Về công tác vốn bằng tiền tại Công ty TNHH SX & XNK Mây Tre Giao Châu.

- Số phát sinh trong kỳ

1. Nhận xét công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán nói riêng tại công ty.

1.1.4. Về công tác vốn bằng tiền tại Công ty TNHH SX & XNK Mây Tre Giao Châu.

Mây Tre Giao Châu.

Để quản lý tốt trong quá trình kinh doanh cũng như bảo toàn được vốn giúp cho công ty luân chuyển vốn trong kinh doanh thường xuyên liên tục không bị gián đoạn, đồng thời nắm bắt được tình hình tiết kiệm hay lãng phí vốn, đòi hỏi công tác hạch toán nói chung hạch toán vốn bằng tiền nói riêng phải chặt chẽ và đúng nguyên tắc quy định của chế độ. Trong thực tế nghiệp vụ phát sinh vốn bằng tiền trên các chứng từ ban đầu để ghi sổ, công ty đã sử sụng đúng các chứng từ cụ thể thể như: phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng để ghi vào sổ quỹ tiền mặt hàng ngày.

Cùng với đó công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa áp dụng hình thức Nhật ký chung, đã giúp cho công việc kế toán đơn giản hơn, việc kiểm tra đối chiếu thường xuyên hơn. Đặc biệt việc nên báo cáo tài chính bớt phần vất vả hơn.

Về việc tổ chức sổ sách theo dõi các phát sinh của khoản mục vốn bằng tiền là khá hợp lý. Tại công ty có tổ chức tiền mặt, tiền gửi do kế toán viên giữ và cập nhật các phát sinh kịp thời .

Tiền vay ngân hàng ít. Việc trả lãi ngân hàng hàng tháng ít nên không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận của công ty.

Thanh toán thông qua tài khoản ngân hàng nên giảm thiểu được sự tiêu cực trong công ty.

Tiền mặt tại công ty như hiện nay vẫn còn rất ít không đảm bảo cho công ty hoạt động bình thường, ổn định khi có biến động lớn từ thị trường.

Trong hạch toán của công ty đã không sử dụng Tài khoản 113 – Tiền đang chuyển. Vì vậy khi kết thúc kỳ kế toán, công ty đã trả tiền cho khách hàng hoặc khách hàng đã trả tiền cho công ty thì công ty vẫn không phản ánh được. Nhưng thực chất đã có nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm thay đổi cơ cấu tải sản, nguồn vốn của công ty. Từ đó khi lên bảng Cân đối kế toán thiếu chính xác tại thời điểm đó và nó làm ảnh hưởng tới những nhận xét, đánh giá của Ban lãnh đạo về tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty.

Công ty áp du ̣ng cả hình thức thanh toán trực tiếp và thanh toán trả châ ̣m nhưng hiê ̣n nay trong công tác kế toán công ty vẫn chưa thực hiê ̣n trích lâ ̣p dự phòng nợ phải thu khó đòi. Vì vâ ̣y khi có trường hợp không đòi được số nợ ( khách hàng trốn nợ hoă ̣c không có khả năng thanh toán nợ ) thì viê ̣c phản ánh doanh thu bán hàng của công ty sẽ không được đảm bảo chính xác và hợp lý.

Thủ quỹ kiêm trực tiếp mua hàng, kiêm nhiệm công việc kế toán. Vì thế ảnh hưởng đến việc thu chi tiền và đồng thời ảnh hưởng đến việc mua bán tại công ty.

2.Kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty

Hoàn thiê ̣n công tác kế toán là yêu cầu cần thiết đối với mỗi doanh nghiê ̣p nhằm thúc đẩy quá trình hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh và nâng cao hiê ̣u quả của công tác quản lý. Trong thời gian thực tâ ̣p được tìm hiểu tình hình thực tế về công tác kế toán ta ̣i Công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu em nhâ ̣n thấy: Là doanh nghiệp trẻ nhưng ngay từ khi mới đi vào hoạt động công ty đã tạo cho mình một thế đứng vững chắc trên thị trường. Đồng thời về công tác kế toán thì về cơ bản công tác kế toán của công ty đã tuân thủ đúng chế đô ̣ kế toán Nhà nước và Bô ̣ tài chính ban hành đồng thời cũng rất phù hợp với tình hình thực tế của công ty.

Tuy nhiên bên ca ̣nh những mă ̣t tích cực mà công ty đã đa ̣t được, công tác tổ chức kế toán vẫn không tránh khỏi những mă ̣t còn tồn ta ̣i chưa hợp lý và chưa thâ ̣t tối ưu.

Trên cơ sở nghiên cứu về lý luâ ̣n và thực tế ta ̣i công ty, em xin ma ̣nh da ̣n đưa ra mô ̣t số ý kiến và giải pháp nhằm góp phần hoàn thiê ̣n hơn nữa về công tác kế toán bằng tiền và các khoản thanh toán như sau: