Việc hoàn thiện tổ chức kế toỏn thanh toỏn cần cú những điều kiện sau: + Thực hiện tốt cỏc chỉ tiờu kế toỏn tài chớnh năm 2009, quản lý và sử dụng tiền vốn, thực hiện tiết kiệm, chống lóng phớ. Triệt để cắt giảm mọi chi phớ khụng cần thiết, chấp hành nghiờm chỉnh cỏc quy định về quản lý tài chớnh, cú biện phỏp tớch cực thu hồi cụng nợ, nắm bắt khả năng thanh toỏn của cỏc đơn vị khỏch hàng để ngăn ngừa cỏc hiện tƣợng thất thoỏt vật tƣ, tiền vốn để nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
+ Phấn đấu tỡm kiếm cỏc hợp đồng kinh tế mới để đảm bảo cụng ăn việc làm ổn định cho ngƣời lao động, mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh. Để tận dụng đƣợc điều này cụng ty phải tận dụng cỏc mối quan hệ cú sẵn để cú thể giao thiệp tạo cỏc mối quan hệ mới với khỏch hàng mới và cử nhõn viờn đi khảo sỏt thị trƣờng đồng thời tỡm kiếm khỏch hàng.
+ Bờn cạnh đú cụng ty nờn tạo mối quan hệ bền vững với cỏc khỏch hàng: Một đặc điểm nổi bật trong nền kinh tế thị trƣờng hiện nay là tớnh cạnh tranh rất cao. Vỡ thế, việc giữ mối quan hệ bền vững lõu dài và tốt đẹp với khỏch hàng là điều rất cần thiết với doanh nghiệp để cú thể tồn tại và phỏt triển. Đõy cũng là yếu tố quyết định sự bỡnh ổn doanh thu trong doanh nghiệp, để làm đƣợc điều này Cụng ty nờn cú cỏc chớnh sỏch ƣu đói với khỏch hàng.
+ Cần tổ chức sắp xếp lại bộ mỏy kế toỏn doanh nghiệp theo hƣớng kết hợp bộ phận kế toỏn tài chớnh và bộ phận kế toỏn quản trị cựng một bộ mỏy kế toỏn. Trờn cơ sỏ đú bộ phận kế toỏn quản trị sử dụng cỏc nguồn thụng tin đầu vào chủ yếu từ kế toỏn tài chớnh để thu nhập, xử lý và lƣợng hoỏ thụng tin theo chức năng riờng của mỡnh.
+ Về nguồn nhõn lực thực hiện kế toỏn: Cú chớnh sỏch bồi dƣỡng nõng cao thờm nghiệp vụ chuyờn mụn về kế toỏn để đội ngũ cỏc nhõn viờn kế toỏn nắm vững cỏc nghiệp vụ kinh tế, luật kế toỏn, tài chớnh doanh nghiệp thớch ứng với yờu cầu đũi hỏi của nền kinh tế thi trƣờng. Bờn cạnh đú đội ngũ cỏn bộ kế toỏn cũn phải là ngƣời cú trỏch nhiệm, hết lũng vỡ cụng việc, nắm vững nghiệp vụ trong vị thế đƣợc giao, biết cỏch thực hiện và hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao
KẾT LUẬN
Thực hiện tốt cụng tỏc kế toỏn thanh toỏn tại doanh nghiệp khụng những làm tăng cƣờng củng cố nề nếp tài chớnh trỏnh đƣợc những sai sút, nhầm lẫn, mà cũn cung cấp đƣợc những thụng tin quan trọng một cỏch chớnh xỏc, kịp thời tới nhà quản lý.
Qua thời gian thực tập tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Hiếu, em đó đƣợc tỡm hiểu thực tế về cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn núi chung và cụng tỏc tổ chức kế toỏn thanh toỏn núi riờng. Cụng ty và đặc biệt là phũng tài chớnh kế toỏn đó tạo điều kiện để em cú thể nghiờn cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung những kiến thức đó học ở trƣờng từ đú đối chiếu lý luận với thực tiễn. Khúa luận: “Hoàn thiện tổ chức kế toỏn thanh toỏn tại Cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Hiếu” đó đề cập đến những vấn đề cơ bản sau:
Về mặt lý luận: Hệ thống những vấn đề lý luận cơ bản về cụng tỏc kế toỏn thanh toỏn trong doanh nghiệp.
Về mặt thực tiễn: Phản ỏnh khỏ đầy đủ về tổ chức hạch toỏn kế toỏn thanh toỏn tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Hiếu với số liệu chứng minh và tỡnh hỡnh thực tế năm 2009. Đồng thời khúa luận cũng đƣa ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toỏn thanh toỏn tại Cụng ty.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập
tại Cụng ty cú hạn nờn bài viết của em khụng trỏnh khỏi những thiếu sút. Em rất mong cú đƣợc sự đúng gúp và chỉ bảo của cỏc thầy cụ cựng cỏn bộ
phũng kế toỏn trong Cụng ty để bài khúa luận của em đƣợc hoàn thiện hơn. Em xin chõn thành cảm ơn ban lónh đạo Cụng ty cựng toàn thể cỏc cụ chỳ trong phũng kế toỏn và đặc biệt là thầy giỏo - Thạc Sĩ Nguyễn Đức Kiờn đó tạo điều kiện giỳp đỡ để em cú thể hoàn thành bài khúa luận tốt nghiệp này.
Hải Phũng, ngày 10 thỏng 07 năm 2010 Sinh viờn thực hiện
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1- Giỏo trỡnh Kế toỏn tài chớnh – TS Vừ Văn Nhị, Th.S Trần Thị Duyờn, Th.S Nguyễn Thị Ngọc Dung – NXB Thống kờ.
2- 162 Sơ đồ kế toỏn doanh nghiệp – Th.S Hà Thị Ngọc Hà, CN Vũ Đức Chớnh – NXB Thống kờ.
3- Cỏc sổ sỏch kế toỏn, hoỏ đơn chứng từ, cỏc bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo kiểm soỏt, điều lệ và tài liệu phõn tớch hoạt động kinh tế của Cụng ty TNHH Thƣơng mại Ngọc Hiếu
4- Khoỏ luận tốt nghiệp của cỏc khoỏ trƣớc
5- Hƣớng dẫn thực hành kế toỏn doanh nghiệp theo chế độ kế toỏn mới hiện hành – TS Vừ Văn Nhị .
6- Hƣớng dẫn hạch toỏn kế toỏn bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp – TS Vừ Văn Nhị .
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ... 1
CHƢƠNG 1: Lí LUẬN CHUNG VỀKẾ TOÁN THANH TOÁN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP. ... 3
1.1. Khỏi niệm chung về thanh toỏn ... 3
1.2. Vai trũ, vị trớ của hoạt động thanh toỏn trong cụng tỏc quản lý tài chớnh của doanh nghiệp ... 3
1.3. Phƣơng thức thanh toỏn và hỡnh thức thanh toỏn ... 4
1.4. Nội dung kế toỏn thanh toỏn với ngƣời mua ... 5
1.4.1. Nguyờn tắc kế toỏn thanh toỏn với ngƣời mua ... 5
1.4.2. Chứng từ, tài khoản và sổ sỏch sử dụng trong kế toỏn thanh toỏn với ngƣời mua6 1.4.3. Kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với ngƣời mua ... 7
1.4.3.1 Kế toỏn chi tiết cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với ngƣời mua ... 7
1.4.3.2 Kế toỏn tổng hợp cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với ngƣời mua ... 7
1.4.4. Nội dung kế toỏn thanh toỏn với ngƣời bỏn ... 9
1.4.5. Nguyờn tắc kế toỏn thanh toỏn với ngƣời bỏn ... 9
1.4.6. Chứng từ, sổ sỏch và tài khoản sử dụng trong kế toỏn thanh toỏn với ngƣời bỏn ... 10
1.4.7. Kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với ngƣời bỏn ... 11
1.4.7.1 Kế toỏn chi tiết cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với ngƣời bỏn ... 11
1.4.7.2. Kế toỏn tổng hợp nghiệp vụ thanh toỏn với ngƣời bỏn ... 12
1.5 Nội dung kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn cú liờn quan đến ngoại tệ ... 13
1.5.1. Tỷ giỏ và quy định về tỷ giỏ sử dụng ... 13
1.5.2 Kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với ngƣời mua, ngƣời bỏn cú liờn quan đến ngoại tệ. ... 15
1.6. Đặc điểm kế toỏn thanh toỏn theo cỏc hỡnh thức kế toỏn ... 19
1.6.1. Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung ... 19
1.6.2. Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký - Sổ cỏi ... 21
1.6.3 Hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ ... 24
1.6.4. Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chứng từ ... 25
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁNTẠI
CễNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI NGỌC HIẾU ... 29
2.1 Đặc điểm chung ảnh hƣởng đến cụng tỏc hạch toỏn khoản thanh toỏn tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Ngọc Hiếu ... 29
2.1.1 Lịch sử hỡnh thành, phỏt triển của Cụng ty ... 29
2.1.2 Đặc điểm kinh doanh của Cụng ty ... 32
2.1.3 Ngành nghề và quy trỡnh kinh doanh tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Hiếu ... 32
2.1.3.1 Ngành nghề kinh doanh: ... 32
2.1.3.2. Quy trỡnh kinh doanh: ... 33
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ mỏy quản lý tại Cụng ty ... 33
2.1.5 Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn và chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Hiếu ... 35
2.1.5.1. Mụ hỡnh bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Hiếu ... 35
2.1.5.2 Cỏc chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty ... 37
2.1.6 Đặc điểm về đối tƣợng thanh toỏn, phƣơng thức và hỡnh thức thanh toỏn tại Cụng ty. ... 40
2.2 Thực trạng kế toỏn thanh toỏn với ngƣời mua tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Ngọc Hiếu ... 40
2.2.1 Chứng từ, tài khoản và sổ sỏch sử dụng ... 40
2.2.2 Kế toỏn tổng hợp và chi tiết thanh toỏn với ngƣời mua ... 41
2.3 Thực trạng kế toỏn thanh toỏn với ngƣời bỏn tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Ngọc Hiếu ... 50
2.3.1 Chứng từ, tài khoản và sổ sỏch sử dụng ... 50
2.3.2 Kế toỏn tổng hợp và chi tiết thanh toỏn với ngƣời bỏn ... 51
3.1.1. Những ƣu điểm: ... 61
3.1.2. Những hạn chế: ... 63
3.2 Tớnh tất yếu, hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn thanh toỏn tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Hiếu ... 64 3.3 Yờu cầu và phƣơng hƣớng hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn thanh toỏn tại Cụng ty
3.4 Nội dung và giải phỏp hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn thanh toỏn tại Cụng ty Trỏch
nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Hiếu ... 65
3.4.1 Kiến nghị 1: Về biện phỏp quản lý thu hồi nợ phải thu ... 65
3.4.2 Kiến nghị 2: Về việc lập dự phũng phải thu khú đũi ... 65
3.4.3 Kiến nghị 3: Về vấn đề ứng dụng tin học trong cụng tỏc kế toỏn ... 68
3.5 Điều kiện để thực hiện cỏc giải phỏp hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn thanh toỏn. .. 69
3.5.1 Về phớa Nhà nƣớc ... 69
3.5.2 Về phớa doanh nghiệp ... 69
KẾT LUẬN ... 71