ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
2.2.4.1 Tài khoản, chứng từ và sổ sỏch sử dụng a chứng từ và sổ sỏch sử dụng
a. chứng từ và sổ sỏch sử dụng
- Biờn bản giao nhận TSCĐ.
- Hoỏ đơn mua TSCĐ, hoỏ đơn chi phớ vận chuyển, chi phớ lắp đặt chạy thử...
- Biờn bản thanh lý TSCĐ
- Thẻ TSCĐ: Do phũng kế toỏn lập dựng để theo dừi quỏ trỡnh sử dụng của từng TSCĐ trong cụng ty, ghi chộp quỏ trỡnh mua vào, khấu hao từng tài sản dựng trong kỳ, cỏc chi phớ sửa chữa phỏt sinh trong kỳ đến khi thanh lý nhƣợng bỏn( nếu cú)
- Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ - Sổ cỏi TK 211,214….
b.Hệ thống tài khoản sử dụng
Để hạch toỏn TSCĐ, cụng ty sử dụng cỏc tài khoản sau:
- TK211: TSCĐ hữu hỡnh. Cụng ty cú sử dụng cỏc tài khoản cấp 2 sau: + TK2111: Nhà cửa, vật kiến trỳc
+ TK2112: Mỏy múc thiết bị + TK2113: Phƣơng tiện vận tải
Sinh viờn : Bựi Thu Hiền- QT1003K Trường đại học dõn lập Hải Phũng 82 + TK2118: TSCĐ khỏc
- TK214: Hao mũn TSCĐ
c.Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn
Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ
Sơ đồ Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn tài sản cố định
Hàng ngày căn cứ vào cỏc hoỏ đơn chứng từ gốc nhƣ: Hợp đồng kinh tế, Giấy bỏo giỏ, Hoỏ đơn GTGT, phiếu chi hoặc phiếu kế toỏn khỏc, kế toỏn sẽ kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ của cỏc hoỏ đơn chứng từ rồi nhập số liệu vào phần mềm kế toỏn. Mỏy sẽ tự động in ra cỏc sổ: Nhật ký chung, thẻ TSCĐ, Sổ cỏi TK, Bảng tớnh
Chứng từ gốc
Phần mềm kếtoỏn Thẻ TSCĐ
Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi Bảng tớnh và phõn
Sinh viờn : Bựi Thu Hiền- QT1003K Trường đại học dõn lập Hải Phũng 83 và phõn bổ khấu hao. Đến cuối quý, căn cứ vào cỏc sổ kế toỏn và bảng tổng hợp chi tiết để lập ra cỏc bỏo cỏo tài chớnh.