-Để đáp ứng yêu cầu quản trị của công ty, kế toán chi tiết NVL, phải thực hiện theo từng kho, từng loại, từng nhóm NVL, được điều hành đồng thời ở kho và phòng kế toán trên cùng cơ sở chứng từ.
- Công ty cổ phần Xây dựng và Nội thất Thăng Long để phù hợp với yêu cầu công việc hạch toán NVL, được áp dụng theo phương pháp thẻ song song.
+ Ở kho: việc ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho thủ kho tiến hành trên thẻ kho.
+ Ở phòng kế toán: Sử dụng sổ kế toán chi tiết NVL, CCDC để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn theo chi tiết hiện vật, giá trị. Cuối tháng cộng sổ chi tiết và tiến hành kiểm tra đối chiếu với thẻ kho.
Sinh viên: Tạ Thị Liên Khoa:Kế toán- Kiểm toán
Chứng từ nhập
Thẻ kho Chứng từ xuất
Sổ kế toán chi tiết NVL, CCDC
* Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi tình hình Nhập, Xuất, Tồn của từng loại nguyên vật liệu theo chỉ tiêu số lượng, thẻ kho được mở ra cho từng danh điểm NVL.
Hàng ngày, từ các phiếu nhập kho NVL sau khi đã đối chiếu với số lượng thực nhập, xuất kho thủ kho ghi vào thẻ kho của các NVL liên quan, cuối ngày tính ra số tồn và ghi vào thẻ kho hàng ngày hoặc định kỳ thủ kho chuyển toàn bộ phiếu lên phòng kế toán. Cuối tháng thủ kho cộng tổng số lượng nhập, xuất, tồn đối chiếu với bảng tổng hợp do kế toán lập. Công ty chỉ xác định số NVL tồn kho vào cuối năm 30/10 của Xi măng PC 30.
Biểu số 10
Đơn vị: Công ty cổ phần Xây dựng và Nội thất Thăng Long.
Địa chỉ: Số 200/8 đường Nguyễn Sơn,phường Bồ Đề ,quận Long Biên,thành phố Hà Nội
Mẫu số: S12 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
THẺ KHO
Số 72 Ngày 30 tháng 10/2010. Đơn vị kho : Ông Tuấn
Tên hàng : Xi măng PC 30 STT Chứng từ Diễn giảI Số lượng Số hiệu Ngày N-X Tồn đầu kỳ 132.069 1 133 3/10 Nhập Xi măng 120.000 2 134 5/10 Nhập Xi măng 100.000 3 135 5/10 Nhập Xi măng 100.000 4 138 8/10 Nhập Xi măng 150.000
5 120 8/10 Xuất Xi măng(ca III) 128.850
6 127 9/10 Xuất SX (II) 140.900 7 135 9/10 Xuất SX(I) 169.070 8 145 11/10 Nhập Xi măng 100.000 9 150 15/10 Nhập Xi măng 100.000 10 140 15/10 Xuất Xi măng 183.000 11 155 18/10 Nhập Xi măng 130.000 12 145 25/10 Xuất Xi măng(II) 170.060 13 156 25/10 Nhập Xi măng 100.000 14 157 25/10 Nhập Xi măng 100.000 15 158 27/10 Nhập Xi măng 100.000 16 146 28/10 Xuất SX(I) 152.600 17 147 29/10 Xuất SX(II) 129.000 18 148 29/10 Xuất SX(III) Cộng 1.100.000 110.0001.183.480 48.589 -Cuối tháng thủ kho phải tập hợp các chứng từ nhập xuất kho sau đó nhập phiếu giao nhận chứng từ ( viết thành 2 liên) rồi chuyển cho kế toán vật liệu kèm theo chứng từ gốc.
* Tại phòng kế toán: Khi các nghiệp vụ nhập, xuất phát sinh kế toán NVL ghi chi tiết theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn của từng loại NVL theo từng kho.
-Cuối tháng, kế toán vật tư tiến hành đối chiếu giữa bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn với thẻ kho (về mặt số lượng) và đối chiếu bảng kê tổng hợp (về mặt giá trị). Nếu số liệu không khớp nhau thì kế toán vật tư phải tiến hành kiểm tra lại từng phiếu nhập, xuất kho.
Biểu số 11:
ĐV: CÔNG TY CỔ PHẦN Mẫu số S02a – DN XÂY DỰNG VÀ NỘI