Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ được thực hiện cụ thể gồm: - Bước 1: Nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu ký kết hợp đồng ngoại thương với các điều khoản và điều kiện theo phương thức L/C.
- Bước 2: Trên cơ sở các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương, nhà nhập khẩu làm đơn gửi đến ngân hàng phục vụ mình yêu cầu phát hành L/C.
- Bước 3: Căn cứ vào đơn xin mở L/C, nếu đồng ý, ngân hàng phát hành lập một L/C và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước nhà xuất khẩu để thông báo về việc phát hnàh L/C và chuyển L/C đến người xuất khẩu.
- Bước 4: Khi nhận được thông báo L/C, ngân hàng thông báo sẽ kiểm tra tính hợp lệ và thông báo cho nhà xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo về việc phát hành L/C và khi nhận được bản gốc của L/C thì chuyển ngay cho nhà xuất khẩu.
- Bước 5: Nhà xuất khẩu kiểm tra xem L/C có tuân thủ các điều khoản, điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng hay không, nếu chấp nhận thì tiến hành giao
(4) (1) Nhà nhập khẩu Nhà xuất khẩu NH phát hành L/C NH thông báo L/C (5) (7) (3) (6) (6) (2) (7) (8) (9)
hàng, còn nếu không thì đề nghị nhà nhập khẩu thông qua ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương.
- Bước 6: Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C và xuất trình thông qua ngân hàng thông báo cho Ngân hàng phát hành L/C để thanh toán.
- Bước 7: Ngân hàng phát hành L/C sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C do mình phát hành thì tiến hành thanh toán cho nhà xuất khẩu; nếu thấy không phù hợp thì từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ, nguyên vẹn chứng từ cho nhà xuất khẩu.
- Bước 8: Ngân hàng phát hành L/C đòi tiền nhà nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu sau khi đã nhận được tiền hoặc được nhận thanh toán.
- Bước 9: Nhà nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền, nếu thấy không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền.
Hiện nay, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức được sử dụng rộng rãi nhất và ưu việt hơn cả trong thanh toán quốc tế, chiếm khoảng 70% giá trị thanh toán, bởi nó đảm bảo quyền lợi một cách tương đối giữa người mua và người bán.
1.2.5. Những thuận lợi và khó khăn của các bên tham gia phương thức thanh toán tín dụng chứng từ.
1.2.5.1. Đối với nhà nhập khẩu.
* Thuận lợi
- Chắc chắn nhà xuất khẩu phải đáp ứng các quy định của L/C, người mua chỉ phải thanh toán khi nhận được bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C để đi nhận hàng. Người mua được sự trợ giúp của ngân hàng trong việc bảo đảm các điều kiện của L/C được tuân thủ, dễ dàng được ngân hàng tài trợ về vốn. Được các điều khoản của UCP 600 bảo vệ.
- Tận dụng được tín dụng của ngân hàng, đây được coi là điểm thiết yếu trong kinh doanh quốc tế vì khoảng thời gian từ lúc mở L/C cho đến khi thanh toán tiền hàng là khá dài, do đó, nếu được ngân hàng cho miễn ký quỹ một phần hay toàn bộ trị giá L/C thì không khác gì ngân hàng đã cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu.
- Vì có sự đảm bảo về thanh toán, nhà nhập khẩu có thể thương lượng để đạt được giá cả tốt hơn và mở rộng được quan hệ khách hàng cũng như quy mô kinh doanh.
* Khó khăn: Ngân hàng chỉ giao dịch trên cơ sở chứng từ, nên buộc phải thanh toán bất kể hàng hoá tốt hay xấu. Rủi ro thuộc về người mua. Nếu người bán
cố ý lập các chứng từ hàng hoá giả tạo, người mua sẽ phải gánh chịu những thiệt hại do lừa đảo từ phía người bán.
1.2.5.2. Đối với nhà xuất khẩu.
* Thuận lợi.
- Được đảm bảo thanh toán khi tuân thủ các điều khoản và điều kiện của L/C và được nhận thanh toán nhanh nhất mà không phải chờ đến khi nhà nhập khẩu chấp nhận hàng hoá hay chấp nhận bộ chứng từ hay có tình trạng tài chính không khả quan.
