Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Ngọc Hiếu là một doanh nghiệp hạch toỏn độc lập. Cụng tyhạch toỏn kế toỏn hàng tồn kho theo phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn, kờ khai và nộp thuế giỏ trị gia tăng theo phƣơng phỏp khấu trừ. Giỏ trị hàng tồn kho đƣợc xỏc định theo phƣơng phỏp bỡnh quõn gia quyền cả kỳ. Cụng ty cũng ỏp dụng phƣơng phỏp khấu hao đƣờng thẳng để tớnh khấu hao tài sản cố định, tỷ lệ khấu hao đƣợc xỏc định căn cứ theo quyết định số 206/2003/QĐ - BTC ngày 12 thỏng 12 năm 2003 của Bộ tài chớnh.
Hiện nay cụng ty ỏp dụng chế độ kế toỏn Việt Nam ban hành Quyết Định số 15/2006 ngày 20/3/2006 của BTC, niờn độ kế toỏn bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thỳc ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toỏn là Đồng Việt Nam.
Để đỏp ứng nhu cầu quản lý và thuận tiện cho việc theo dừi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh Cụng ty sử dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung. Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức Nhật ký chung đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau (sơ đồ 2.4):
Sơ đồ 2.4. Sơ dồ trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức Nhật ký chung tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn thương mại Ngọc Hiếu
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối thỏng (định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra
Với hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung, hàng ngày kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc để lập định khoản kế toỏn ghi trực tiếp vào sổ nhật ký chung theo trỡnh tự thời gian sau đú căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi. Cuối thỏng tổng hợp số liệu của sổ cỏi và lấy số liệu của sổ cỏi ghi vào bảng cõn đối phỏt sinh cỏc tài khoản tổng hợp.
Đối với cỏc tài khoản cú mở cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết thỡ sau khi ghi sổ nhật ký phải căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ cỏi Bảng cõn đối tài koản Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toỏn
liờn quan, cuối thỏng cộng sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào đú lập cỏc bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản để đối chiếu với sổ cỏi.
Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đỳng cỏc số liệu, bảng cõn đối số phỏt sinh đƣợc dựng làm căn cứ để lập bảng tổng kết tài sản và cỏc bỏo biểu kế toỏn khỏc.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn cụng nợ theo hỡnh thức Nhật ký chung đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau (sơ đồ 2.5):
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn cụng nợ theo hỡnh thức Nhật ký chung tại Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn thương mại Ngọc Hiếu
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối thỏng (định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ gốc (Hoỏ đơn, phiếu thu, phiếu
chi,…)
Sổ Nhật ký chung
Sổ cỏi TK 331,131
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ chi tiết TK 331, 131
Bảng tổng hợp chi tiết TK 331, 131