III Máy thi công
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ********
Hà Nội, ngày 08 tháng 12 năm 2008
Nguồn: Phòng tài chính kế toán
Cuối mỗi tháng, kế toán sẽ căn cứ vào Hợp đồng thuê máy, Biên bản đối chiếu ca máy xác nhận khối lượng công việc thực hiện,...để hạch toán khoản tiền thuê vào chi phí dịch vụ mua ngoài máy thi công (TK 6237). Cũng như máy thi công của Công ty, máy thi công thuê ngoài phục vụ cho công trình nào thì hạch toán chi phí thuê máy trực tiếp vào công trình đó. Còn nếu không tính
Nguyễn Thị Thuỳ Dung Kế toán 47A
6060 60
được trực tiếp sẽ tập hợp chung sau đó đến khi kết thúc và thanh lý hợp đồng thuê sẽ phân bổ cho từng công trình theo tiêu thức giá trị hợp đồng của công trình.
Cuối tháng, khi đã tập hợp toàn bộ chứng từ về sử dụng máy thi công, kế toán tổng hợp tiến hành ghi Sổ chi tiết TK 623.
Biểu số 2.21: Sổ chi tiết TK 623
SỔ CHI TIẾT
TK 623
Tên công trình: Đường Nguyên Khê 2
Quý IV năm 2008
NTG
S SHChứng từ NT Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiền Có
1/10 PXK số 02/10 1/10 Xuất dầu Diezel (CHXD số 91) 331 93.518.145
... ... ... ... ... ... ... 31/1 2 HĐ số 82/TL - HĐKT 08/12
Thanh toán chi phí thuê MTC 111 14.825.000 31/1 2 Bảng TTTL T12
31/12 Lương CN điều khiển MTC 3341 40.432.311 Các khoản trích theo lương 338 6.684.639 31/1 2 Bảng PBKH TSCĐ T.12 31/12 KH MTC tháng 12/08 214 95.045.864 Cộng số PS 1.772.498.988 Ghi có TK 623 154 1.772.498.988 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguồn: Phòng tài chính kế toán
Cùng với kế toán chi tiết CP SDMTC, kế toán tiến hành vào sổ Nhật ký chung (đã trình bày trong phần 2.2.1.Kế toán CP NVLTT) và Sổ cái TK 623.
Biểu số 2.22: Sổ cái TK 623
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Số hiệu: 623
Trích quý IV năm 2008
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số phát sinh trong quý PXK số 02/10 1/10 Xuất dầu Diezel
(CHXD số 91) 331 93.518.145 ... ... ... ... ... ... SCT TK623 CT đường NK2 31/12 Kết chuyển CP SDMTC CT đường NK2 154 1.772.498.988 SCT TK623 CT 31/12 Kết chuyển CP 154 2.072.191.280
Nguyễn Thị Thuỳ Dung Kế toán 47A
6262 62
đường MĐ SDMTC CT đường MĐ
... ... ... ... ... ...
Cộng số phát
sinh trong quý 10.411.474.465 10.411.474.465
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)