- Phương pháp nhập trước, xuất trước Phương pháp nhập sau xuất trước
1.1.3.Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân hàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xữ lý kịp thời.
1.1.4.Quản lý vốn bằng tiền tại công ty
Theo dõi thu, chi, thanh toán và số dư tức thời của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay của từng tài khoản ở từng ngân hàng.
Quản lý các khoản tiền bằng tiền VNĐ và nguyên tệ gốc Kiểm tra số dư tức thời của các tài khoản vốn bằng tiền
Theo dõi thanh toán thu chi các đối tượng như : khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, hợp đồng, hóa đơn, công trình .
Theo dõi thanh toán theo các khoản mục chi phí.
2.Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu 2.1.Chứng từ sử dụng
Phiếu thu: Dùng để xác định số thực tế nhập quỹ, là căn cứ để thủ quỹ ghi sổ quỹ và chuyển giao cho kế toán ghi sổ kế toán. Mọi khoản tiền nhập quỹ phải có phiếu thu.
Phiếu chi: Dùng để xác định số tiền thực tế xuất quỹ, là căn cứ để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán. Mọi khoản tiền xuất quỹ đều phải có phiếu chi.
Biên lai thu tiền
Các chứng từ gốc có liên quan: hoá đơn GTGT, hóa đơn bán hàng.. Giấy báo Nợ
Giấy báo Có Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm thu Giấy nộp tiền
Địa điểm lập chứng từ: Được lập tại công ty và các chi tiết có liên quan vào kinh tế phát sinh bằng cách thanh toán lương, bằng khấu hao TSCĐ.
2.2.Các khoản sử dụng
Các tài khoản kế toán vốn bằng tiền công ty sử dụng là: TK 111 :Tiền mặt tại quỹ
TK 1111:Tiền VND
TK 112 :Tiền gửi ngân hàng TK 1121 :Tiền VND
2.3.Sổ sách kế toán
Sổ nhật ký chung Sổ quỹ tiền mặt
Sổ cái tài khoản tiền mặt Sổ tiền gửi Ngân hàng
Sổ cái tài khoản tiền gửi Ngân hàng
2.4.1.Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt
Sơ đồ 3.1:Sơ đồ trình tự ghi sổ quỹ tiền mặt
Ghi chú
• Ghi hàng ngày • Ghi cuối kỳ
• Quan hệ kiểm tra đối chiếu
Chứng từ gốc (Phiếu thu, phiếu
chi) Sổ NKC Sổ quỹ tiền mặt Sổ cái TK 111 Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết tiền mặt Sổ nhật ký thu
tiền, nhật ký chi tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cách ghi:
Hàng ngày khi có ngiệp vụ kinh tế phát sinh,căn cứ vào chứng từ ghi kế toán như hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, Phiếu thu, phiếu chi đã lập để ghi vào sổ nhật ký chung theo đúng trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ,sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK 111. Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung,kế toán tiến hành ghi vào các sổ nhật ký chuyên dùng như sổ nhật ký chi tiền, nhật ký thu tiền và các sổ kế toán chi tiết (nếu có). Hàng ngày hoặc định kỳ, kế toán tổng hợp số liệu trên các sổ nhật ký chuyên dùng để ghi vào sổ cái của tài khoản 111.Cuối kỳ, căn cứ vào số liệu của các chứng từ gốc để nhập vào sổ quỹ tiền mặt và trên sổ cái TK 111 để lập bảng cân đối số phát sinh,căn cứ vào số liệu trên các sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết.Số liệu trên các bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết. Số liệu trên các bảng cân đối phát sinh và bảng cân đối phát sinh bảng tổng hợp chi tiết sau khi kiểm tra đối chiếu là cơ sở để lập BCTC.
2.4.1.1.Nội dung kế toán tiền mặt tại công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu.
Tiền mặt tại quỹ của công ty bao gồm : Việt Nam Đồng dùng để mua nguyên vật liệu, trả lương cho CB-CNV, chi các khoản tạm ứng, chi tiêu các khoản khác trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Tài khoản tiền mặt sử dụng tài khoản 1111- tiền mặt vnd
Trong doanh nghiệp bao giờ cũng giữ lại một lượng tiền nhất định tại quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phản ánh đúng các nghiệp vụ phát sinh trong ngày.
