Do đặc thự của ngành xõy lắp nờn việc sử dụng mỏy thi cụng cũng cú nhiều điểm đỏng lƣu ý. Khi cú phỏt sinh chi phớ sử dụng mỏy thi cụng liờn quan đến hạng mục cụng trỡnh của mỡnh, cỏc đội phải bỏo cỏo toàn bộ hoạt động của xe, mỏy cho cụng ty đồng thời quản lý qua chứng từ ban đầu là biờn bản giao nhận TSCĐ. Biờn bản giao nhận này sẽ đƣợc đối chiếu giữa phũng kế toỏn của cụng ty và nhõn viờn kế toỏn đội.
Đến cuối thỏng tập hợp chứng từ cú liờn quan nhƣ húa đơn kiờm phiếu xuất kho vật tƣ sử dụng cho mỏy chạy, bảng chấm cụng nhõn viờn điều khiển mỏy, chi phớ liờn quan đến sửa chữa, số giờ hoạt động, lƣợng nhiờn liệu tiờu hao, phụ tựng thay thế… đƣợc chuyển về phũng kế toỏn làm căn cứ ghi sổ phõn bổ cho từng đối tƣợng liờn quan. Chi phớ sử dụng mỏy liờn quan đến cụng trỡnh nào thỡ phõn bổ cho cụng trỡnh đú.
- Đối với mỏy thi cụng của đội: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng bao gồm:
+ Chi phớ nhiờn liệu chạy mỏy: việc hạch toỏn chi phớ nhiờn liệu chạy mỏy tƣơng tự nhƣ hạch toỏn chi phớ NVLTT. Khi cú nhu cầu cỏc đội tự lo mua nhiờn liệu bằng tiền tạm ứng sau đú kế toỏn cụng trỡnh sẽ tập hợp chứng từ liờn quan về phũng kế toỏn cụng ty định kỳ 5 đến 7 ngày. Khoản chi phớ này đƣợc hạch toỏn theo nguyờn tắc toàn bộ chi phớ sử dụng mỏy của cụng trỡnh nào đƣợc theo dừi và tớnh trực tiếp cho cụng trỡnh đú. Cuối kỳ kế toỏn tổng hợp chi phớ cho cụng trỡnh và nhập dữ liệu vào mỏy tớnh, số liệu qua quỏ trỡnh sử lý trờn mỏy sẽ lờn sổ Nhật ký chung, Sổ cỏi TK 6328
+ Chi phớ tiến lƣơng cụng nhõn điều khiển mỏy: với khoản chi phớ này chứng từ ban đầu là bảng chấm cụng, nhật trỡnh sử dụng mỏy và cỏc hợp đồng làm khoỏn. Hàng ngày đội trƣởng và kế toỏn đội cụng trỡnh theo dừi quỏ trỡnh làm việc của tổ lỏi mỏy qua bảng chấm cụng. Kết thỳc cụng việc kế toỏn lập bảng tớnh lƣơng cho cụng nhõn điều khiển mỏy và hạch toỏn trực tiếp vào chi phớ cho cụng trỡnh đú.
+ Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng: Mỏy thi cụng khi thi cụng ở cụng trỡnh sẽ đƣợc theo dừi ở phũng kế toỏn thụng qua bảng trớch khấu hao trong đú cú đăng
ký đầy đủ thụng tin về từng loại TSCĐ và mức trớch khấu hao của từng loại đú. TK sử dụng 6324
- Đối với mỏy thi cụng thuờ ngoài:
Khi khụng cú loại xe mỏy phự hợp hoặc cựng một lỳc thi cụng nhiều cụng trỡnh khụng cú đủ mỏy để thi cụng thỡ cụng ty sẽ tiến hành đi thuờ. Thụng thƣờng cụng ty ỏp dụng phƣơng thức thuờ trọn gúi, theo phƣơng thức này trong hợp đồng thuờ phải xỏc định rừ khối lƣợng cụng việc và tổng số tiền thuờ phải trả. Chi phớ thuờ ngoài đƣợc tập hợp trực tiếp vào TK6328, mở trực tiếp cho từng cụng trỡnh. Chứng từ làm căn cứ hạch toỏn là hợp đồng kinh tế và nhật trỡnh làm việc của mỏy. Bản nhật trỡnh này do ngƣời vận hành mỏy lập và cú ký duyệt của chỉ huy cụng trỡnh.
SỞ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƢ HẢI PHềNG CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
Số 09/2010- HĐKT
Hải phũng ngày 12 thỏng 10 năm 2010
HỢP ĐỒNG KINH TẾ (V/v: thuờ xe bơm bờtụng)
- Căn cứ vào Nghị định 16/2005/NĐ-CP ngày 07/02/2005 của Chớnh phủ về quản lý dự ỏn đầu tƣ xõy dựng cụng trỡnh.
- Căn cứ vào năng lực của cụng ty TNHH TM và xõy dựng Đại Hợp, chỳng tụi gồm cú:
I - Bờn cho thuờ (Bờn A): CễNG TY TNHH TM VÀ XD ĐẠI HỢP.
Đại diện: Phựng Tiến Tựng Chức vụ: Giỏm đốc Địa chỉ: Phƣờng Đụng Hải – Quận Hải An – Hải Phũng
Điện thoại: 031.3978703 Tài khoản số: 3211000007077 Mó số thuế: 0200409209
II – Bờn thuờ (Bờn B): CễNG TY CỔ PHẦN TM – XD THÁI SƠN.
Đại diện: Nguyễn Đức Thắng Chức vụ: Giỏm đốc Địa chỉ: 12/193 Văn Cao – Đằng Lõm – Hải An – Hải Phũng
Chõn
Mó số thuế: 0200605877
Điện thoại: 031.3614091 – 031.3614092 Fax: 031.361407
Hai bờn thỏa thuận ký kết hợp đồng kinh tế với cỏc điều khoản sau:
Điều 1: NỘI DUNG HỢP ĐỒNG.
Bờn B đồng ý thuờ bơm bờ tụng, bờn A đồng ý cho thuờ bơm bờ tụng phục vụ thi cụng cụng trỡnh của bờn B.
Điều 2: ĐƠN GIÁ BƠM Bấ TễNG.
STT Nội dung ĐVT Khối lƣợng Đơn giỏ
1 Bơm bờ tụng theo m3 M3 1 120,000
Đơn giỏ trờn chưa bao gồm VAT 5% Điều 3: TRÁCH NHIỆM CỦA MỖI BấN.
- Trỏch nhiệm của bờn A:
Tuõn theo nội quy cụng trƣờng bờn B, chịu trỏch nhiệm về thiệt hại nếu do lối do bờn A gõy ra trong cụng trƣờng. Tuõn thủ cỏc bƣớc về an toàn lao động tại cụng trƣờng.
Làm thủ tục tahnh toỏn và xuất húa đơn tài chớnh cho bờn B
- Trỏch nhiệm của bờn B:
Cử cỏn bộ thƣờng xuyờn theo dừi làm cỏc thủ tục ký xỏc nhận và đối chiếu từng lần bơm.
Bố trớ mặt bằng thi cụng thuận tiện, đảm bảo đƣờng xỏ cho việc bơm bờ tụng.
Bố trớ khoảng khụng gian và ỏnh sỏng hợp lý cho xe bơm hoạt động. Cử ngƣời đối chiếu khối lƣợng với bờn B vào ngày 01 của thỏng kế tiếp. Thanh toỏn cho bờn A theo đỳng điều 4 của hợp đồng này.
Ngay sau khi hợp đồng đƣợc ký kết, bờn A cung cấp cho bờn B kế hoạch bơm ớt nhất 24 giờ trƣớc khi thi cụng.
Điều 4: PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN.
Thanh toỏn bằng hỡnh thức tiền mặt, sộc chuyển khoản.
lƣợng, bờn A xuất húa đơn tài chớnh cho bờn B, sau 5 ngày kể từ ngày xuất húa đơn, bờn B thanh toỏn cho bờn A 100% giỏ trị.
Nếu quỏ thời hạn trờn bờn B chƣa thanh toỏn thỡ phải chịu lói suất cho bờn A theo lói suất ngõn hàng (nhƣng khụng đƣợc quỏ 1 thỏng).
Điều 5: ĐIỀU KHOẢN CHUNG.
Khi cần bổ sung, sửa đổi phải cú sự thống nhất của hai bờn bằng văn bản cụ thể.
Hai bờn cam kết thi hành nghiờm chỉnh cỏc điều khoản của hợp đồng này. Trong thời gian thực hiện cú tranh chấp hoặc bất đồng, cựng nhau thảo luận tỡm biện phỏp giải quyết. Khụng tự ý đơn phƣơng hủy hợp đồng. Trƣờng hợp khụng thể thƣơng lƣợng đƣợc thỡ sẽ đƣa ra tũa ỏn kinh tế Hải Phũng để giải quyết theo phỏp luật hiện hành, bờn sai sẽ chịu mọi phớ tổn.
