông cốt thép móng gia cố bằng cọc tre, và cột bê tông đá thép 1x2. Nền nhà lấp cát đen, đá cấp phân phối 2x4 , 4x6 trên cùng lát gạch men chống trơn. Kèo thép, mái tôn mạ màu, ốp gạch liên doanh lên t-ờng, lắp cửa ra vào và cửa sổ bằng nhôm kính. Nhà đ-ợc chia làm nhiều gian có kiến trúc hiện đại thuận tiện trong việc điều hành kinh doanh và giao dịch.
- Kho thành phẩm :Kết cấu khung bê tông cốt thép, móng gia cố bằng cọc tre, và cột bê tông cốt thép đá 1x2. Nền lấp cát đen, đá cấp phân phối 2x4, 4x6, trên cùng đổ bê tông dày 10cm. T-ờng xung quanh xây gạch, trát vữa xi măng 75# trong, ngoài, cửa ra vào rộng m, kèo thép mái lợp tôn mạ màu
- X-ởng sản xuất :Khung thép tiền chế, có hệ thống dầm cầu trục, Kèo thép, mái lợp tôn mạ màu chống nóng. Xung quanh nhà xây t-ờng bao gạch trát vữa xi măng 75# trong ngoài, có cửa rộng 5m. Móng kết cấu bằng bê tông cốt thép, liên kết giữa các móng bằng giằng móng bê tông cốt thép. Nền nhà lấp cát đen, đá cấp phân phối 2x4, 4x6, trên cùng đổ bê tông dày 20cm
- Bãi đỗ xe và tập kết hàng hoá: Kết cấu móng gia cố bằng cọc tre và cột bê tông cốt thép đá 1x2, Nền lấp cát đen, đá cấp phân phối 2x4, 4x6 Trên cùng
trải bê tông đá dăm nhựa thâm nhập tiêu chuẩn 8kg/m2, bề mặt phủ nhũ t-ơng. Các lớp đầm chặt đạt hệ số k=0,98
- Nhà bảo vệ: Kết cấu khung bê tông cốt thép, móng đ-ợc gia cố bằng cọc tre, và cột bê tông thép đá 1x2, nền lấp cát đen, đá cấp phân phối 2x4, 4x6 trên cùng lát gạch men chống trơn, kèo thép mái tôn mạ màu lắp cửa ra vào và cửa sổ bằng nhôm
-Nhà để xe CBCNV: Kết cấu móng gia cố bằng cọc tre và cột bê tông cốt thép đá 1x2. Kèo thép, mái tôn mạ màu, trụ bằng thép hình loại tốt xung quanh rào bằng dây l-ới thép gai và dây thép gai. Nền lấp cát đen, đá cấp phân phối 2x4, 4x6, trên cùng trải đá dăm nhựa thấm nhập tiêu chuẩn 8kg/m2 dày 15cm, bề mặt phủ nhũ t-ơng, Các lớp đầm chặt đạt hệ số k=0,98
-Nhà vệ sinh, bể n-ớc: Hệ thống nhà vệ sinh chia khu vực nam nữ riêng, móng bê tông t-ờng gạch trát vữa xi măng 75# trong ngoài, kèo thép mái tôn mạ màu, nền lát gạch chống trơn, lắp cửa xếp nhựa
-Trạm biến thế :Công suất 30KVA, là loại trạm treo ngoài trời, đầu vào tuyến điện 35KV chạy sát khu đất
-Sân đ-ờng giao thông nội bộ và cây xanh: Lớp đất đỏ dày 20cm, sát bây dày 30cm, đá dày 15cm, trên cùng trải bê tông đá dăm nhựa thấm nhập tiêu chuẩn 8kg/m2, dày 15cm, bề mặt phủ nhũ t-ơng, Các lớp đầm chặt đạt hệ số k=0,98
Vỉa hè: Lát bằng gạch lá dừa, lót vữa xi măng mac 50 dày 2cm, đệm cát vàng dày 5cm bó vỉa trồng cây xanh khoảng cách 5m/cây
Hệ thống cây xanh sẽ đ-ợc trồng trên đ-ờng hè nội bộ và các dải quanh khu nhà, quanh t-ờng rào, vừa đảm bảo mỹ quan, vừa giữ gìn môi tr-ờng trong lành và tạo bóng mát cho công trình đầu t-, khoảng cách trồng cây xanh là 5m/cây
- T-ờng bao, cổng ra vào:
T-ờng bao: Chu vi khoảng 240m, móng t-ờng bằng bê tông cấp phối, t-ờng xây bằng gạch 20 bộ trụ a = 3m, cao 2,5m trong và ngoài t-ờng bao trát vữa xi măng, quét vôi ve. Cổng ra vào: cộng chính rộng 8 – 10m để thuận tiện cho xe ra vào
khoảng 10m3, trong khu vực sân và đ-ờng nội bộ, máy bơm n-ớc có công suất 50m3/h, bố trí các họng n-ớc cứu hoả ở các khu vực, trang bị dụng cụ chữa cháy ở các nơi làm việc theo yêu cầu của cơ quan PCCC thành phố
- Hệ thống cấp thoát n-ớc, xử lý n-ớc thải: Hệ thống cấp n-ớc: đấu vào đ-ờng n-ớc sinh hoạt chung, hệ thống ống kẽm phi 40. Hệ thống thoát n-ớc: N-ớc thải chủ yếu là n-ớc sinh hoạt và n-ớc m-a, kết cấu bê tông lót dày 12cm, gạch 20, nắp tấm đan dày 12cm
TT Hạng mục công trình Nguyên giá
1 Văn phòng và cửa hàng 540.000.000
2 Xây dựng kho hàng hóa và sản phẩm 800.000.000
3 Xây dựng bãi đỗ xe và tập kết hàng hoá 150.000.000
4 Xây dựng nhà bảo vệ 12.000.000
5 Xây dựng x-ởng bảo trì máy móc, thiết bị 300.000.000
6 Xây dựng nhà để xe CBCNV 50.000.000
7 Xây dựng nhà vệ sinh, bể n-ớc 8.000.000
8 Hệ thống đ-ờng nội bộ, cây xanh 268.000.000
9 Trạm biến thế 30.000.000
10 Xây dựng cổng t-ờng rào 30.000.000
11 Hệ thống phòng cháy chữa cháy 30.000.000
12 Hệ thống cấp thoát n-ớc 16.000.000
2.2.2. Máy móc thiết bị :
STT Tờn mỏy múc thiết bị Số
lƣợng Đơn giỏ Nguyờn giỏ
1 Ray P24 x 9M 2 13,334,184 26,668,367
2 Mỏy trộn bờ tụng 5 26,995,700 134,978,500
3 Mỏy dập kim loại 2 9,488,375 18,976,750
4 Mỏy vi tớnh 7 5,097,121 35,679,850 5 Mỏy phỏt điện 1 20,000,000 20,000,000 6 Trạm trộn bờ tụng 1 1,359,823,908 1,359,823,908 7 Trạm cõn 1 330,164,286 330,164,286 8 Xe ụ tụ trộn bờ tụng 1 843,789,675 843,789,675 9 Xe ụ tụ con 7 chỗ 2 680,000,000 1,360,000,000 10 Xe bồn trộn bờ tụng 2 843,569,429 1,687,138,858 11 Mỏy xỳc Hitachi 1 366,666,667 366,666,667 12 Cõn điện tử 5 tấn 1 29,523,810 29,523,810 13 Mỏy xỳc 2 87,142,857 174,285,714 14 Xe bơm bờ tụng 1 4,272,486,750 4,272,486,750 15 Hệ thống tổng đài 1 26,486,750 26,486,750 Tổng cộng 10,686,669,885
Tất cả cỏc tài sản trong cụng ty đều đƣợc sử dụng hết cụng suất và đỳng mục đớch. Mỏy tớnh và ụtụ 7 chỗ đƣợc sử dụng cho bộ phận văn phũng và quản lớ. Mỏy dập kim loại, xe trộn bờ tụng, trạm cõn, cõn điện tử,… đƣợc sử dụng ở trạm trộn và phõn xƣởng. Do mở rộng sản xuất nờn trong năm 2009 doanh nghiệp đó đầu tƣ thờm 1 số thiết bị mới đỏp ứng đầy đủ nhu cầu sản xuất của mỡnh.
2.2.3.Tổ chức lao động tiền lương.
2.2.3.1 .Nội dung tiền l-ơng và các khoản trích theo l-ơng trong doanh nghiệp. nghiệp.
. Tiền th-ởng
Ngoài chế độ thù lao lao động ( tiền l-ơng ), các doanh nghiệp còn xây dựng chế độ tiền th-ởng cho các cá nhân, tập thể có thành tích trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Gồm có hai loại tiền th-ởng:
+Th-ởng th-ờng xuyên: khoản tiền th-ởng trả cùng với tiền l-ơng hàng tháng, đ-ợc coi nh- một khoản tiền l-ơng tăng thêm khi ng-ời lao động làm ra nhiều sản phẩm, chất l-ợng lao động tốt, hoàn thành sớm kế hoạch lao động, tiết kiệm vật t-, th-ởng phát minh sáng kiến khoản th-ờng này dùng quỹ l-ơng để th-ởng.
+Th-ởng định kì: khoản tiền th-ởng sau các kì thi đua( lao động tiên tiến, chiến sỹ thi đua) hoặc khi ng-ời lao động có thành tích đặc biệt( chống hoả hoạn, bắt c-ớp) khoản này dùng quỹ khen th-ởng để th-ởng.
Quỹ tiền l-ơng
Quỹ tiền l-ơng là toàn bộ số tiền l-ơng tính theo số công nhân viên của doanh nghiệp do doanh nghiệp trực tiếp quản lí và chi trả l-ơng, bao gồm các khoản sau:
-Tiền l-ơng tính theo thời gian.
-Tiền l-ơng công nhật , công khoán.
-Tiền l-ơng trả cho ng-ời lao động chế tạo ra sản phẩm hỏng trong phạm vi chế độ quy định.
-Tiền l-ơng trả cho ng-ời lao động trong thời gian điều động công tác, đi làm nghĩa vụ trong phạm vi chế độ quy định. Tiền l-ơng trả cho ng-ời lao động khi đã nghỉ phép, đi học theo chế độ quy định.
-Tiền th-ởng có tính chất th-ờng xuyên.