Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung.
Bao gồm: Sổ Nhật ký chung; Sổ cái; Bảng cân đối số phát sinh; Bảng tổng hợp chi tiết; Sổ chi tiết: được mở chi tiết đến từng khoản mục, từng đối tượng hạch toán.
Sơ đồ hạch toán theo hình thức Nhật ký chung có thể tóm tắt như sau:
Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
Để hỗ trợ cho công tác kế toán tại Công ty, Công ty sử dụng phần mềm kế toán ANA 4.0 do Công ty cổ phần Dịch vụ Thương mại ANA cung cấp. Với những tính năng của phần mềm này, công việc kế toán trở nên đơn giản, chính xác hơn, giảm bớt được khối lượng công việc mà kế toán thủ công phải làm, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho Công ty.
Chỉ cần nhập vào chứng từ kế toán như các phiếu thu, phiếu chi, chương trình kế toán ANA sẽ tự động xử lý và đưa ra được các sổ sách và các báo cáo tài chính ngay lập tức. Ngoài ra còn có thể cung cấp nhanh chóng, chính xác nhiều thông tin quản lý quan trọng khác.
Quy trình xử lý số liệu kế toán của chương trình kế toán ANA như sau:
Sơ đồ 1.11: Quy trình xử lý trên máy vi tính bằng phần mềm kế toán ANA 4.0
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Lập chứng từ Nghiệp vụ kinh tế
phát sinh Chứng từ kế toán
Nhập dữ liệu vào máy tính
Máy tính tự động xử lý
Sổ kế toán chi tiết
Sổ kế toán tổng hợp Các báo cáo kế
1.7.6.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Công ty đang áp dụng hệ thống báo cáo kế toán theo quyết định 15/2006- QĐ/BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính ngày 20/03/2006 bao gồm:
• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả kinh doanh
• Thuyết minh báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán: được lập căn cứ vào số dư trên các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế tóan chi tiết trên các tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 và các TK ngoài bảng và dựa vào bảng cân đối kế toán của niên độ trước.
Báo cáo kết quả kinh doanh: được lập dựa trên báo cáo kết quả kinh doanh của năm trước và các sổ chi tiết các TK từ loại 5 đến loại 9, sổ chi tiết các loại thuế phải nộp nhà nước.
Thuyết minh báo cáo tài chính: được lập dựa trên báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán của kỳ báo cáo và dựa trên thuyết minh báo cáo tài chính của năm trước.
Các báo cáo kế toán này được lập vào giữa niên độ và cuối niên độ và được trình lên Ban Giám đốc Công ty và các cơ quan thuế vào cuối mỗi quý.
Ngoài hệ thống báo cáo trên, Công ty còn lập thêm một số báo cáo khác theo yêu cầu quản lý của ban giám đốc.
PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