Hợp đồng này đƣợc lập thành 2 bản, mỗi bờn giữ 1 bản cú giỏ trị phỏp lý nhƣ nhau và cú hiệu lực từ ngày ký đến ngày thanh lý toàn bộ hợp đồng.
ĐẠI DIỆN BấN A ĐẠI DIỆN BấN B
CễNG TY CỔ PHẦN TM-XD THÁI SƠN
BÁO CÁO CUNG ỨNG VẬN CHUYỂN – BƠM Bấ TễNG
Ngày....thỏng...năm2010
Tờn người bỏo cỏo:... Biển số xe: 16L- 9156
ST T Tờn cụng trỡnh Nội dung cụng việc Địa chỉ Số giờ làm việc Cung đƣờng( km) Số chuyế n (xe) Khối lƣợng thực hiện(m3) Ghi chỳ 1 xõy dựng cụng trƣờng Thi cụng BTTP Hải Phũng 6 5h 2 45 2 3 4 1 Ghi chỳ Sự cố xe bơm: 2 Sự cố xe trộn 3 Sự cố khỏc
Hải Phũng, ngày... thỏng... năm2010
VẬN HÀNH XE TRỘN VẬN HÀNH XE BƠM TRẠM TRƢỞNG
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CễNG Qỳy IV/ 2010
STT Cỏc loại chi phớ Số tiền
1. Mỏy thi cụng của đội 134,978,500
2. Chi phớ thuờ nhõn cụng lỏi mỏy 39,299,764
3. Mỏy thi cụng thuờ ngoài 43,281,818
4. Chi phớ nhiờn liệu chạy mỏy 1,388,000
Tổng cộng 218,948,082
Ngày…thỏng….năm 2010
2.5.2.4.Chi phớ sản xuất chung(TK 627) Tài khoản sử dụng
Cụng ty sử dụng tài khoản chi tiết để hạch toỏn theo từng đối tƣợng TK 6271: chi phớ sản xuất chung phục vụ cho sx cọc
TK6273 : chi phớ sản xuất chung phục vụ cho sx BTTP - TK 62711, TK62731: Chi phớ nhõn viờn phõn xƣởng - TK 62712, TK62732: Chớ phớ nguyờn vật liệu sx - TK 6274: Chi phớ khấu hao TSCĐ
- TK 6277: Chi phớ dịch vụ mua ngoài - TK 6278: Chi phớ khỏc bằng tiền
Quy trỡnh hạch toỏn
Từ cỏc chứng từ gốc (Phiếu xuất kho vật liệu, cụng cụ dụng cụ phục vụ cho quản lý phõn xƣởng, bảng thanh toỏn lƣơng, bảng trớch và phõn bổ tiền lƣơng,..) kế toỏn nhập số liệu vào phần mềm kế toỏn và đến cuối thỏng mỏy tớnh sẽ tự động khoỏ sổ và in ra Sổ Nhật ký chung, Sổ cỏi TK 627, Sổ chi tiết TK 627.
2.5.2.4.1.Kế toỏn tập hợp chi phớ cụng nhõn phõn xưởng
Tài khoản sử dụng -TK 6271- Chi phớ nhõn viờn phõn xƣởng Phiếu chi, HĐGTGT Bảng kờ xuất NVL Bảng trớch khấu hao Sổ cỏi 627... Bảng phõn bổ chi phớ SXC Nhật ký chung Sổ chi tiết 627 Cho cọc 25x25 Sổ cỏi 111, 334, 211, 214
Chứng từ sử dụng
- Bảng chấm cụng
- Bảng thanh toỏn lƣơng
Quy trỡnh hạch toỏn
Cũng nhƣ trả lƣơng cho cụng nhõn sản xuất trực tiếp, phải căn cứ vào Bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn lƣơng hàng thỏng, danh sỏch những nhõn viờn tham gia vào quỏ trỡnh quản lý và kế toỏn tớnh lƣơng. Căn cứ vào cỏc bảng này thỡ kế toỏn tiến hành lập sổ chi tiết TK 6271 để tiện theo dừi trong quỏ trỡnh kinh doanh.
Cuối thỏng, căn cứ vào bảng chấm cụng, Bảng thanh toỏn lƣơng của nhõn viờn phõn xƣởng do cỏn bộ phũng kế toỏn theo dừi để tớnh ra lƣơng phải trả cho cỏn bộ quản lý phõn xƣởng.
