III Kế toán Tiền gửi Ngân hàng
3.2.2.3Hạch toán TGNH là vàng bạc, kim khí quý, đá quý
1. Mua vàng bạc, đá quý …nhập quỹ
Nợ TK 112 (1123) - Giá mua thực tế ghi trên hóa đơn
Có TK 111, 112 (1121) - Giá mua thực tế ghi trên hóa đơn 2. Nhận ký cước, ký quỹ bằng vàng, bạc, đá quý
Nợ TK 112 (1123) - Giá thực tế nhập
Có TK 338 (3388) - Nhận ký cước, ký quỹ ngắn hạn Có TK 344 - Nhận ký cước, ký quỹ dài hạn
3. Khách hàng trả nợ cho Doanh nghiệp bằng vàng, bạc, đá quý Nợ TK 112 (1123) - Giá thực tế lúc được thanh toán
Có TK 131 - Giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải thu
Có TK 515 - Giá thức tế lúc được thanh toán > giá lúc ghi nhận nợ phải thu
Hoặc Nợ TK 635- Giá thức tế lúc được thanh toán < giá lúc ghi nhận nợ phải thu
4. Hoàn trả tiền ký cước, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn bằng vàng, bạc, đá quý
Nợ TK 338(3388) Hoặc Nợ TK 344
Có TK 112(1123) - Theo giá thực tế lúc ghi nhận ký cước, ký quỹ
5. Xuất vàng, bạc, đá quý đem ký cước, ký quỹ Nợ TK 144- Ký cước, ký quỹ ngắn hạn
Nợ TK 244- Ký cước, ký quỹ dài hạn
Có TK 112(1123) - Theo giá thực tế xuất
6. Xuất vàng bạc, đá quý để thanh toán nợ cho người bán Nợ TK 331- Theo giá lúc ghi nhận nợ phải trả
Nguyễn Thị Uyên 43 Có TK 515- Chênh lệch do giá thực tế xuất (giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả)
Hoặc Nợ TK 635- Giá thực tế xuất (giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả) 3.2.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng
Chứng từ:
Để hạch toán các tài khoản tiền gửi cần có các chứng từ: giấy báo có, giấy báo nợ, bảng sao kê của ngân hàng, kèm theo chứng từ gốc như: UNT, UNC, Séc chuyển khoản …
Giấy báo có do ngân hàng lập khi doanh nghiệp bán hàng và khách hàng
trả bằng chuyển khoản thì số tiền trong TK của doanh nghiệp tăng lên, ngân hàng lập giấy báo có gửi về cho doanh nghiệp.
Giấy báo nợ là thông báo của ngân hàng về việc ghi giảm một số tiền trên tài khoản của doanh nghiệp mà không liên quan đến ủy nhiệm chi.
Bảng sao kê của ngân hàng là các giao dịch trong ngày của ngân hàng đối với một tài khoản của doanh nghiệp đặt tại ngân hàng này.
Ủy nhiệm chi (hoặc lệnh chi) là phương tiện thanh toán mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do Ngân hàng quy định, gửi cho Ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu cầu trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả người thụ hưởng.
Sổ sách sử dụng
Căn cứ vào giấy báo có và ủy nhiệm chi, kế toán gửi lên sổ quỹ tiền gửi ngân hàng để theo dõi sự biến động của tiền gửi hàng ngày.
Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng