5. Cấu trúc đề tài
2.5. Quy trình sản xuất và cung ứng sản phẩm
2.5.1. Quy trình sản xuất
- Quy trình sản xuất của công ty diễn ra một cách bài bản, cẩn thận; sản phẩm muốn có phải qua nhiều khâu phức tạp và quan trọng. Qua đó cho thấy sản phẩm của công ty muốn hoàn thành phải qua nhiều khâu quan trọng, không phải đơn giản như nhiều doanh nghiệp nhỏ lẻ khác.
Sơ đồ 2.2. Sản xuất thủy tinh pha lê
( Vàng, Mạ Bạch Kim )
Nguồn: phòng kế toán
- Bán thành phẩm trước tiên phải được trang trí sao cho đẹp mắt, bằng cách dát thêm vàng hay mạ bạch kim cho bán thành phẩm. Nhưng để cho miếng vàng hay bạch kim dính vào thì bán thành phẩm phải đưa vào lò hấp để cho nó dính vào bán thành phẩm không bị rơi ra ngoài.
- Sau khi sản phẩm đã hoàn thành, sản phẩm được đưa qua bộ phận KCS để kiểm tra sản phẩm có mắc lỗi hay sai sót gì không để kịp thời chỉnh sửa. Nếu không có gì sai sót và đảm bảo dược chất lượng sản phẩm thì cho tiến hành nhập kho sản phẩm. - Do công ty có nhà máy sản xuất tại chỗ nên những chi phí phát sinh ngoài dự kiến đều có thể kịp thời khắc phục được, quy trình sản xuất luôn luôn đạt hiệu quả cao và tránh được nhiều lỗi không đáng có trong quá trình sản xuất.
2.5.2. Cung ứng sản phẩm
- Công ty phải tìm đại lý tiêu thụ sản phẩm của mình ở thị trường tiêu thụ, và tuân theo những quy trình sau đây :
Bán Thành Phẩm Vẽ Trang Trí Lò Hấp
SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 18 Sơ đồ 2.3. Cung ứng sản phẩm
( Mài, Vẽ Trang Trí )
Nguồn: phòng kế toán
- Cũng giống như quy trình sản xuất, bán thành phẩm cũng được trang trí cho đẹp bằng cách gia công như : mài, dũa, vẽ trang trí lên bề mặt thủy tinh hay viền xung quanh nhằm tạo ấn tượng cho sản phẩm của mình và sau đó tiến hành nhập kho. - Để đưa sản phẩm của mình ra thị trường tiêu thụ, công ty sử dụng giải pháp là liên hệ với các đại lý bán sỉ và xuất bán số lượng lớn cho họ. Công ty còn có hình thức bán lẻ sản phẩm thông qua cửa hàng bán đồ thuỷ tinh pha lê ngay gần chợ Phạm Văn Hai, Quận Tân Bình TP Hồ Chí Minh.
2.6. Định hướng phát triển trước mắt và lâu dài của doanh nghiệp
- Hiện nay công ty đang chú trọng phát triển thị trường trong nước, quảng bá thương hiệu sản phẩm của mình sao cho người tiêu dùng trong nước biết đến sản phẩm của công ty có mẫu mã đẹp, và chất lượng cũng tương đương hàng nhập khẩu nước ngoài.
- Hiện tại công ty đang từng bước mở rộng thị trường tiêu thụ của mình ra rộng khắp cả nước, cùng với việc mở rộng nhà xưởng của mình sao cho việc sản xuất được thuận tiện hơn.
- Đối với thị trường nước ngoài nhất là thị trường châu Aâu đầy tiềm năng, công ty đang từng bước mở rộng hoạt động, bằng cách mở thêm chi nhánh của mình thông qua các đối tác liên doanh là hai công ty ở Czech.
- Nhưng trước tiên, công ty đang cố gắng mua thêm nhiều trang thiết bị mới để gia tăng sản xuất. Qua đó, cùng với việc mở rộng xưởng sản xuất, công ty sẽ tuyển thêm lao động có trình độ để nhằm phục vụ cho nhu cầu sản xuất.
