Hỡnh thức Nhật ký - chứng từ gồm cỏc loại sổ kế toỏn sau: - Nhật ký chứng từ
- Bảng kờ - Sổ Cỏi
- Sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký - chứng từ:
(1) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đó đƣợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực Chứng từ gốc (hoỏ
đơn, phiếu thu, phiếu chi,…)
Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi TK 331, 131
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo kế toỏn
Sổ đăng ký CTGS Sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết TK 331, 131 Bảng tổng hợp chi tiết TK 331,131
Nhật ký chứng từ đƣợc ghi căn cứ vào cỏc bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kờ, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ.
Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trƣớc hết đƣợc tập hợp hoặc phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ.
(2) Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc nhật ký chứng từ với cỏc sổ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng hợp của cỏc Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ Cỏi.
Số liệu tổng cộng ở sổ Cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kờ và cỏc bảng tổng hợp chi tiết dựng để lập Bỏo cỏo Tài chớnh.
Sơ đồ 1.13: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn thanh toỏn theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chứng từ
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối thỏng (định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra