D) Chi phí khấu hao TSCĐ (TK 6274)
42Đập đầu cọc bê tông cốt
thép m3 7,75 721.026 5.518.203
7,75
0 5.518.203 5.518.203
Vật tư tồn kho 227.739.849 227.739.849
2.1.5.2 Tổng hợp chi phí sản xuất chung
Cuối mỗi quý , kế toán tổng hợp công ty tiến hành tính giá thành khối lượng xây lắp hoàn thành trong quý theo các thành phần của giá thành gồm các khảon mục
• Chi phí NVL trực tiếp
• Chi phí nhân công trực tiếp
• Chi phí máy thi công
• Chi phí sản xuất chung
Tương ứng các tài khoản chi phí đã nói ở trên.
Căn cứ vào bảng tổng hợp vật liệu , bảng tổng hợp lương nhân công trực tiếp thi công , bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công , bảng tổng hợp chi phí sản xuấtchung , kế toán tổng hợp lập các bút toán kết chuyển các tài khoản chi phí : TK 621, TK 622, TK 623, TK 627 vào bên nợ của TK 154 chi tiết theo công trình và từ đó lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất của từng công trình theo quý.
Cụ thể tại công trình cầu Thủ Biên , bút toán kết chuyển được thực hiên: Nợ TK 154 TB
Có TK 621TB Có TK 622TB Có TK 623TB
Với bút toán trên kế toán thực hiện trên phần mềm : Vào mục các bút toán kết chuyển và chọn bút toán kết chuyển , lựa chọn các công trình cần kết chuyển và để phần mềm kết chuyển tự động. Phần mềm tự động cập nhật số liệu vào các bảng sổ liên quan. Ở đây ta chọn công trình cẩu Thủ Biên . Sauk hi chọn , phần mềm báo cáo kết chuyển thành công và nhập số liệu vào các TK chi tiết : Tk 154TB, 621TB, 622TB, 623TB , 627TB và sổ cái các TK này