5. Cấu trúc đề tài
3.1.Tình hình tài chính doanh nghiệp
1. Theo quan điểm luân chuyển vốn nguồn vốn chủ sở hữu đủ đảm bảo phải trang trải các loại tài sản cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư mà không cần đi vay và chiếm dụng. Ta có :
Cân đối 1:
B nguồn vốn = [I+II+IV+(2,3)V+VI]A Tài Sản + (I+II+III)B Tài Sản B nguồn vốn đầu năm
=(304.718.262+2.086.158.080)+(7.990.829.619+7.352.634.488) =17.734.340.459 VND
B nguồn vốn cuối năm
=(11.650.506.884+10.721.173.415+29.922.767)+(5.403.051.009+4.656.575.81) =32.461.229.883VND
Qua bảng cân đối 1 ta thấy B nguồn vốn cuối năm > B nguồn vốn đầu năm, cho thấy doanh nghiệp đã tích cực huy động thêm vốn vào cuối năm, để cho số vốn tăng thêm 14.726.889.430VND tạo điều kiện cho việc sản xuất kinh doanh có hiệu quả hơn.
2. Để đánh giá xem số vốn đi chiếm dụng có hợp lý không, vốn vay có hiệu quả không. Ta có :
Cân đối 2 :
[(1,2)I+II]A nguồn vốn+B nguồn vốn = (I+II+IV+(2,3)V+VI)A Tài sản+(I+II+III)B Tài Sản
SVTH: TRẦN THẾ ANH TRANG: 24
Vốn vay đi chiếm dụng đầu năm = 6.560.705.223VND < nguồn vốn đầu năm =17.734.340.559 VND
Vốn vay đi chiếm dụng cuối năm = 11.930.210.508 VND < nguồn vốn cuối năm = 32.461.229.883 VND
Qua bảng cân đối 2 ta thấy vốn vay đi chiếm dụng đầu năm < vốn vay đi chiếm dụng cuối năm, cho thấy càng về cuối năm doanh nghiệp càng vay thêm tiền để thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh. Vì vậy số vốn vay chiếm dụng cuối năm chênh lệch với số vốn vay đầu năm, tăng thêm 5.369.505.277VND là do vốn vay cuối năm trừ đi vốn vay đầu năm. Nhưng tổng số vốn vay cho đến cuối năm lại thấp hơn tổng số tài sản của doanh nghiệp vào cuối năm nên vốn vay đến cuối năm đều hợp lý đều không quá hạn doanh nghiệp có khả năng chi trả được.
3.2. Tình Hình Tài Sản
Qua bảng cân đối kế toán cho thấy tình hình cuối năm tổâng tài sản tăng 6.256.766.552 VNĐ tương đương tăng tỉ lệ 57,95% so với đầu năm là do công ty tâïp trung mua máy móc thiết bị, nguyên vật liệu để sản xuất và dự trữ hàng tồn. Điều này cho thấy qui mô hoạt động của công ty đang có hướng phát triển.