II Kế toán tiền mặt tại quỹ
2.2.3Chứng từ, sổ sách sử dụng
Các chứng từ gốc dùng để hạch toán tiền mặt bao gồm: - Phiếu thu:
Phiếu thu được đóng thành từng quyển và được đánh số theo từng quyển theo thứ tự từ một đến n trong một năm.
Số phiếu thu được đánh số thứ tự từ một đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.
Mỗi lần lập phiếu thu, kế toán dùng giấy than viết 3 liên trên 1 lần phải ghi tương đối đầy đủ các yếu tố trong phiếu thu. Phiếu thu lập xong phải lưu lại cuống 1 liên, 1 liên giao cho người nôp, 1 liên giao cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ, ghi sổ quỹ định kỳ sau đó chuyển qua kế toán ghi sổ kế toán có liên quan.
- Phiếu chi:
Phiếu chi được đóng thành từng quyển và được đánh số theo từng quyển theo thứ tự từ một đến n trong một năm.
Số phiếu chi được đánh số thứ tự từ một đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.
Khi lập phiếu chi cần lập 2 liên và không giao cho người nhận tiền 1 phiếu chi nào.
- Ngoài ra còn có các loại chứng từ khác như: Hoá đơn GTGT, Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên bản kiểm kê cũ...
Để hạch toán tiền mặt, kế toán sử dụng các sổ sách sau:
Hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế tăng giảm phát sinh, kế toán tiền mặt lên chứng từ gốc, từ chứng từ gốc kế toán tiền mặt vào sổ chi tiết tiền mặt để theo dõi số tiền mặt tại quỹ trong ngày
- Bảng tổng hợp chi tiết. - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán.
Nguyễn Thị Uyên 32 - Bảng tính giá thành.