CễNG TY CỔ PHẦN TM-XD THÁI SƠN
BẢNG THANH TOÁN LƢƠNG
Thỏng 12 năm 2010 TT Họ và tờn Chức vụ Mức lƣơng Ngày cụng Thành Tiền Cỏc khoản giảm trừ Thực lĩnh Ký nhận BHXH BHYT BHTN Quản đốc PX+ Bảo vệ, tạp vụ
1 Lờ Xuõn Hải Quản đốc 4,000,000 26 4,000,000 57,000 14,250 9,500 3,919,250 2 Phạm Văn Dựng Bảo vệ 2,500,000 26 2,500,000 2,500,000 3 Phạm Thị Huệ Tạp vụ 2,000,000 26 2,000,000 2,000,000 4 Nguyễn Thị Nhài Tạp vụ 2,000,000 26 2,000,000 2,000,000 Tổng Cộng 10,500,000 10,500,000 57,000 14,250 9,500 10,419,250
Ngời lập biểu
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2009
Kế toán Thủ quỹ Thủ trởng đơn vị
Căn cứ vào bảng thanh toỏn tiền lƣơng, bảng hệ số phõn bố chi phớ nhõn viờn phõn xƣởng, kế toỏn nhập số liệu vào mỏy tớnh và mỏy tớnh sẽ nhập số liệu vào Nhật ký chung, Sổ cỏi TK 627, Sổ chi tiết TK 6271.
2.5.2.4.2.Chi phớ vật liệu
Tài khoản sử dụng
-Cụng ty sử dụng tiểu khoản TK 62712,62732 để hạch toỏn chi phớ vật liệu sản xuất phục vụ cho sản xuất chung. Chi phớ sản xuất chung dựng cho sản xuất nhƣ chi phớ dầu mỡ, xăng chạy mỏy,….
Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi
- HĐ GTGT mua hàng
- Bảng kờ xuất nguyờn vật liệu sử dụng Quy trỡnh hạch toỏn
- Chi phớ vật liệu sản xuất là một khoản chi phớ phỏt sinh trong kỳ cú giỏ trị nhỏ chớnh vỡ vậy cụng ty khụng tiến hành nhập kho nguyờn liệu ngay khi mua về mà xuất thẳng cho sản xuất, phõn bổ ngay chi phớ cho từng loại cọc sản xuất trong kỳ dựa vào bảng hệ số phõn bổ chi phớ.
Biểu mẫu:
Cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn Mẫu số B01b-DN
Khu CN Đỡnh Vũ - Đụng Hải - Hải An- Hải Phũng (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
MST:0200605877 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Số: 026 Số CT:………
Ngày 18 thỏng 12 năm 2010 TK ghi cú:…… Ngƣời nhận tiền: Vũ Thị Huệ... Địa chỉ: Cty TNHH SX & TM Duyờn Hải ... Về khoản: Chi tiền mua dầu DO ... Số tiền: 10,899,771đồng ... Bằng chữ: Mười triệu tỏm trăm chớn mươi chớn nghỡn bảy trăm bảy mốt đồng.
Kốm theo: ………2………..chứng từ gốc Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tờn) Kế toỏn trƣởng (Ký, họ tờn)
Kế toỏn thanh toỏn
(Ký, họ tờn)
Ngƣời nhận tiền
(Ký, họ tờn)
Thủ quỹ
(Ký, họ tờn) (Nguồn trớch: Phũng TC-KT- Cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn)
Biểu mẫu:
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: Giao cho khỏch hàng Ngày 18 thỏng 12 năm 2010
Mẫu số:01 GTKT - 3LL NG/2007B
0055083
Đơn vị bỏn hàng: Cty TNHH SX và TM Duyờn Hải ... Địa chỉ: Km104+200, Nguyễn Bỉnh Khiờm, Hải An, Hải Phũng ... Số tài khoản: ... Điờn
thoại:...MS:
0 2 0 0 6 4 4 9 5 7
Họ tờn ngƣời mua hàng: Bựi Thị Quyờn ... Tờn đơn vị: Cty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn ... Số tài khoản: ... Hỡnh thức thanh toỏn: TM ...MS: 0 2 0 0 6 0 5 8 7 7 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Dầu O Lớt 1004,4 9.865 9,908,882
Cộng tiền hàng: 9,908,882
Thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 990,889 Tổng cộng tiền thanh toỏn 10,899,771
Số tiền viết bằng chữ: Mười triệu tỏm trăm chớn mươi chớn nghỡn bảy trăm bảy mốt đồng. Ngƣời mua hàng (Ký,ghi rừ họ tờn) Ngƣời bỏn hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trƣởng đơn vị (Ký,đúng dấu,ghi rừ họ tờn)
Biểu mẫu:
Cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn
Khu CN Đỡnh Vũ- Đụng Hải- Hải An- Hải Phũng MST: 0200605877
BẢNG Kấ XUẤT NGUYấN VẬT LIỆU SỬ DỤNG Thỏng 12 năm 2010
Chứng từ
Nội dung Số tiền Thuế
GTGT Ghi chỳ Số Ngày thỏng PC12 05/12 Dầu thuỷ lực 20,909,046 2,090,905 ... ... ... ... ... PC12 28/12 Dầu DO 9,908,882 990,889 Ngày 31.thỏng 12 năm 2010 Ngƣời lập (Ký, họ tờn) Kế toỏn trƣởng (Ký, họ tờn) (Nguồn trớch: Phũng TC-KT- Cụng ty cổ phẩn TM-XD Thỏi Sơn)
Căn cứ vào Phiếu chi, HĐ GTGT kế toỏn tập hợp chi phớ đƣa số liệu nhập vào phần mềm kế toỏn và mỏy tớnh sẽ tự động chạy số liệu vào Sổ nhật ký chung, Sổ cỏi TK 627, Sổ chi tiết TK 62712, TK62732. Cuối kỳ sẽ chuyển toàn bộ chi phớ đó tập hợp đƣợc sang tài khoản 154- Chi phớ sxkd dở dang
Biểu mẫu
Cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn Mẫu số S38-DN
Khu CN Đỡnh Vũ - Đụng Hải - Hải An- Hải Phũng (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
MST:0200605877 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ NHÂN VIấN PHÂN XƢỞNG Thỏng 12 năm 2010 Dƣ nợ đầu ngày: Phỏt sinh nợ: 33,899,722 Phỏt sinh cú: 33,899,722 Dƣ nợ cuối ngày Ngày Số CT Diễn giải TKĐƢ PS nợ PS cú 30/12 357 Phõn bổ chi phớ SXC cọc BT X25L600-16 5,403,438 62712 ->1541: C25x25L600-16 Phõn bổ chi phớ s=SXC cọc BT X30L600-18 5,496,333 62712 ->1541: C30x30L600-18 Phõn bổ chi phớ SXC cọc BT X25L600-16 2,207,082 30/12 358 Phõn bổ chi phớ SXC BTTP BTTPM#250 3,530,605 62732 ->1544: BTTPM#250 Phõn bổ chi phớ SXC BTTP BTTPM#200 580,174 62732 ->1544: BTTPM#200 Phõn bổ chi phớ SXC BTTP BTTPM#300 15,964,981 62732 ->1544: BTTPM#300 Phõn bổ chi phớ SXC BTTP BTTPM#400 2,763,843 62732 ->1544: BTTPM#400 Phõn bổ chi phớ SXC BTTP BTTPM#100 160,348 62732 ->1544: BTTPM#100 30/12 PK12 Phõn bổ chi phớ dầu 1423 22,999,951 30/12 PK12 Phõn bổ chi phớ dầu 1423 10,899,771 Ngày... thỏng... năm... Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trƣởng
2.5.2.4.3.Chi phớ cụng cụ dụng cụ. Tài khoản sử dụng -TK 6273- Chi phớ cụng cụ dụng cụ Chứng từ sử dụng - Phiếu chi - Bảng kờ xuất cụng cụ dụng cụ sử dụng - Bảng phõn bổ CCDC xuất dựng Quy trỡnh hạch toỏn
Tại cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn khi xuất dựng CCDC cho phõn xƣởng sản xuất thỡ toàn bộ giỏ trị của CCDC đú đều đƣợc tớnh vào chi phớ sx trong thỏng để tớnh giỏ thành sản phẩm của thỏng đú. Nếu giỏ trị mua CCDC cú giỏ trị nhỏ thỡ ngay khi mua về khụng thụng qua nhập kho mà xuất thẳng xuống phõn xƣởng sản xuất, phõn bổ ngay cho chi phớ sản xuất trong thỏng. Nếu CCDC mua về cú giỏ trị tài sản lớn (Mỏy uốn sắt W40,..) thỡ đƣợc thụng qua nhập kho và tiến hành phõn bổ bổ thời gian sử dụng làm nhiều kỳ hoạch toỏn để tớnh giỏ thành sản phẩm.
Cuối thỏng, căn cứ vào Bảng kờ xuất CCDC sử dụng và Bảng phõn bổ CCDC xuất dựng, kế toỏn tiến hành nhập số liệu vào phần mềm kế toỏn và mỏy tớnh sẽ tự chạy số liệu vào Sổ nhật ký chung, Sổ cỏi TK 627 và Sổ chi tiết TK 6272.
Biểu mẫu
Cụng ty cổ phần TM-XD Thỏi Sơn Mẫu số B01b-DN