Bán Thành Phẩm Gia Công Thành Phẩm
Xuất Bán Cho Đại Lý Xuất Bán Lẻ
2.7. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009
Đơn vị tính: đồng
CHỈ TIÊU Mã
Số
Năm 2009 Năm 2008
1 2 3 4
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 22.803.863.860 4.753.259.577 2. Các khoản giảm trừ 02
3. Doanh thu thuần (10=01-02) 10 22.803.863.860 4.753.259.577 4. Giá vốn hàng bán 11 17.101.921.755 3.457.067.831 5. Lợi nhuận gộp (20=10-11) 20 5.701.942.105 1.296.191.746 6.Doanh thu hoạt độngtài chính 21 68.948.835 19.151.843 7. Chi phí hoạt động tài chính 22 1.585.007.335 398.461.276 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.431.626.695
8. Chi phí bán hàng 24 554.551.570 135.496.245 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.532.465.565 707.433.555 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt đông kinh doanh
{30=20+(21-22)-(24+25)} 30 98.866.470 73.952.513 11. Thu nhập khác 31 67.194.335 11.715.037
12. Chi phí khác 32 337.950
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 66.856.385 17.715.037 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40)
50 165.722.855 85.667.550 15. Chi phí tài TCDN hiện hành 51 24.858.428 6.425.067 15. Chi phí TCDN hoãn lại 52
16. Lợi nhuận sau thuế TCDN {60=50-
(51+52)} 60 140.864.427 79.242.483
17. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 Nguồn: phòng kế toán
SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 20
CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG
TY TNHH TM-DV-XD TRƯỜNG LỘC PHÁT
Bảng 3.1. Bảng Cân Đối Kế Toán
ngày 31 tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính: đồng
TÀI SẢN Mã số SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I.Tiền và các khoản tương đương
1. Tiền
2. Các khoản tương đương tiền
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
1. Đầu tư ngắn hạn
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*)
III. Các khoản phải thu
1. Phải thu của khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
4. Phải thu tiến độ kế hoạch hợp đồng XD
5. Các khoản phải thu khác
6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*)
IV. Hàng tồn kho
1. Hàng tồn kho
8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
V. Tài sản ngắn hạn khác
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2. Thuế GTGT được khấu trừ
3. Các khoản thuế phải thu nhà nước 4. Tài sản ngắn hạn khác 110 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 149 150 151 152 154 158 11.650.506.884 179.895.322 179.895.322 - - 603.609.918 364.240.308 - - 239.369.610 10.721.173.415 10.721.173.415 145.828.229 115.905.462 29.922.767 2.805.961.722 304.718.262 304.718.262 - - 375.171.783 356.376.398 - - 18.795.385 2.086.158.080 2.086.158.080 39.913.597 39.913.597
B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) I.Các khoản phải thu dài hạn
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 3. Phải thu nội bộ dài hạn
4. Phải thu dài hạn khác
5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)
II.Tài sản cố định
1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá
- Giá hao mòn lũy kế (*) 2. Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá
- Giá hao mòn lũy kế (*) 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
III.Bất động sản đầu tư
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)
IV.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
1. Đầu tư vào công ty con
2. Đầu tư vào công ty liên kết. liên doanh
3. Đầu tư dài hạn khác
4. Dự phòng giảm giá CK đầu tư dài hạn (*)
V.Tài sản dài hạn khác
1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 5.403.051.009 4.656.575.818 2.588.182.306 6.424.543.566 (3.836.361.260) 2.068.393.512 2.655.491.540 (587.098.028) 746.475.191 746.475.191 17.053.557.893 7.990.829.619 7.352.634.488 4.986.671.014 6.424.543.566 (1.437.872.552) 2.365.963.474 2.655.491.540 (289.528.066) 638.195.131 638.195.131 10.796.791.341
SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 22
NGUỒN VỐN Mã số SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM
A.NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I.Nợ ngắn hạn
1. Vay và nợ ngắn hạn 2. Phải trả cho ngườibán 3. Người mua trả tiền trước
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 5. Phải trả công nhân viên
6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội bộ
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD
9. Các khoản phải trả. phải nộp khác 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn
II.Nợ dài hạn
1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phài trả dài hạn nội bộ 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay và nợ dài hạn
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7. Dự phòng trả dài hạn
B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞHỮU(400=410+430) I.Vốn chủ sở hữu
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác của chủ sở hữu 4. Cổ phiếu ngân quỹ
5. Chênh lệch đánh giá tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7. Quỹ đầu tư phát triển 8. Quỹ dự phòng tài chính
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB
300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 330 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 410 412 413 414 415 416 417 418 419 419 420 14.135.235.565 11.262.031.849 927.436.000 5.211.248.454 250.265.579 33.646.483 4.837.435.333 2.873.203.716 2.873.203.716 2.918.322.328 2.918.322.328 2.618.640.000 299.682.328 8.019.595.878 5.640.189.307 268.141.000 1.135.962.189 5.133.107 93.188.443 4.137.764.568 2.379.406.571 2.379.406.571 2.777.195.463 2.777.195.463 2.618.640.000 158.555.463
II.Nguồn kinh phí. quỹ khác
1. Quỹ khen thưởng và phúc lợi 2. Nguồn kinh phí 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 430 431 432 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430=300+400) 430 17.053.557.893 10.796.791.341 Nguồn: phòng kế toán
Ghi chú : Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức
trong ngoặc đơn( ).
