- Phương pháp nhập trước, xuất trước Phương pháp nhập sau xuất trước
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
CÔNG TY TNHH SX VÀ XNK Mẫu số S07-DN
MÂY TRE GIAO CHÂU (Ban hành theo QĐ số :15/2006/QĐ - BTC
Đ/C:Chương Mỹ- Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 20/01/2012 Tài khoản : 1111 Loại tiền: VND
Đơn vị: 1000đ Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứn g từ Số hiệu chứng từ DIỄN GIẢI Số tiền Thu Chi Thu Chi Tồn A B C D E 1 2 3 Số dư đầu kỳ 496.029 03/01 03/01 PT01 Rút tiền ngân hàng về nhập quỹ 225.000 721.029
04/01 04/01 PC07 Thanh toán tiền lương CNV 98.265 622.76
4
05/01 05/01 PT02 Thu tiền nợ tháng trước 95.000 717.76
4
08/01 08/01 PC08 Chi mua văn phòng phẩm 1.235 716.52
9
09/01 09/01 PC09 Trả tiền mua bao bì 17.452 699.077
7 15/01 15/01 PC11 Tạm ứng cho CNV đi công
tác
5.000 1.037.167 7
16/01 16/01 PT05 Thu tiền bán hàng 251.000 1.288.167
Cộng 929.000 136.862 1.288.167
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang .01 - Ngày mở sổ : 01/01/2012
Ngày 20 tháng 01 năm 2012 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám Đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
2.4.2.Quy trình ghi sổ tiền gửi ngân hàng
Sơ đồ 3.3:Sơ đồ trình tự ghi sổ tiền gửi ngân hàng
Ghi chú:
• Ghi hàng ngày • Ghi cuối kỳ
• Quan hệ kiểm tra đối chiếu Chứng từ gốc (giấy báo nợ,giấy
báo có)
Sổ NKC
Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sổ cái TK 112
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết TGNH Sổ nhật ký thu
tiền,nhật ký chi tiền
Cách ghi:
Hàng ngày khi có ngiệp vụ kinh tế phát sinh,căn cứ vào chứng từ ghi kế toán như Giấy báo nợ, giấy báo có. Uỷ nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy nộp tiền..đã lập để ghi vào sổ nhật ký chung theo đúng trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ,sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK 112. Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung,kế toán tiến hành ghi vào các sổ nhật ký chuyên dùng như sổ nhật ký chi tiền, nhật ký thu tiền và các sổ kế toán chi tiết (nếu có). Hàng ngày hoặc định kỳ, kế toán tổng hợp số liệu trên các sổ nhật ký chuyên dùng để ghi vào sổ cái của tài khoản 112. Cuối kỳ, căn cứ vào số liệu của các chứng từ gốc để nhập vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và trên sổ cái TK 112 để lập bảng cân đối số phát sinh,căn cứ vào số liệu trên các sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết.Số liệu trên các bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết. Số liệu trên các bảng cân đối phát sinh và bảng cân đối phát sinh bảng tổng hợp chi tiết sau khi kiểm tra đối chiếu là cơ sở để lập BCTC.
2.4.2.1.Nội dung kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu.
Tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH SX và XNK mây tre Giao Châu được gửi tại ngân hàng phần lớn là để thực hiện việc thanh toán nợ, thu tiền nợ khách hàng hoặc giao dịch qua ngân hàng số tiền lớn để đảm bảo tính an toàn và tiện dụng.
Lãi thu từ tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính (TK 515).
2.4.2.2.Một số nghiệp vụ liên quan tại công ty
Trong tháng 1 và tháng 2 công ty TNHH SX & XNK Mây Tre Giao Châu có 1 số phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng như sau:
1.Ngày 03/01/2012 Rút tiền gửi ngân hàng theo giấy báo Nợ số GBN 04 về nhập quỹ bằng tiền mặt: 225.000.000 VND GIẤY BÁO NỢ Ngày 03 tháng 01 năm 2012
Đơn vị trả tiền : Ngân hàng Sài Gòn ThườngTín
Địa chỉ : Xã Phú Nghĩa-Huyện Chương Mỹ-TP Hà Nội Đơn vị nhận tiền : Công ty TNHH SX và XNK Mây Tre Giao Châu Nội dung thanh toán : Rút tiền về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền : 225.000.000 đồng
Viết bằng chữ : Hai trăm hai mươi năm triệu đồng chẵn
Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát viên Trưởng đơn
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.Giấy báo có số GBC 03 ngày 13/01/2012 : thu tiền bán hàng của công ty TNHH Thanh Hoa theo hóa đơn GTGT số 003 với số tiền là 55.000.000 VND.