- Được ngân hàng giúp đỡ và tư vấn, giảm thiểu được các rủi ro. Ngoài ra, người bán có thể sử dụng L/C như là một phương thức tài trợ cho xuất khẩu như: chiết khấu bộ chứng từ, bán bộ chứng từ cho Ngân hàng hay vay vốn ngân hàng bằng thế chấp bộ chứng từ…
* Khó khăn.
- Nhà xuất khẩu rất khó khăn trong việc đáp ứng những đòi hỏi chặt chẽ và khắt khe của bộ chứng từ.
- Chi phí cao; quy trình thanh toán rất tỷ mỉ và máy móc, bất cứ một sơ xuất nhỏ nào cũng là nguyên nhân dẫn đến việc thanh toán có thể bị trì hoãn, thậm chí bị từ chối thanh toán.
- Nếu người mua thiếu thiện chí trong kinh doanh, có thể tìm ra những lỗi rất nhỏ, không quan trọng để từ chối thanh toán trong khi người bán đã giao hàng đầy đủ, đúng hạn như hợp đồng.
1.2.5.3. Đối với ngân hàng.
* Thuận lợi. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Khi thực hiện nghiệp vụ này, ngân hàng cũng thu được lợi ích khá lớn từ các khoản thu phí dịch vụ như phí phát hành L/C, phí tu chỉnh, các phí khác có liên quan…
- Việc cung cấp dịch vụ thanh toán cũng tạo điều kiện để ngân hàng mở rộng tín dụng, bảo lãnh quốc tế kinh doanh ngoại tệ…
- Tăng cường mối quan hệ với các ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm năng kinh doanh đối ứng giữa các ngân hàng với nhau.
* Khó khăn: Bị ràng buộc bởi trách nhiệm của mình đối với người mua và người bán với tư cách là một thành viên tham gia vào phương thức thanh toán.
Có thể thấy rằng, tín dụng chứng từ là một phương thức đòi hỏi sự chính xác và chặt chẽ tuyệt đối nhưng vẫn được sử dụng phổ biến nhất trong thanh toán quốc tế hiện nay. Bởi vì phương thức này đã dung hoà, cân bằng một cách tương đối giữa quyền lợi và nghĩa vụ của các bên tham gia hợp đồng mua bán ngoại thương.
Những nghĩa vụ và trách nhiệm được đan xen, ràng buộc lẫn nhau tạo nên một sự đảm bảo và chắc chắn hơn cả cho việc thanh toán tiền hàng, nâng cao quyền bình đẳng trong quan hệ thanh toán giữa người mua và người bán. Hơn nữa, trong phương thức này, các ngân hàng tham gia không đơn thuần chỉ là những trung gian thanh toán mà chính là những thành viên thực sự của quá trình thanh toán, là "người" cam kết trả tiền cho người bán thay cho người mua, vì vậy đôi khi cũng phải chịu những rủi ro trong quá trình thực hiện nghiệp vụ này.
1.3. RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ KHI ÁP DỤNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ.
1.3.1. Rủi ro trong các hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng.
Ngân hàng thương mại là loại hình doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt, đó là tiền tệ. Do vậy, hoạt động kinh doanh của ngân hàng với bản chất của nó luôn chịu tác động của nhiều loại rủi ro đi cùng với các lĩnh vực hoạt động của ngân hàng. Rủi ro trong kinh doanh của ngân hàng thương mại là khả năng xảy ra tổn thất ngoài dự kiến của ngân hàng. Rủi ro trong thanh toán quốc tế là những rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện thanh toán quốc tế liên quan đến các giao dịch quốc tế, nguyên nhân phát sinh từ quan hệ giữa các bên tham gia thanh toán quốc tế như: Nhà xuất khẩu, nhập khẩu, các ngân hàng các tổ chức cá nhân và các tác nhân trung gian. . . hoặc do những nhân tố khách quan khác gây nên như thiên tai, chiến tranh, chính trị. . . Rủi ro trong giao dịch quốc tế cũng giống như rủi ro trong các giao dịch thương mại trong nước nhưng khoảng cách về địa lý, những khác biệt về văn hoá, luật pháp. . . làm tăng thêm các khó khăn cũng như rủi ro liên quan trực tiếp đến thanh toán quốc tế.
