1. Sự cần thiết của việc quản trị tiền mặt đối với cơng ty
Để đảm bảo cho các hoạt động kinh doanh cĩ hiệu quả thì các nhà quản trị phải quản trị tiền mặt thật tốt cũng như là quản trị tốt việc lưu chuyển tiền mặt nhằm các mục đích sau đây:
Làm thơng suốt tất cả các khâu trong quá trình hoạt động của cơng ty: nhập sản phẩm đầu vào, trả lương cho cơng nhân viên, hồn tất việc nộp thuế cho nhà nước……
Dự phịng cho các tình huống bất ngờ sảy ra làm ảnh hưởng sấu đến hoạt động của cơng ty
Đầu tư vào các lĩnh vực tài chính khác như: bất động sản, chứng khốn. Đêm lại một nguồn thu nữa cho cơng ty.
2. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị tiền mặt
Là một cơng ty mới thành lập, cơ sở vật chất của cơng ty vẫn cịn đang trong giai đoạn đầu tư ban đầu, máy mĩc thiết bị cần phải đầu tư nhiều nên cơng ty rất cần phải cĩ lượng tiền mặt phù hợp để đáp ứng nhu cầu của cơng ty.
Khách hàng của cơng ty chủ yếu là những cơng ty lớn, việc thanh tốn chủ yếu thực hiện qua ngân hàng, và việc thanh tốn thường chỉ được thực hiện sau khi giao hàng khoảng một tháng. Nhưng nguồn nguyện vật liệu đầu vào của cơng ty phải được mua trước đĩ, mà nguồn nguyện vật liệu hiện nay đang biến động một cách bất thường ( tăng nhanh) vì vậy gây khĩ khăn cho việc dự báo lượng tiền cần thiết để thực hiện một đơn hàng của khách hàng.
Hàng hĩa bị trả lại do lỗi của doanh nghiệp như : vi phạm hợp đồng, hàng hĩa sai quy cách, vi phạm cam kết….Đã một phần ảnh hưởng đến uy tín của cơng ty,
cũng như phát sinh thêm nhiều chi phí như vận chuyển, chi phí thực hiện hợp đồng, chi phí bồi thường hợp đồng…..
Bảng 4 : cơ cấu tiền mặt
Trích : bảng báo cáo kinh doanh
Biểu đồ 2: cơ cấu tiền mặt
3. Tốc độ chi tiền mặt
Để sản xuất các sản phẩm của cơng ty thì phải chi tiền mua nguyên vật
liệu chính và các nguyên vật liệu phụ phục vụ cho quá trình sản xuất. Do đĩ ban Chỉ tiêu / Năm ĐV tính 2007 2008 2009
Tiền % Tiền % Tiền % Hàng hĩa bán ra Trđ 4.776 100 4.555 100 4.595 100 Thanh tốn ngay Trđ 1.340 28,10 1.800 28,1 940 20,4 Chưa thanh tốn Trđ 2.850 59,7 3.080 67,6 3.040 66,1 Bị trả lại Trđ 586 12,2 195 3,4 615 13,5 0% 20% 40% 60% 80% 100% năm 2007 năm 2008 năm 2009 Bị trả lại Chưa thanh tốn Thanh tốn ngay
giám đốc phải tính tốn đến thời gian trả tiền hàng cho tương ứng với khoảng thời gian thu tiền từ việc bán hàng. Vì thế doanh nghiệp đã biết tận dụng hết thời gian nhà cung cấp bán chịu nguyên vật liệu đầu vào cho mình vì nhà cơng ty chỉ mua nguyên vật liệu từ một số ít nhà cung cất để tạo mối quan hệ tốt cho nhà cung cấp trong việc mua nguyên vật liệu.
Cơng ty là đơn vị sản xuất và cung ứng các sản phẩm về gỗ nên nguồn nguyên vật liệu cơng ty mua vào chủ yếu là gỗ, là lĩnh vực liên quan tới những tài nguyên cần được bảo vệ, nên các chính sách về thuế, giá cả hay nguồn hàng cũng gặp nhiều khĩ khăn.
Thơng thường cơng ty thanh tốn tiền cho nhà cung cấp sau 20 ngày nhận được hàng thậm chí cĩ nhà cung cấp cơng ty phải trả tiền ngay sau khi nhận được hàng, gây khĩ khăn trong việc cung cấp nguyện liệu để sản xuất, đồng thời cũng cĩ trường hợp số lượng nguyên vật liệu đầu vào bị giảm xuống do thanh tốn trễ hẹn và cĩ thể bị phạt tiền với mức cao hơn lãi xuất ngân hàng.
Thời gian chi trả lương cho cơng nhân chỉ cĩ thể kéo dài 2,3 ngày so với quy định của cơng ty ( vào ngày 5 và ngày 20 hàng tháng) , vì vậy thủ quỹ khơng thể dữ tiền lâu hơn vì nếu khơng sẽ sảy ra tình trạng nhân viên chán nản, thậm chí bãi cơng ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty. Do nhân viên khơng quen với việc nhận lương qua ngân hàng vì cần một khoảng thời gian tương đối dài để cho nhân viên tiếp xúc với việc thanh tốn qua ngân hàng nếu họ chấp nhận.