X: Đi làm đúng giờ, đầy đủ P: Nghỉ có phép
3 TK 627-CP SXC
- Đường Nguyên Khê 2 10.078.589 2.100.000 12.178.589 201.572 1.511.788 201.572 1.914.932 14.093.521
- Đường Miền Đông 2.486.321 800.000 3.286.321 49.726 372.948 49.726 472.400 3.758.721
... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 24.955.451 5.600.000 30.555.451 499.109 3.743.317 499.109 4.741.538 35.296.989 4 TK 642-CP QLDN 44.370.778 8.200.000 52.570.778 887.415 6.655.617 887.415 8.430.447 61.001.225 5 Cộng 623, 627, 642 153.608.364 26.300.000 179.908.364 3.072.167 23.041.254 3.072.167 29.185.588 209.093.952 6 TK334- Phải trả CNV 7.680.416 1.536.083 9.216.499 9.216.499 Tổng cộng 759.356.611 26.300.000 785.656.611 3.072.167 30.721.670 4.608.250 38.402.087 824.058.698 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Kế toán trưởng Người lập bảng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty cổ phần phát triển đầu tư xây dựng Việt Nam
Nguyễn Thị Thuỳ Dung Kế toán 47A
4848 48
Cuối tháng, kế toán tiền lương tập hợp Bảng chấm công, Bảng tính và phân bổ tiền lương, Bảng thanh toán tiền lương và kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ này rồi chuyển cho kế toán tổng hợp ghi sổ chi tiết TK 623, TK 627. Toàn bộ tiền lương và các khoản trích theo lương của công nhân lái máy đều được kế toán vào TK 6231. Căn cứ và Bảng tính và phân bổ tiền lương tháng 12/2008, kế toán tính ra chi phí lương công nhân lái máy của công trình đường Nguyên Khê 2 là 47.116.950 đ (trong đó, lương phải trả công nhân là 40.432.311 đ, các khoản trích theo lương tính vào chi phí là 6.684.639 đ).
- Kế toán chi phí NVL, CCDC:
Quá trình vận hành xe, máy đòi hỏi phải có nguyên liệu, nhiên liệu như xăng, dầu, phụ tùng thay thế,... để phục vụ máy. Trong đó, chi phí về các loại nhiên liệu chiếm một phần lớn trong chi phí NVL, CCDC phục vụ máy. Quy trình kế toán chi tiết chi phí nhiên liệu phục vụ máy có khác so với CP NVLTT. Khi tiến hành thi công các công trình tại địa bàn nào thì Công ty tiến hành ký Hợp đồng mua xăng dầu với các Công ty kinh doanh xăng dầu trên địa bàn đó.
Biểu số 2.18: Hợp đồng bán lẻ xăng dầu
Nguyễn Thị Thuỳ Dung Kế toán 47A CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ******** HỢP ĐỒNG BÁN LẺ XĂNG DẦU (Năm 2008) I – Căn cứ ký hợp đồng: II – Thành phần:
Bên A (bên bán): Doanh nghiệp tư nhân thương mại Huyền Trang Đại diện: Ông Nguyễn Duy Chính. Chức vụ: Chủ doanh nghiệp
5050 50
Nguồn: Phòng tài chính kế toán
Khi có nhu cầu xăng, dầu, đội trưởng đội máy sẽ yêu cầu kế toán vật tư viết Phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập làm 3 liên: liên 1 lưu, liên 2 giao