1.3.1.1. Rủi ro thương mại.
Loại rủi ro này hiện diện trong tất cả các giao dịch giữa các thương gia, rủi ro trong giao dịch quốc tế cũng giống những rủi ro xảy ra trong các giao dịch nội địa. Tuy nhiên nó phức tạp hơn nhiều trong xử lý. Rủi ro này được xem xét một cách khác nhau từ phía người xuất khẩu và từ phía người nhập khẩu.
a) Đối với người xuất khẩu.
- nhưng khuyết tật của khâu thanh toán. - Sự suy yếu tài chính của con nợ.
b) Đối với người nhập khẩu.
Cũng như các quan hệ giao dịch thương mại nội địa rủi ro xảy ra khi vi pham các điều khoản của hợp đồng thương mại.
- Thời hạn gửi hàng.
- Số lượng hàng.
- Sự thay đổi về điều kiện và thời gian thanh toán. - Yếu tố giá cả.
- Những thay đổi trong điều kiện vận chuyển hàng hoá. - Rủi ro trong bảo hiểm.
- Yếu tố chất lượng của hàng hoá. - Nguồn gốc của hàng hoá.
- Điều kiện về vệ sinh, y tế.
- Rủi ro liên quan đến hàng phải lưu kho.
1.3.2. Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế.
Đây là những bất ngờ, gây hậu quả tổn thất cho các bên tham gia thanh toán, đặc biệt đối với các ngân hàng khi thực hiện cung ứng dịch vụ thanh toán cho các bên tham gia kinh doanh, giao dịch quốc tế.
- Rủi ro tín dụng. - Rủi ro đạo đức. - Rủi ro quốc gia. - Rủi ro pháp lý. - Rủi ro ngoại hối. - Rủi ro về tác nghiệp.
1.3.3. Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế khi áp dụng phương thức tín dụng chứng từ.
Có thể nói rằng, tín dụng chứng từ là phương thức được sử dụng rộng rãi nhất hiện nay trong yhanh toán quốc tế với những ưu thế của nó so với các phương thức khác. Để điều chỉnh phương thức này, phòng thương mại quốc tế (ICC) đã ban hành văn bản "Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ" nhưng việc vận hành phương thức L/C vẫn ẩn chứa nhiều nguy cơ rủi ro cho các bên tham gia.
Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ xảy ra khi quyền lợi của một hay một số bên bị vi phạm. Rủi ro không chỉ là việc chứng từ không được thanh toán mà còn là bất kỳ một khúc mắc, chậm trễ nào trong các khâu của quá trình thanh toán.
Các loại rủi ro thường gặp khi áp dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:
1.3.2.1. Rủi ro tín dụng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đây là rủi ro mất khả năng thanh toán của một trong các bên tham gia vào phương thức thanh toán L/C.
a) Rủi ro tín dụng từ phía nhà nhập khẩu.
Thực chất của L/C chính là việc Ngân hàng dùng uy tín của mình để thay mặt nhà nhập khẩu cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu nếu họ thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ trong L/C. Do vậy, nếu L/C được ký quỹ 100% thì rủi ro tín dụng sẽ không xảy ra. Nhưng trên thực tế, phần lớn các nhà nhập khẩu đều đề nghị ngân hàng tài trợ cho mình dưới hai hình thức: cho mượn uy tín (ký quỹ <100%, khi đến hạn thanh toán mới nộp đủ) và cho vay để nhập khẩu. Chính vì thế, khi nhà nhập khẩu trong hoạt động kinh doanh của mình bị vỡ nợ, phá sản, mất khả năng thanh toán sẽ gây ra rủi ro cho Ngân hàng phát hành L/C, làm ngân hàng gặp không ít khó khăn, tổn thất. Để giảm thiểu rủi ro loại này, các Ngân hàng mở L/C thường yêu cầu vận đơn phải được ký phát cho Ngân hàng và thực hiện nghiêm ngặt các biện pháp về ký quỹ, thế chấp tài sản… Tuy nhiên, việc giải toả và thu hồi vốn cũng không phải là việc đơn giản cho các ngân hàng.
b) Rủi ro tín dụng từ phía nhà xuất khẩu.