Khi tiến hành thu, chi tiền mặt cần có đầy đủ các chứng từ cần thiết và các chứng từ phải hợp lệ, có đầy đủ chử ký của người nhận, người giao và người cho phép xuất, nhập quỹ theo quy định.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất tiền mặt. Hằng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế so với sổ sách kế toán.
Vốn bẳng tiền có tính lưu động cao nên kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác các khoản tiền đã thu, chi tồn quỹ…
Tổ chức thực hiện và kiểm tra tình chấp hành về quy định chứng từ, thủ tục hoạch toán vốn bằng tiền.
Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện những chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu không hợp lý và sai chế độ.
Phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lí chênh lệch vốn bằng tiền
2.4.1.2.Chứng từ kế toán tiền mặt tại công ty
Để hiểu rõ hơn về kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu em xin tập hợp số liệu về kế toán vốn bằng tiền trong tháng 1 và tháng 2 năm 2012.
Công ty hàng ngày phát sinh rất nhiều các khoản thu, chi tiền mặt nhưng trong khuôn khổ của báo cáo này em chỉ xin trích một số nghiệp vụ chủ yếu phát sinh trong tháng 1 năm 2012, cùng các chứng từ kế toán, các hạch toán và số liệu trong các sổ kế toán của kế toán tiền mặt mà em đã thu hoạch được trong quá trình thực tập tại công ty TNHH SX và XNK mây tre Giao Châu:
1. Phiếu thu số 01, ngày 05/01/2012. Chị Nguyễn Thị Thủy - Phòng tài chính kế toán rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt – số tiền là 225.000.000 đồng.
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 01-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC
(Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày:03/01/2012 Ghi nợ: 1111 Số: PT 01 Ghi có: 1121 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn thị Thủy - Phòng tài chính
Địa chỉ: Tiên Phương – Chương Mỹ - Hà Nội Lý do thu: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 225.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi năm triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 03 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Nguyễn thị Thủy Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai trăm hai mươi năm triệu đồng chẵn
2. Phiếu chi số 07, ngày 04/01/2012, thanh toán tiền lương tháng 4 cho công nhân viên công ty, số tiền là: 98.265.000 đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 02-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC (Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày:04/01/2011 Ghi nợ: 334 Số: PC07 Ghi có: 1111
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn văn Nam Địa chỉ: Chương Mỹ-Hà Nội
Lý do chi: Thanh toán xong tiền lương công nhân viên Số tiền: 98.265.000 đồng
Viết bằng chữ: Chín mươi tám triệu hai trăm sáu năm nghìn đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 04 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Nguyễn văn Nam Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
3. Phiếu thu số 02 ngày 05/01/2012. Anh Trần văn Mười- Cty TNHH Đoàn Kết,trả tiền nguyên vật liệu mây tre mã hàng 2A(Hàng mây) tháng trước, số tiền là
95.000.000 đồng.
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 01-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC
(Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày:05/01/2012 Ghi nợ: 1111 Số: PT 02 Ghi có: 131 Họ tên người nộp tiền: Trần văn Mười
Địa chỉ: Trường Yên – Chương Mỹ - Hà Nội Lý do thu: Thu tiền nợ tháng trước
Số tiền: 95.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Chín mươi năm triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Trần văn Mười Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Chín mươi năm triệu đồng chẵn
4. Phiếu chi số 08, ngày 09/01/2012, Chi tiền mua văn phòng phẩm, số tiền 1.235.000 đồng.
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 02-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC (Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày:09/01/2012 Ghi nợ: 6423 Số: PC08 Ghi có: 1111
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn thị Thủy
Địa chỉ: Tiên Phương - Chương Mỹ - Hà Nội Lý do chi: Chi mua văn phòng phẩm
Số tiền: 1.235.000 đồng
Viết bằng chữ: Một triệu hai trăm ba mươi năm nghìn đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 09 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Nguyễn thị Thủy Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
5. Phiếu chi số 09, ngày 10/01/2012, chi tiền trả mua bao bì tại công ty TNHH bao bì Ngọc Thúy, mua hóa chất, dầu bóng , số tiền 17.452.000 đồng.