3.1. Tình hình tài chính doanh nghiệp
1. Theo quan điểm luân chuyển vốn nguồn vốn chủ sở hữu đủ đảm bảo phải trang trải các loại tài sản cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư mà không cần đi vay và chiếm dụng. Ta có :
Cân đối 1:
B nguồn vốn = [I+II+IV+(2,3)V+VI]A Tài Sản + (I+II+III)B Tài Sản B nguồn vốn đầu năm
=(304.718.262+2.086.158.080)+(7.990.829.619+7.352.634.488) =17.734.340.459 VND
B nguồn vốn cuối năm
=(11.650.506.884+10.721.173.415+29.922.767)+(5.403.051.009+4.656.575.81) =32.461.229.883VND
Qua bảng cân đối 1 ta thấy B nguồn vốn cuối năm > B nguồn vốn đầu năm, cho thấy doanh nghiệp đã tích cực huy động thêm vốn vào cuối năm, để cho số vốn tăng thêm 14.726.889.430VND tạo điều kiện cho việc sản xuất kinh doanh có hiệu quả hơn.
2. Để đánh giá xem số vốn đi chiếm dụng có hợp lý không, vốn vay có hiệu quả không. Ta có :
Cân đối 2 :
[(1,2)I+II]A nguồn vốn+B nguồn vốn = (I+II+IV+(2,3)V+VI)A Tài sản+(I+II+III)B Tài Sản
SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 24
Vốn vay đi chiếm dụng đầu năm = 6.560.705.223VND < nguồn vốn đầu năm =17.734.340.559 VND
Vốn vay đi chiếm dụng cuối năm = 11.930.210.508 VND < nguồn vốn cuối năm = 32.461.229.883 VND
Qua bảng cân đối 2 ta thấy vốn vay đi chiếm dụng đầu năm < vốn vay đi chiếm dụng cuối năm, cho thấy càng về cuối năm doanh nghiệp càng vay thêm tiền để thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh. Vì vậy số vốn vay chiếm dụng cuối năm chênh lệch với số vốn vay đầu năm, tăng thêm 5.369.505.277VND là do vốn vay cuối năm trừ đi vốn vay đầu năm. Nhưng tổng số vốn vay cho đến cuối năm lại thấp hơn tổng số tài sản của doanh nghiệp vào cuối năm nên vốn vay đến cuối năm đều hợp lý đều không quá hạn doanh nghiệp có khả năng chi trả được.
3.2. Tình Hình Tài Sản
Qua bảng cân đối kế toán cho thấy tình hình cuối năm tổâng tài sản tăng 6.256.766.552 VNĐ tương đương tăng tỉ lệ 57,95% so với đầu năm là do công ty tâïp trung mua máy móc thiết bị, nguyên vật liệu để sản xuất và dự trữ hàng tồn. Điều này cho thấy qui mô hoạt động của công ty đang có hướng phát triển.
3.2.1. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 3.2.1.1. Vốn bằng tiền 3.2.1.1. Vốn bằng tiền
Qua số liệu so sánh, ta thấy số lượng tiền mặt của doanh nghiệp vào đầu kỳ là 304.718.262VND và vào cuối kỳ là 179.895.322VND, cho thấy số lượng tiền mặt của doanh nghiệp về cuối năm thì giảm đi 124.822.940VND; do doanh nghiệp đã đầu tư vào mua thêm trang thiết bị để phục vụ sản xuất.
3.2.1.2. Các khoản phải thu
Qua số liệu so sánh, ta thấy các khoản phải thu vào đầu kỳ là 375.171.783VND và cuối kỳ là 603.609.918VND, cho thấy về cuối năm doanh nghiệp có nhiều khoản
ĐK CK 304.718.262 179.895.322 ĐK CK (1) 356.171.783 (5) 18.795.385 (1) 364.240.308 (5) 239.369.610 375.171.783 603.609.918
phải thu hơn đầu năm tăng 228.438.135VND; do doanh nghiệp cần phải thu thêm nhiều tiền để sản xuất và phát lương thêm cho công nhân vào dịp cuối năm .
3.2.1.3. Hàng tồn kho
ĐK CK 2.086.158.080 10.721.173.415
Qua số liệu so sánh, ta thấy hàng tồn kho vào đầu kỳ là 2.086.158.080VND và vào cuối kỳ là 10.721.173.415VND, cho thấy về cuối năm hàng tồn kho của doanh nghiệp ngày càng tăng hơn so với đầu năm khoảng 8.635.015.330VND do doanh nghiệp tích trữ hàng để bán vào dịp cuối năm.
Ngoài ra trong việc phân tích tình hình tài sản còn có khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, nhưng doanh nghiệp không có khoản này.
3.2.2. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn3.2.2.1. Chỉ tiêu tỷ suất đầu tư 3.2.2.1. Chỉ tiêu tỷ suất đầu tư
Tài sản x 100%
Chỉ tiêu tỷ suất đầu tư =
Tổng Tài sản Chỉ tiêu tỷ suất đầu tư ở đầu năm = 74,01% Chỉ tiêu tỷ suất đầu tư ở cuối năm = 31,68%
Qua số liệu so sánh, ta thấy tỷ suất đầu tư ở đầu năm là 74,01% và tỷ suất đầu tư ở cuối năm là 31,68%, cho thấy càng về cuối năm tỷ suất đầu tư càng giảm do doanh nghiệp không dám mạo hiểm đầu tư thêm vào cuối năm để tránh những rủi ro không đáng có.
3.2.2.2. Tài sản cố định
ĐK CK 7.352.634.488 4.656.575.818
Qua bảng so sánh, cho thấy tài sản cố định của doanh nghiệp ở đầu kỳ là 7.352.634.488VND và tài sản cố định ở cuối kỳ là 4.656.575.818VND. Ta thấy càng về cuối năm số lượng tài sản của doanh nghiệp càng giảm, tài sản cố định của doanh nghiệp cuối kỳ giảm mất 2.696.058.670VND so với đầu kỳ là do doanh nghiệp phải lấy tài sản ra thế chấp để mượn thêm tiền nhằm phục vụ cho nhu cầu sản xuất.
SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 26
3.2.2.3. Tài sản dài hạn khác
ĐK CK 638.195.131 746.475.191
Qua bảng so sánh, cho thấy tài sản dài hạn khác của doanh nghiệp vào đầu kỳ là 638.195.131VND và vào cuối kỳ là 746.475.191VND. Ta thấy càng về cuối năm số lượng tài sản dài hạn khác của doanh nghiệp càng tăng so với đầu năm, tài sản khác của công ty vào cuối kỳ tăng 108,280,060VND so với đầu kỳ; là do doanh nghiệp đã chủ động gia tăng thêm giá trị tài sản khác nhằm phục vụ thuận tiện cho quá trình sản xuất lâu dài của doanh nghiệp. Doanh nghiệp không có các khoảng đầu tư tài chính dài hạn khác, doanh nghiệp chỉ nhằm mục tiêu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
3.3. Tình hình nguồn vốn
Qua bảng cân đối kế toán cho thấy tình hình nguồn vốn cuối năm tăng 6.256.766.552 VNĐ tương đương tăng tỉ lệ 57,95% so với đầu năm, nguyên nhân chủ yếu là do công ty tích cực huy động vốn bằng cách vay và nợ ngắn hạn. Chứng tỏ công ty đang cần vốn để mở rộng sản xuất.
3.3.1. Nợ phải trả
3.3.1.1. Nguồn vốn tín dụng
ĐK CK
(I) 5.640.189.307
(II) 2.379.406.571 (I) 11.262.031.849 (II) 2.873.203.716 8.019.595.878 14.135.235.565
Qua bảng so sánh, cho thấy nguồn vốn tín dụng của doanh nghiệp vào đầu kỳ là 8.019.595.878VND và vào cuối kỳ là 14.135.565VND. Ta thấy càng về cuối năm nguồn vốn tín dụng của doanh nghiệp càng tăng so với đầu năm, chủ yếu là tăng khoảng 6.115.639.682VND so với đầu năm. Nguồn vốn tín dụng của doanh nghiệp tăng là do vào cuối năm, doanh nghiệp cần huy động thêm vốn để mở rộng sản xuất so với đầu năm. Vào cuối năm thường có những dịp lễ tết, nên doanh nghiệp cần phải huy động thêm nguồn vốn tín dụng để sản xuất ra nhiều mẫu mã mới để tiêu thụ trong khoảng thời gian này.
3.3.1.2.Các khoản vốn đi chiếm dụng
ĐK CK 2.777.195.463 2.918.322.328
Qua bảng so sánh, cho thấy các khoản vốn đi chiếm dụng của doanh nghiệp vào đầu kỳ là 2.777.195.463VND và vào cuối kỳ là 2.918.322.328VND.
Ta thấy càng về cuối năm các khoản vốn đi chiếm dụng của doanh nghiệp càng tăng so với đầu năm, chủ yếu là tăng khoảng 141.126.865VND so với đầu năm. Cũng giống như các nguồn vốn tín dụng thì các khoản vốn đi chiếm dụng của doanh nghiệp được huy động vào cuối năm, để mở rộng quy mô sản xuất ngày càng tăng của doanh nghiệp.