1 Lát vỉa hè 30*30*4 m² 7
QUYẾT TOÁN KHỐI LƯỢNG THI CÔNG
QUYẾT TOÁN KHỐI LƯỢNG THI CÔNG
SVTH: Nguyễn Thị Thuỳ Dung Lớp: Kế toán tổng hợp 47A
3232 32
Công trình: Đường Nguyên Khê 2
Người thi công: Nguyễn Văn Linh (đội trưởng)
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
NT Nội dung ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Đã tạm ứng
Lát vỉa hè m² 7.500 25.000 187.500.000 Đặt vỉa nhỏ Viên 500 12.000 6.000.000 Hố trồng cây hố 200 40.000 8.000.000 Xây gạch bó hè m 600 10.000 6.000.000 10/1 2 VP ứng tiền mặt 10.000.000 Tổng phát sinh 207.500.000 10.000.000 31/1 2 VP ứng tiền mặt 70.000.000 Dư cuối kỳ 127.500.000
Bằng chữ: Một trăm hai mươi bảy triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn./.
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người thi công Chủ nhiệm công trình Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty cổ phần phát triển đầu tư xây dựng Việt Nam
Số:05/12 (NK)
Nguồn: phòng tài chính kế toán
Khối lượng giao khoán ở trên bắt đầu từ ngày 02/12/2008 đến 31/12/2008 thì hoàn thành. Vì vậy, khối lượng thực hiện ở Biên bản xác nhận khối lượng công việc hoàn thành bằng khối lượng giao khoán trong Hợp đồng giao khoán nhân công tính đến thời điểm 31/12/2008. Mặt khác do Công ty thực hiện thanh toán cho các đội trưởng đội nhận khoán vào cuối mỗi tháng nên chủ nhiệm công trình nghiệm thu khối lượng công việc thực hiện đến thời điểm hiện tại và thanh toán theo hợp đồng. Sang những tháng sau, khi khối lượng công việc được thực hiện xong thì hai bên lập Biên bản thanh lý hợp đồng, Công ty thanh toán nốt số tiền còn thiếu.
Cũng hàng tháng, khi nhận được tiền thanh toán của Công ty, đội trưởng đội nhận khoán căn cứ vào số công của người lao động làm được trong tháng (dựa vào Bảng theo dõi thời gian lao động do đội trưởng lập và theo dõi) để tiến hành chia lương cho người lao động. Công ty không quản lý việc bố trí, theo dõi lao động và việc chia lương của đội nhận khoán mà chỉ thực hiện ký kết, thanh quyết toán khối lượng công việc với đội trưởng đội nhận khoán. Và
SVTH: Nguyễn Thị Thuỳ Dung Lớp: Kế toán tổng hợp 47A
3434 34
do đó, số tiền giao khoán ghi trong Hợp đồng giao khoán nhân công được tính vào CP NCTT thực hiện thi công công trình.
Tháng 12/2008, căn cứ vào Bảng quyết toán khối lượng thi công số 05/12 (NK), kế toán tính ra được CP NCTT tính cho công trình đường Nguyên Khê 2 tháng 12/2008 là 207.500.000 đ. Đây chính là số tiền Công ty phải trả cho đội nhận khoán. Bảng quyết toán khối lượng thi công (số tổng phát sinh) sau khi được kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, hợp lệ được dùng làm căn cứ ghi sổ chi tiết TK 622 cho từng công trình. Đồng thời đây cũng là căn cứ để kế toán lập Bảng tính và phân bổ tiền lương (Biểu số 2.17: Bảng tính và phân bổ tiền lương
tháng 12/2008).
Biểu số 2.13: Sổ chi tiết TK 622
SỔ CHI TIẾT
TK 622
Công trình: Đường Nguyên Khê 2 Quý IV năm 2008
NT GS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số phát sinh 31/10 Bảng QTKLTC
T10 số 01/10 (NK)
31/10 Lương phải trả đội công nhân thuê ngoài (ô. Khuê)
3341 45.567.888
... ... ... ... ... ...
31/12 Bảng QTKLTC
T12 số 31/12 Lương phải trả đội công nhân thuê ngoài 3341 207.500.000
05/12(NK) (ô. Linh)
... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 795.322.596
Ghi có TK 622 154 795.322.596
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty cổ phần phát triển đầu tư xây dựng Việt Nam
SVTH: Nguyễn Thị Thuỳ Dung Lớp: Kế toán tổng hợp 47A
3636 36
Nguồn: Phòng tài chính kế toán
Đồng thời, căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian. Mẫu sổ Nhật ký chung đã được trình bày trong phần 2.2.1.Kế toán CP NVLTT của chuyên đề này. Tiếp đó, kế toán lập Sổ cái TK 622.
Biểu số 2.14: Sổ cái TK 622
SỔ CÁI
Tên TK : Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622
Trích quý IV năm 2008
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số phát sinh trong quý
... ... ... ... ... ...
Bảng QTKLTC T.12 số 05/12 (NK)
31/12 Lương phải trả đội công
nhân thuê ngoài (ô.Linh) 3341 207.500.000 SCT TK 622 – CT đường NK2 31/12 Kết chuyển CP NCTT CT đường NK2 154 795.322.596 SCT TK622- CT đường MĐ 31/12 Kết chuyển CP NCTT CT đường MĐ 154 838.862.976 ... ... ... ... ... ... Cộng số phát sinh trong quý 4.383.778.732 4.383.778.723 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)
Công ty cổ phần phát triển đầu tư xây dựng Việt Nam
Nguồn: Phòng tài chính kế toán
Quy trình kế toán CP NCTT tại Công ty cổ phần phát triển đầu tư xây dựng Việt Nam được thực hiện khá thuận lợi do CP NCTT bao gồm 100% tiền công trả cho công nhân thuê ngoài. Việc hạch toán tại Công ty đã tuân theo Chế độ
SVTH: Nguyễn Thị Thuỳ Dung Lớp: Kế toán tổng hợp 47A
3838 38
kế toán. Tuy nhiên, Công ty nên chi tiết TK 334 để theo dõi đối với số lao động thuê ngoài và số lao động trong danh sách được chặt chẽ, khoa học. Chế độ trả lương với 2 hình thức lương khoán và lương thời gian như hiện nay là khá phù hợp với đặc điểm của hoạt động xây lắp tại Công ty.