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 02-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC (Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày:10/01/2011 Ghi nợ: 641 Số: PC09 Ghi có: 1111
Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH bao bì Ngọc Thúy Địa chỉ: Xuân Mai – Hà Nội
Lý do chi: Chi mua bao bì, mua hóa chất dầu bóng Số tiền: 17.452.000 đồng
Viết bằng chữ: Mười bảy triệu bốn trăm năm mươi hai nghìn đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 10 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Trần văn Hùng Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):
6. Phiếu thu số 03, ngày 11/01/2012.Chị Nguyển thị Qúy –Phòng kế toán thu tiền công ty cho vay-số tiền 58.000.000 đồng.
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 01-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC
(Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày:11/01/2012 Ghi nợ: 1111 Số: PT 03 Ghi có: 136 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn thị Thúy
Địa chỉ: Hà Đông - Hà Nội Lý do thu: Thu tiền công ty cho vay Số tiền: 58.000.000 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Viết bằng chữ: Năm mươi tám triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 11 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Nguyễn thị Thúy Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
7. Phiếu chi số 10, ngày 13/01/2012,chi tiền thanh toán tiền mua xăng của doanh nghiệp tư nhân Hải Hạnh, số tiền 14.910.000 đồng.
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 02-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC (Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày:13 /01/2012 Ghi nợ: 331 Số: PC10 Ghi có: 1111
Họ tên người nhận tiền: Doanh nghiệp tư nhân Hải Hạnh Địa chỉ: Trường Yên - Chương Mỹ - Hà Nội Lý do chi: Thanh toán xong tiền mua xăng Số tiền: 14.910.000 đồng
Viết bằng chữ: Mười bốn triệu chín trăm mười nghìn đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 26 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Nguyễn văn Hải Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):
8. Phiếu thu số 04 ngày 14/01/2012.Vay ngắn hạn ngân hàng Sài gòn Thường Tín – CN Đông Đô số tiền là 300.000.000 đồng .
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 01-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC
(Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày:14/01/2012 Ghi nợ: 1111 Số: PT04 Ghi có: 311
Họ tên người nộp tiền: Ngân hàng Sài Gòn Thường Tín-CN Đông Đô Địa chỉ: 363 Hoàng Quốc Việt –Cầu Giấy-Hà Nội Lý do thu: Vay ngắn hạn
Số tiền: 300.000.000 đồng Viết bằng chữ: Ba trăm triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 14 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Phạm thị Huyền Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn
9. Phiếu chi số 11, ngày 15/01/2012, Tạm ứng cho anh Trần văn Luận đi tìm hiểu về địa điểm tại hội chợ Đà Nẵng , số tiền 5.000.000 đồng
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 02-TT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC (Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày15/01/2012 Ghi nợ: 141 Số: PC11 Ghi có: 1111
Họ tên người nhận tiền: Trần văn Luận
Địa chỉ: Trường Yên-Chương Mỹ-Hà Nội Lý do chi: Tạm ứng cho CNV đi công tác Số tiền: 5.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày 15 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Trần văn Luận Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):
10. Phiếu thu số 05 ngày 16/01/2012. Thu tiền từ bán hàng mây tre mã hàng 3A –công ty TNHH Thịnh Phát số tiền là 251.000.000 đồng.
C.TY TNHH SX và XNK Mẫu số 01-TT
Mây Tre Giao Châu (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ -BTC
(Chương Mỹ, Hà Nội) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày:16/01/2012 Ghi nợ: 1111 Số: PT05 Ghi có: 131
Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thịnh Phát Địa chỉ: Trúc Sơn – Hà Nội
Lý do thu: Thu tiền bán hàng Số tiền: 251.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi mốt triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 16 tháng 01 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bùi Đắc Tư Ngô Thanh Học Nguyễn Công Thịnh Nguyễn thị Qúy Trần thị Sáu
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai trăm năm mươi mốt triệu đồng chẵn
2.4.1.3.Sổ sách kế toán tiền mặt tại công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu.
Sổ quỹ tiền mặt:
Mục đích lập: Sổ quỹ chi tiết dùng để mở sổ cho từng tài khoản theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự kinh tế phát sinh làm căn cứ để ghi vào sổ có liên quan.
Cơ sở ghi: Căn cứ vào các chứng từ thu, chi được duyệt và thực hiện nhập, xuất quỹ và các chứng từ có liên quan.
Phương pháp ghi: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cột 1 ,2, 3, 4 ghi ngày tháng , số chứng từ thu chi theo thứ tự thời gian. Cột 5:Ghi tóm tắt nội dung kinh tế phát sinh.
Cột 6, 7, 8:Ghi số tiền thu, chi, tồn của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Căn cứ vào phiếu thu, chi kế toán vốn bằng tiền hàng ngày ghi chép vào sổ quỹ tiền mặt, cuối tháng sẽ đối chiếu sổ này với sổ thủ quỹ.