Rủi ro này thường xảy ra trong trường hợp ngân hàng thực hiện chiết khấu chứng từ đối với hàng xuất khẩu, sự thiếu sót trong khâu kiểm tra chứng từ, gây tình trạng sai sót trong hồ sơ thanh toán nên bị từ chối thanh toán. Có hai loại chiết khấu chứng từ hàng hoá xuất khẩu là chiết khấu miễn truy đòi và chiết khấu bảo lưu quyền truy đòi. Để giảm thiểu rủi ro, hiện nay các ngân hàng chiết khấu thường áp dụng biện pháp thứ hai. Tuy nhiên, nếu nhà xuất khẩu không còn khả năng thanh toán thì sẽ gây rủi ro tín dụng cho ngân hàng chiết khấu.
c) Rủi ro tín dụng từ phía ngân hàng phát hành.
Loại rủi ro do phía ngân hàng mang lại tuy rất hiếm khi gặp phải nhưng không phải là chưa từng xảy ra. Nếu ngân hàng phát hành mất khả năng thanh toán vì một lý do nào đó, hoặc bị đóng cửa, hoặc bị vỡ nợ phá sản… sẽ dẫn đến rủi ro cho ngân hàng chiết khấu và người xuất khẩu, điều này phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm của ngân hàng phát hành. Do đó, để tránh loại rủi ro này, các nhà xuất khẩu nên đề nghị các nhà nhập khẩu chọn những ngân hàng thương mại lớn, có uy tín để phát hành L/C.
* Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng.
- Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp cũng như các ngân hàng thương mại phải hoạt động trong môi trường cạnh tranh gay gắt, chịu sự chi phối lớn của các quan hệ cung - cầu, quy luật cạnh tranh, giá cả thị trường… nên thường
hậu, khả năng quản lý và điều hành yếu kém, khủng hoảng tài chính… đã gây phản ứng dây chuyền khiến các doanh nghiệp gặp khó khăn, thua lỗ trong kinh doanh, thậm chí phá sản, vỡ nợ…
- Do thông tin tín dụng không đầy đủ, nếu một bên không nắm vững tình hình tài chính, uy tín và khả năng thanh toán của đối tác, cũng như không am hiểu, không kiểm tra được các thông số kỹ thuật và hiệu quả dự án mà mình tài trợ, thì rủi ro tín dụng là điều khó tránh khỏi. Đây chính là thông tin không cân xứng, thể hiện ở khả năng áp dụng quy chế và năng lực của cán bộ trong quá trình thẩm định món vay xuất - nhập khẩu trước khi thực hiện nghiệp vụ L/C. . Vì vậy, việc lựa chọn khách hàng và ngân hàng nước ngoài có quan hệ tín dụng tốt là điều vô cùng quan trọng trong thanh toán quốc tế, và các cán bộ nhân viên ngân hàng cần nâng cao năng lực thẩm định cũng như phân tích khả năng tài chính , khả năng hoàn trả, hiệu quả sử dụng vốn của khách hàng…
1.3.2.2. Rủi ro đạo đức.
Là những rủi ro xảy ra khi một bên tham gia cố tình không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, gây thiệt hại tới quyền lợi của người khác. Đạo đức hay còn đuợc hiểu là tín nhiệm, uy tín trong kinh doanh. Đây là vấn đề quan trọng trong thương mại và thanh toán quốc tế, vì các bên đối tác tham gia thương vụ thường ở rất cách xa nhau, thậm chí không hề gặp mặt nhau trong quá trình thực hiện thương vụ.
a) Rủi ro đạo đức từ phía nhà nhập khẩu.
Nếu khách hàng nhập khẩu không phải là bạn hàng lâu năm, có tín nhiệm thì rất dễ có những hành vi lừa người bán xếp hàng lên tầu, rồi trì hoãn, từ chối thanh toán bằng những thủ đoạn nghiệp vụ bắt lỗi sai sót chứng từ, ép giá người bán để thu lợi cho mình. Trong nhiều trường hợp, nhà xuất khẩu đành chịu bán lỗ còn hơn