kho không?
Kết luận: Hệ thống KSNB của hàng tồn kho:
Khá Trung bình Yếu
( Trớch giấy làm việc lưu tại hồ sơ kiểm toỏn chung của Cụng ty ABC)
Nhỡn chung trong năm khụng cú sự thay đổi gỡ lớn ảnh hưởng đến việc thực hiện chu trỡnh. Kiểm toỏn sử dụng kết quả đỏnh giỏ năm trước của KTV: Hệ thống KSNB của cụng ty đối với chu trỡnh là ở mức Khỏ.
Cũn cụng ty XYZ, do mới thành lập nờn cơ cấu tổ chức quản lý chưa đi vào quy củ do đú việc quản lý cũn kộm hiệu quả. Để đỏnh giỏ hệ thống KSNB của cụng ty XYZ đối với chu trỡnh mua hàng và thanh toỏn KTV tiến hành lập bảng cõu hỏi đỏnh giỏ Hệ thống KSNB và thực hiện phỏng vấn trực tiếp những cỏ nhõn cú liờn quan . Sau đõy là bảng đỏnh giỏ hệ thống KSNB tại Cụng ty XYZ:
Bảng 2.8: Đỏnh giỏ hệ thống KSNB về nhõn sự kế toỏn tại XYZ
Công ty dịch vụ t vấn tài chính kế toán và kiểm toán
Bước cụng việc Cú Khụng Khụng ỏp
dụng Ghi chỳ
1.Việc phõn cụng cụng việc cho cỏc nhõn viờn kế toỏn cú được cập nhật thường xuyờn khụng?
2.Cú cỏc văn bản quy định chức năng của cỏc nhõn viờn kế toỏn khụng?
3. Cỏc nhõn viờn kế toỏn cú được đào tạo qua trường lớp chớnh quy hay khụng? trường lớp chớnh quy hay khụng?
4. Cỏc nhõn viờn kế toỏn cú làm việc trong ngày nghỉ khụng? nghỉ khụng?
5.Hoạt động của bộ mỏy kế toỏn cú được ghi trong quy chế KSNB của cụng ty (Điều lệ, quy chế tài chớnh, nội quy)
6.Trong cụng ty cú bộ phận kiểm toỏn nội bộ hay ban kiểm soỏt khụng?
Một số Ko được đào tạo chớnh quy
Kết luận: Hệ thống KSNB đối với nhõn sự kế toỏn
Khỏ Trung bỡnh Yếu
Bảng 2.9. Bảng đỏnh giỏ hệ thống KSNB của khoản phải trả
Bớc công việc Có Không Không
áp dụng Ghi chú
Có theo dõi riêng biệt từng khoản phải thu, phải trả
của khách hàng không?
Có đối chiếu công nợ thờng xuyên với khách hàng
hay không?
Có thờng xuyên rà soát lại các khoản công nợ để xử
lý kịp thời không?
Việc hạch toán các khoản phải thu, phải trả có dựa
trên căn cứ chứng từ không? (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có
Cuối kỳ, các khoản công nợ có gốc bằng ngoại tệ có
đợc đánh giá lại theo tỷ giá cuối kỳ không?
Kết luận: Hệ thống kiểm soát nội bộ của các phải trả:
Khá Trung bình Yếu
( Trớch giấy làm việc lưu tại hồ sơ kiểm toỏn năm của khỏch hàng XYZ)
Bảng 2.10. Bảng đỏnh giỏ hệ thống KSNB về hàng tồn kho
Công ty dịch vụ t vấn tài chính kế toán và kiểm toán
Bớc công việc Có Không Không áp dụng Ghi chú
Có thực hiện kiểm kê hàng tồn kho theo đúng qui
định không?